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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Erfolgswirkungen des Compliance-Managements

  Aktuelle Ergebnisse einer Online-Umfrage
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Hofmann

  …formalisierten Controlling gilt jedoch auch für Compliance, dass die Daseinsberechtigung in Unternehmen anhand der Maßstäbe Effizienz und Effektivität nachgewiesen… …umschreibt Compliance die Pflicht, die für ein spezifisches Unternehmen geltenden Gesetze und sonstigen Regelungen interner und externer Natur einzuhalten 2… …implementiert werden sollte 5 . Als Gründe für die Einführung eines formalisierten Compliance-Managements werden die Prävention von Fehlverhalten (und somit die… …Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für BWL, insbes. Unternehmensführung und Controlling, und Wissenschaftlicher Direktor des Europäischen Kompetenzzentrums… …für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am genannten Lehrstuhl… …Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 2010, S. 38. 3 Vgl. Ekkenga/Kramer, Compliance-Risikoanalyse… …ausbleibender zukünftiger Aufträge. 7 Vgl. Redwitz, Korruption als wirtschaftliche Handlung, 2014, S. 214 ff. 8 Vgl. stellvertretend für viele Bhagat/Bolton… …Neben der Vermeidung der Kosten, die durch Fehlverhalten im Unternehmen entstehen, kann das Compliance-Management für das Unternehmen auch zusätzliche… …Vermeidung der Kosten, die durch Fehlverhalten 14 im Unternehmen entstehen, kann das Compliance-Management für das Unternehmen auch zusätzliche positive… …Kodex (DCGK) herangezogen werden. In diesem heißt es unter Ziffer 4.1.3: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …lassen sich die Ähnlichkeiten z. B. in den Rechnungsnummern messbar machen. Es wurden die Levenshtein-Distanzen für verschiedene Fehlerarten berechnet und… …Effizienz in allen Bereichen laufend zu steigern, um dauerhaft wettbewerbsfähig zu bleiben. Dieser Druck hat auch deutliche Folgen für die Rechnungslegung der… …dargestellt, ob die Levenshtein-Distanz das betriebswirtschaftliche Instrumentarium für die Reduzierung der Überzahlungen im Sachkostenbereich geeignet… …, Rechnungslegung und Fundierung von Unternehmensentscheidungen. Diese Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für… …Mitarbeiter und der Komplexität der Vorgänge steigen (Risiko = Umfang und Komplexität). Die Gründe für Doppelzahlungen im Unternehmen sind unter den… …Buchungen innerhalb der Finanzbuchhaltung ab. Diese Buchungsv­orgänge sind deshalb die Grundlage für unsere Analysen. Der Rückgriff auf die Buchhaltungen der… …für solche Doppelzahlungen können im gesamten Verarbeitungsprozess lokalisiert sein. Es ist davon auszugehen, dass ein letztendlicher Vermögensverlust… …vorliegenden Aufsatz werden zwei grundsätzliche Zielsetzungen verfolgt: Zum einen soll das methodische Grundwissen für die Levenshtein-Distanz dargestellt und… …zum anderen ein innovatives und fehlertolerantes Verfahren für die Doppelzahlungsanalysen diskutiert werden. 2. Methodische Grundlagen der… …für Zeichenketten vgl. Kurek (2011), S. 9 ff. 12 Eine allgemeine Darstellung der Levenshtein-Distanz liefert Damerau (1964), S. 171–176. 13 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht

  Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie?
  

  Prof. Dr. Michael Lühn

  …CSR-Richtlinie einen angemessenen Rahmen für die CSR-Berichterstattung oder eine Überregulierung darstellen. 1. Einleitung Mit der am 15. November 2014… …veröffentlichten Richtlinie 2014/95/EU (CSR-Richtlinie) 1 wird die Berichterstattungspflicht von nichtfinanziellen Informationen erstmals für bestimmte große… …Menschenrechte und über die Bekämpfung von Korruption in ihrem Lagebericht offenlegen. Für viele Großunternehmen ist ein Nachhaltigkeitsreporting auch ohne diese… …Berichterstattungspflichten nach der CSR-Richtlinie dargestellt werden. Anschließend wird exemplarisch die Nachhaltigkeitsberichterstattung der DAX30-Konzerne für die im Jahr… …2013 endenden Geschäftsjahre analysiert, um den bisherigen Harmonisierungs- * Prof. Dr. Michael Lühn ist Inhaber der Professur für Rechnungswesen und… …nichtfinanzieller Informationen die Beziehungen des Unternehmens zu seinen Stakeholdern gestärkt und Gefahren für eine nachhaltige Entwicklung aufgezeigt werden. 5 Im… …April 2013 legte die EU-Kommission einen Entwurf für die CSR-Richtlinie vor, 6 Prof. Dr. Michael Lühn der deutlich umfangreichere Berichtspflichten sowie… …nationalen Bestimmungen für die Angabe nichtfinanzieller Informationen zu koordinieren und rechtliche Mindestanforderungen in Bezug auf den Umfang der Informa-… …Erklärung auszunehmen, wenn ein gesonderter Nachhaltigkeitsbericht für dasselbe Geschäftsjahr mit den gleichen Inhalten vorgelegt wird. 10 Durch den… …6. Dezember 2016 von den Mitgliedsstaaten der EU in nationales Recht umzusetzen. Die Umsetzung durch die betroffenen Unternehmen hat für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  Cyberwar – eine reale Gefahr aus der virtuellen Welt

