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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …. Zum anderen werden Zuwendungen manchmal aus übergeordneten förderpolitischen Zielstellungen heraus vergeben, wodurch sich die Interne Revision mit ihren… …Zielerreichungsfragen, also Erfolgsmessungen bzw. -kontrollen. Das eine Risiko prüferisch im Blick zu haben und dabei andere außer Acht zu lassen, ist für die Interne… …Revisionstätigkeit im Zuwendungswesen überaus abwechslungsreich und spannend macht. 2. Die Geschäftsprozesse: Wer macht was im Zuwendungsverfahren? Hat die Interne… …(2010), S. 172. 9 War im öffentlichen Sektor die Verwaltung Vorreiter, so richten in den letzten Jahren mehr und mehr auch Zuwendungsnehmer Interne… …sich jeweils auch die Interne Revision wiederfindet. Das Förderverfahren lässt sich grob in vier Phasen einteilen. Abbildung 3 macht deutlich, wo die… …zumindest mittelbar über den zugriffsberechtigten Beauftragten für den Haushalt (BfdH) der Behörde – auch die Interne Revision bereits im Vorfeld einer… …xy 2004 Betrugsvorwurf in X-Stadt BRH/LRH-Prüfungen und Beanstandungen, Unregelmäßigkeiten? Projektlisten aller Fachreferate abgleichen Interne… …Interne Revision sie sich – entgegen der Zuwendungsdatenbank- Recherche – direkt vom geprüften Bereich vorlegen lassen muss. Alternativ böte sich ein… …Zuwendungswesen die Förderrichtlinien. Sie sind in aller Regel veröffentlicht, also schon prüfvorbereitend beschaffbar. Deren Studium ist daher für die Interne… …geprüft wurden. Den BfdH der Behörden sollten hierüber Erkenntnisse vorliegen, die sich die Interne Revision in Vorbereitung einer Prüfung unbedingt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …ein umfassendes Leistungsmessungssystem für die Interne Revision aussehen kann. Das sich an dem Konzept der Balanced Scorecard orientierende „Audit… …Unternehmenserfolg wird häufig kritisch hinterfragt, lässt sich aber zumindest in Teilen nachweisen. 1 Dass sich die Interne Revision dabei als etablierter Funktions-… …Indicators“ (KPI) für die Interne Revision hat zumindest in der Theorie in den letzten Jahren eine Phase der Maturität erreicht. 6 Das gleiche gilt für die… …Praxistauglichkeit der Leistungsmessungssysteme für die Interne Revision am Beispiel der fiktiven Fließband AG zu verdeutlichen und praxisorientiert die… …den Anspruch, interne und externe Prozesse identifizierbar, messbar und kommunizierbar zu machen, um eine stetige Kontrolle, Leistungsmessung und… …; Ziegenfuss (2000). 7 Vgl. u. a. Bungartz (2011). Die Leistungsmessung für die Interne Revision wird über die „üblichen“ Belanced Scorecard- Dimensionen… …Reportingbedürfnissen des Revisionsleiters bei seinem Jour Fixe mit dem Vorstandsvorsitzenden. 3.1 Finanzperspektive Die Interne Revision als Funktion des Unternehmens… …. Klassischerweise werden hier negative Barwerte generiert, die im Nachhaltigkeitsbericht der Fließband AG als Investitionen in das interne Kontrollsystem ausgewiesen… …sondern sich auf Größen beschränkt, die in ihrem Einflussbereich liegen. Opportunitätskosten werden dadurch eingespart, dass die Interne Revision… …3 3.2 Kundenperspektive Die Unternehmensführung vergibt den Prüfungsauftrag an die Interne Revision bzw. verabschiedet den Prüfungsplan 9 . Daher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …unterschiedlichen Qualitätsdimensionen für die Interne Revision relevant sind. Der folgende Beitrag entwickelt ein umfassendes Qualitätsmodell für die Leistungen der… …Dienstleistungsqualität in der Internen Revision abgeleitet werden. In Abschnitt 4 werden anschließend Modelle zur Dienstleistungsqualität auf ihre Eignung für die Interne… …diesem Grund wird in dem vorliegenden Beitrag ein Qualitätsmodell für die Interne Revision entwickelt. Auf die Ableitung von Messindikatoren wird jedoch… …Aufgabe, auf die sich die Interne Revision begründet, 13 ist die Erbringung von Prüfungsleistungen. 14 Zudem wird die beratende Tätigkeit der * Dipl.-Kfm… …auch bei ihr auf die Entwicklung eines Quali tätsmodells für die Interne Revision lediglich begrenzt eingegangen. 9 Vgl. Peemöller (2001), S. 1348… …Auftraggeber-Auftragnehmer-Beziehung zwischen Vorstand und Interner Revision beschreibt. Darüber hinaus ist die Interne Revision explizit ein Instrument des Vorstands, 20 sodass diese… …Kundenorientierte Qualitätsauffassung Die Arbeit der Internen Revision findet Akzeptanz im Unternehmen Die Interne Revision erfüllt ihre Aufgaben objektiv und… …unabhängig Die Interne Revision verfügt über ein hohes Maß an Professionalität 55 % 55 % In der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion werden vier… …: die Ausrichtung der Qualitätsurteile am Kunden oder dem Leistungsersteller. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …„Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (2006), S. 2195; Schroff (2006), S. 1. 19 Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …fordern „adäquate aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen“, welche das Interne Kontrollsystem und damit die Umsetzung einer Risikostrategie, eines… …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …Maßnahmen angemessen ausgeführt wurden. Zudem soll geprüft werden, ob das interne Kontrollsystem angemessen und funktionsfähig ist. Sie führt die… …prozessunabhängige Überwachung durch und unterstützt den Risikomanager bei der Erarbeitung von Verfahren. Die interne Revision soll objektiv und von den operativen… …(vgl. R15/2005, IX. Anlagemanagement und interne Kontrollverfahren (§ 6 AnlV), 3. Risikomanagement und Kontrollverfahren, b) iii. die Überprüfung des… …dem Vorgesetzten vorbehalten bleiben. 4.11 Aufgaben der Internen Revision Auch die (interne) Revision gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da… …4.7: Aufgaben Personalabteilung Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 134 Für ihre Prüfungen zieht die (interne… …Punkt 8 die interne Revision und das Risikocontrol- ling regelmäßig über risikorelevante Entwicklungen austauschen und die wesent- lichen Inhalte der… …etc.) trotzdem gewahrt bleibt. Die Prüfungsplanung muss risikoorientiert erfolgen. Das heißt, die (interne) Revi- sion muss sich an den Ergebnissen der… …Bewertung des Risikocontrollings orientieren und ihre Schwerpunkte dort setzen, wo wesentliche Risiken für das Unternehmen existieren. Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …risikobericht zusammenzuführen und an den Vorstand, die interne Revision und den Aufsichtsrat weiterzuleiten. Darüber hinaus greift auch der Wirtschaftsprüfer auf… …hörde die interne Berichterstattung über Risiken der Unternehmensentwicklung vor- zulegen haben. Nach einer Übergangsfrist im Jahr 2008 wird dies ab 2009… …Turnus Jährlich mindestens jährlich Tabelle 6.1 Synopse DRS 5-20 und Interner Risikobericht nach § 64a VAG und MaRisk Anforderungen an die interne… …werden soll. Die Anforderungen des IDW können jedoch auch für interne Risikoberichte heran- gezogen werden, da diese ebenfalls die Darstellung der… …Ursachen und Auswirkun- gen von Extremereignissen enthalten sollen. 6.4 Anforderungen an die interne Berichterstattung über Risiken Die interne… …Wirtschaftsprüfer und Ratingagenturen, • Interne und Externe Stresstests (Parameter und Annahmen), • Rechnungswesen mit Liquiditätsplanung, • Unternehmensplanung mit… …Risikoberichterstattung lassen sich in externe und interne Adressaten unterscheiden, wobei in der Regel die gleichen Informationen, jedoch zum Teil mit anderer Zielsetzung… …. Die Aufsicht besteht darauf, die voll- ständige interne Risikoberichterstattung zu erhalten, um, besonders bei Versiche- rungsunternehmen mit großem… …Interne Revision gehört zu den Empfängern der Risikoberichterstattung. Dies ergibt sich allein schon aus ihrem uneingeschränkten Informations- und Prü-… …Interne Revision aber auch beurteilen, ob der Prozess der Risikoberichterstattung beziehungsweise die ihm zu- grunde liegenden Aktivitäten, funktionieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision zu anderen Institutionen; Interne Revision in ausgewählten Wirtschafts- und Verwaltungsbereichen) Aufgaben/Stellung der Internen Revision Peemöller… …Praxis, hrsg. von Carl-Friedrich Frei dank und Volker H. Peemöller, Berlin 2011, S. 69–92. (Interne Revision, frühzeitliche Entwicklungsformen… …Erfolgsmessung; interne und externe Beurteilungen) Zusammenarbeit Interne Revision – externe Prüfer Bungartz, Oliver: Interne Revision und