  Dr. Hans-Georg Maaßen

  …. Hans-Georg Maaßen Dr. Hans-Georg Maaßen, Präsident des Bundesamtes für Verfassungsschutz Datenschutzrechtliche und sicherheitspolitische Implikationen der… …verändert. Für sie stellen Cyberwar und Cyberspionage ebenso wie Desinformation und Manipulation reale Optionen dar. Auf der anderen Seite sind Staat… …Kodex für staatliches Verhalten im Cyber-Raum. I. Einleitung Die Angriffe auf die Internetseite des Bundeskanzleramtes – hierzu hat sich eine prorussische… …ukrainische Hackergruppe bekannt – und auf den französischen Fernsehsender TV5 Monde, für den eine jihadistische Hackergruppe verantwortlich zeichnete, haben… …darüber hinausgehend auch als Chiffre für andere gegen die Integrität elektronischer Prozesse gerichteten Aktivitäten wie Spionage und Sabotage genutzt… …; ebenso für digital basierte Manipulationsversuche fremder Mächte oder von Extremisten oder Terroristen, um die Bevölkerung in eine bestimmte Richtung zu… …finanzpolitischen Ereignissen wie den G20-Gipfeltreffen. Laut Bundesamt für Informationssicherheit (BSI) kommt es aktuell zu 2.000 bis 3.000 Angriffen täglich allein… …ist eine Herausforderung für das westliche Verteidigungsbündnis insgesamt. In der am 5. September 2014 veröffentlichten NATO-Gipfelerklärung von Wales… …nach wie vor einen hohen organisatorischen und finanziellen Aufwand, um Spionage gegen Deutschland auszuführen. Die Folgen für Deutschland reichen von… …einzuschleusen (USB-Sticks, Flashkarten, CD’s usw.). Auch in der virtuellen Welt bleibt der Faktor Mensch von ­überragender Bedeutung. Einmal für das „Social…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Zum Hintergrund der Compliance-Welle

  Wissenschaftler und Aufsichtsräte als Spiegel einer gesellschaftlichen Entwicklung
  

  Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …sowie eine Abschätzung der für die Zukunft zu erwartenden Verhältnisse präsentiert. 1. Eine etwas andere Betrachtung * Prof. Dr. Leonhard Knoll, Jahrgang… …und -bewertung, nicht zuletzt im Rahmen von aktienrechtlichen Spruchverfahren. Für diesen Beitrag verwendet Porf. Dr. Knoll eine modifizierte Fassung… …seiner Dinner Speech am Vorabend der Fachtagung Compliance 2015 in Berlin. Er dankt dem Verein zur Förderung der Aktionärsdemokratie e. V. (VFA) für die… …strafbewehrt bzw. anderweitig sanktioniert ist, bleibt für Ermessen unter Kollegen oder die Selbstreinigungskräfte eines Offizierskorps schlicht kein Raum mehr… …Befund, der allein schon die Aufnahme von Wissenschaftlern als besonderen Spiegel der hier interessierenden Normentwicklung für die Compliance rechtfertigt… …dienen, die für Regeleinhaltung im Allgemeinen und Corporate Governance im Besonderen schon immer prädestiniert erschien: Aufsichtsräte. Dazu betrachte man… …unter dem avisierten Aspekt anekdotischen Amüsements einen besonderen Kronzeugen für den Status quo ante: Hermann Josef Abs, nicht nur Begründer des… …, sondern auch der Mann, der bei der ersten Aktienrechtsreform nach dem Zweiten Weltkrieg den Stimulus für die Beschränkung auf zehn konzernfremde… …aussagekräftiger für die Binnenkultur des „old boys network“ in der Wirtschaft ist ein Briefwechsel von Abs, den wir der Aufarbeitung des 3. Reichs durch die… …..., für die er keinerlei Entschädigung erhält. ... Es handelt sich nun darum, den Herzog, dessen Einkommen unter dem für seine Tätigkeit erforderlichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2015

  Das Grundrecht auf ...?

  Auf der Suche nach dem Schutzgut des Datenschutzes in der Europäischen Union
  

  Dr. Rainer Stentzel

  …. Nach dem Selbstverständnis des Europäischen Gesetzgebers soll das neue Datenschutzrecht nicht nur einen neuen Rahmen für einen digitalen Binnenmarkt… …. Nüchtern betrachtet schuf das Bundesverfassungsgericht dabei einen aus dem Persönlichkeitsrecht abgeleiteten neuen Gesetzesvorbehalt für staatliche 6… …ein­fachen bipolaren Zuordnung eines Datums zu einem Datensubjekt auszugehen. Dies mag vordergründig für einen Datensatz der klassischen Datenverarbeitung in… …Nutzungsrecht 15 F. Kirchhof, AiB extra März 2015, 6, 12. Ein „virtuelles und digitales ­Sachenrecht, das auch für Daten gilt“, hat jüngst EU-Kommissar Oettinger… …ordnen würde. Dies scheint auch das erklärte Ziel Kirchhofs zu sein, der sich für eine deutlich stärkere staatliche Regulierung des Internets ausspricht… …Schutzgut, so kommt der Entwurf der Kommission für eine Datenschutz-Grundverordnung ohne dieses Schutzgut aus, ­indem in Art. 1 Abs. 2 lediglich auf das… …„Herrschaft“ und „Kontrolle“ über die Daten ernst, so wird die Verantwortung für die Datenverarbeitung auf den Betroffenen verlagert. Der Erhalt der… …, dass die für den Betroffenen nach „­objektiven Maßstäben“ strukturell nachteilige Einwilligung nicht mehr „freiwillig“ und damit nichtig ist. In den… …General Data Protection Regulation”, S. 18. 23 Vorschlag der Kommission für eine Verordnung des Europäischen Parlamentes und des Rates zum Schutz… …gilt auch und gerade für die Bewertung der Frei­willigkeit einer Einwilligung, die alternativ als Rechtsgrundlage in Betracht kommende Generalklausel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …deren Compliance zu geben. Die für ein solches Assessment zu beurteilenden Leistungsindikatoren sind in der Regel sowieso Gegenstand der revisorischen… …bewerten. Als unabhängige und objektive Nachweise für ein effektives internes Kontrollsystem für unternehmensexterne Adressaten haben sich daher… …Unabhängigkeitsanforderungen. Reifegrad-Assessments sind aber auch für die interne Revision ein probates Instrument zur allgemeinen Bewertung der Leistungsfähigkeit und… …und qualitativ hochwertige Ergebnisse sorgen wiederum für ein Grundmaß an Compliance. Mit Hilfe von Reifegrad-Assessments kann der Ist-Zustand von… …Prozessen transparent ermittelt werden. Zusätzlich kann aus der Risikosicht der Revision ein Zielzustand für einzelne Prozesse abgeleitet werden… …. Reifegrad-Assessments ermöglichen damit der Revision, nicht nur Prozessdefizite in Form von Feststellungen aufzuzeigen, sondern für die Anspruchsgruppen auch objektive… …Reifegrad-Assessments gleichzeitig auch die Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen unterstützen. In Deutschland fordern die MaRisk für den IT-Bereich eine… …COBIT 5 sogar verbindlich vorgeschrieben 4 . 2. Reifegrad-Assessment mit COBIT 5 Die aktuelle Version des Rahmenwerkes COBIT für eine effektive Governance… …Information technology — Process assessment. Die Anlehnung an die Norm ISO/IEC 15504 ermöglicht, das Prozessbefähigungsmodell von COBIT 5 für einen objektiven… …und guten Praktiken für die Reifegradbeurteilung der Prozesse bereit. Die Messung der Prozessleistungsfähigkeit erfolgt nach PAM in sechs Stufen. Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Praxis des Risikomanagements

  Deutsche, chinesische und schottische kleine und mittlere Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Dr. Susanne Durst, Stefanie Busch