Abschlussprüfer. In… …; Anforderungen an die Interne Revision; Aufgaben der Internen Revision; Grundsätze für die Interne Revision; Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung… …; Lehren aus der Finanzmarktkrise; interne Corporate Governance; Vorstand, Aufsichtsrat; Interne Revision; Literaturhinweise zur Corporate Governance)… …Hofmann, Günter: Interne Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen. In: Kompendium der Internen Revision: Internal Auditing in Wissenschaft… …Revision in Finanzdienstleistungsunternehmen; Anforderungen an die Interne Revision; COSO- Prinzipien; Anforderungen der BaFin; Kontrollumfeld) Seuthe… …: Interne Revision in der Versicherungswirtschaft. In: Kompendium der Internen Revision: Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, hrsg. von… …aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Interne Revision; Underwriting; Schadenbearbeitung und Schadenregulierung; Prüfung des Kapitalanlageprozesses… …; Risikomanagement) 340 · ZIR 6/11 · Literatur Dienstleistungsunternehmen, Prüfung Schartmann, Bernd: Interne Revision in Dienstleistungsunternehmen. In: Kompendium der…

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• Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  …jüngsten Wirtschaftskrise eine angemessene und qualitativ hochwertige Interne Revision in den Unternehmen gefordert. Wer aber überwacht die Qualität der… …Prüfer? Und welchen Maßstab soll der Aufsichtsrat ansetzen, um die Interne Revision fundiert beurteilen zu können? Antworten geben Oliver Bungartz und…

• Revision der IT-Governance mit CoBiT, Leitfaden f

  …, Mitglied der DIIR-Arbeitskreise „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“ und „Interne Revision Energie und Verkehr“, Leiterin Konzernrevision… …Beteiligungsholding Hanau GmbH''' Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision, Heft 4/2011…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Quality Award für Interne Revisionen, welche sich nach ihrem Qualitätsraster bewerten und dabei die notwendigen Punktzahlen erreichen. Vgl. Ruud, T… …Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543. 100 Vgl. hierzu ausführlich Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …. Stand: 2008. Bestandsaufnahme Interne Revision 50 Im April 2002 hat der Vorstand des DIIR die folgende Übersetzung des aktuellen „Code of… …Berufsstand der Internen Revision. Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („assuran- ce“) und Beratungsdienstleistungen, welche… …Prüfungspraxis der Internen Revisi- on betreffen. 2. Regeln, die beschreiben, wie sich Interne Revisoren verhalten sollen. Diese Regeln sollen helfen, die… …Verbindung mit den Internationalen Berufsgrundlagen für die Interne Revision und anderen entsprechenden Verlautbarungen des Instituts die- nen als Anleitung… …für die Internen Revisoren bei ihrer Tätigkeit für Andere. Als „Interne Revisoren“ gelten die Mitglieder des Instituts, die Inhaber von oder… …101 Genehmigt am 19. April 2002 durch den Vorstand des Deutschen Instituts für Interne Revisi- on e.V. (DIIR). Adopted by The IIA Board of Directors… …. Bestandsaufnahme Interne Revision 51 Anwendung und Durchsetzung Dieser Ethikkodex gilt sowohl für Einzelpersonen als auch für Organisationen, die… …Dienstleistungen im Bereich Interne Revision erbringen. Bei Mitgliedern des Instituts und Inhabern von oder Kandidaten für Zertifizie- rungen des IIA werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Personalien/Ehrungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Vorstandes des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sein 70. Lebensjahr. Herr Dr. Lindner war von 1990–2008 Mitglied des Vorstandes und betreute… …Hochschulen und begleitete die Ausschreibungen des DIIR-Förderpreises. Ebenso leitete er die Projektgruppen zu den Enquête-Projekten „Die Interne Revision in… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. haben Herrn Dr. Lindner zu seinem Geburtstag sehr herzlich gratuliert. Sie wünschen Herrn Dr. Lindner… …Deutschland beigetragen. Für seine Verdienste um die Interne Revision und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. wurde ihm am 9. November 2011…

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