  …bzw. Konzepte für kleine und mittlere Unternehmen ausgewertet und der weitere Forschungsbedarf identifiziert. Dabei hat sich gezeigt, dass jeweils nur… …der vorliegenden Studie, in kleinen und mittleren Unternehmen den aktuellen Stand des Risikomanagements zu beleuchten und Handlungsvorschläge für deren… …Literatur bietet nur wenige Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese Tatsache wird oft damit begründet, dass das… …Risikomanagement ein recht junger Zweig der Betriebswirtschaftslehre ist, für den sich noch keine Standards herausgebildet haben. Häufig wird – fälschlicherweise –… …Risikomanagement auch für KMU ein ureigenes Interesse darstellen. So besteht für KMU insbesondere in den ersten sieben Jahren nach Gründung häufig ein hohes… …Sicht Die Literatur zeigt, dass sich das Risikomanagement noch in einer frühen Entwicklungsphase befindet und dass sich bislang für KMU noch keine… …Standards herausgebildet haben, die beschreiben, wie ein umfassendes Risikomanagement für diesen Unternehmenstyp aussehen sollte. Es gibt zudem in der… …Venturini (2013) ergibt sich daraus ein erheblicher Untersuchungsbedarf für das Risikomanagement in KMU, der sich mit der Beantwortung der Frage nach… …effizienten und praxisgerechten Lösungen für KMU beschäftigt und darüber hinaus die empirische Entwicklung auf den aktuellen Stand bringt. Dies haben die… …Autoren des vorliegenden Beitrags zum Anlass genommen, um die betriebswirtschaftliche Literatur für den Zeitraum von 2005 bis 2014 auf empirische Studien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Der Nutzen einer strukturierten Kompetenzentwicklung von Gesellschaftern eines Familienunternehmens

  Dr. Susanne Simon-Baumann, Beate Reimers

  …Entscheidungsprozessen im Gesellschafterkreis ist ein wichtiger Bestandteil für die generationenübergreifende Existenzsicherung von Familienunternehmen. Sind diese zu… …Gruppengröße von ca. 5 – 7 Personen der Aufwand für Kommunikation wächst 10 . Es werden Strukturen und Steuerungsinstrumente notwendig, die die gemeinsame… …Familienunternehmens, 2002, S. 17, 23 f. 9 Vgl. Terpitz, Das wichtigste Gebot für Familienunternehmen, Handelsblatt vom 25. 8. 2012, s. u… …. http://www.handelsblatt.com/unternehmen/mittelstand/7021922.html. 10 Vgl. Doppler/Lauterburg, Change Management, 11. Aufl. 2005, S. 436. c Die Entscheidung für eine strukturierte Kompetenzentwicklung setzt einen… …. Während für die aktiven Gesellschafter als operativ Handelnde in der Qualifizierung die Prinzipien der internen Weiterbildung gelten, die bestenfalls in… …Gestaltungs- und Handlungsbedarf. Erst seit jüngerer Zeit wird verstärkt die Notwendigkeit der strukturierten Kompetenzentwicklung für passive Gesellschafter als… …maßgeblicher Erfolgsfaktor diskutiert und nach geeigneten Qualifizierungsinhalten und -maßnahmen gesucht 12 . 4. Grundlagen für den Kompetenz­aufbau und -ausbau… …und Zukunftsfähigkeit eines Unternehmens. Analog hierzu werden Lernprozesse für den Erwerb oder die Weiterentwicklung von Wissen zum Schlüsselfaktor für… …und wie hoch der Stellenwert für eine kontinuierliche Lernkultur im Sinne des „lebenslangen Lernens“ ist 14 . Für die Gruppe der passiven Gesellschafter… …verpflichtet“ dieser Verantwortung stellen muss. Damit trägt nicht nur das „patient capital“ des Familiengesellschafters, sondern ebenso seine Verantwortung für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …. Als weitere neue Regel im Rahmen der Anlageberatung wurde vor zwei Jahren die Anzeigepflicht von Mitarbeitern und damit ein bei der Bundesanstalt für… …detailliert auf und leiten aus den bestehenden Regularien Prüfungsansätze für die Interne Revision ab, die mittels einer Checkliste ergänzt werden. Einleitung… …Forderung nach einem besseren Schutz vor Falschberatung Rechnung getragen. Ergänzend hierzu wurde die für die Anlageberatung besonders wesentliche Vorschrift… …des § 34d Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) am 01.11.2012 in Kraft gesetzt, in der besondere Sachkunde- und Zuverlässigkeitsanforderungen für Mitarbeiter… …Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet dargestellt wird und nicht ausschließlich über Informationsverbreitungskanäle oder für die… …Öffentlichkeit bekannt gegeben wird (§ 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG). Die Anforderungen an eine ausreichende Qualifizierung gilt daneben auch für Vertriebsbeauftragte (§… …einer Datenbank anzeigen, die die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) intern führt (Mitarbeiter- und Beschwerderegister). Die… …Sachkunde für einen in der Anlageberatung tätigen Mitarbeiter ist regelmäßig dann gegeben, wenn er nachweislich über theoretische und praktische Kenntnisse in… …verpflichtet, nur ausreichend qualifizierte Mitarbeiter in der Anlageberatung einzusetzen. WpHGMaAnzV. Für Mitarbeiter, die bereits seit 01.01.2006… …entsprechender Qualifikation gem. § 4 WpHGMaAnzV nachweisen. Für Mitarbeiter in der Anlageberatung und Vertriebsbeauftragte gilt als Sachkundenachweis ein…

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