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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …dem Jahr 1995 und die CAN/CSA Q850 Risk Management Guideline for Decision Makers für Kanada aus dem Jahr 1997 seien hier beispielhaft genannt. Die USA… …DIN/ISO 31000 | risikobasierter Ansatz | Ereignisgesteuerte Prozesskette | High Level Structure | KMU ZRFC 3/18 111 Praktikables Risikomanagement für… …sich die ISO 31000 in der internationalen Risikomanagementpraxis positiv von anderen Werken absetzen. Diese Praxisrelevanz ist vor allem für kleine und… …: auxilium@herdmann.de. Prof. Dr. Thomas Henschel ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungswesen und Controlling an der Hochschule für Technik und… …vom 25. Mai 2009 (BGBl. I S. 1102). 6 Rundschreiben 10/2012 (BA) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Kreditinstitute der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Prof. Dr. Thomas Henschel ZRFC 3/18 112 Management Die ISO 31000:2018 wurde im Februar veröffentlicht und wird… …für Deutschland übernommen. Es gibt verschiedene einschlägige Prüfnormen, so den IDW PS 340 7 zum Risikofrüherkennung- und -überwachungssystem, den… …Textziffern 116–K 235 des DRS 20, 8 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision den DIIR 9 Revisionsstandard Nr. 2 und seit März 2017… …Normen der Standardisie­rungsorganisationen geregelt. Die älteste Norm, der AS NZS 4360:1995 Risk Manage­ment Standard für Australien und Neuseeland aus… …zogen im Jahr 2004 mit einer für lange Zeit als Maßstab geltenden Norm, dem COSO ERM Enterprise Risk Management Integrated Framework, nach. Diese Norm…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens Im Rahmen… …Herausforderungen für die Schaffung eines Continuous Auditing Frameworks benannt. 1. Prüfungsdurchführung Das Eröffnungsgespräch, auch als Kick-off-Meeting bezeichnet… …besprochen. Danach überprüft die Revision im Rahmen der Prüfungsdurchführung, ob die Annahmen aus der Prüfungsvorbereitung valide sind. Für das Continuous… …und das weitere Vorgehen mit dem geprüften Bereich besprochen werden. 2,3 1.1 Mehrwert von CA für die Prüfungsdurchführung CA erzielt für die… …. Diplom-Kaufmann Carsten Jacka, CIA CGAP, ist in der Stabsstelle Innenrevision der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht tätig. M. Sc. Betriebswirtschaft… …von CA für die Prüfungsdurchführung Diplom-Kauffrau (Univ.) 4 Helena Schledewitz ist bei Corporate Audit Technical & IT Audit der MAN SE tätig. M.Sc… …Prüfungsteam anhand der ausgewerteten Daten dar, dass die Vertriebskosten für die zwei Produktvarianten „medium“ und „classic“ in den letzten zwölf Monaten… …das Prüfungsteam mögliche Ursachen für Auffälligkeiten bei einem oder mehreren KAIs identifizieren. Das Prüfungsteam kann auf dieser Basis konkrete… …„Continuous Auditing“ mitgewirkt: Michael Bauch, CRMA, Leiter Kaufmännische Revision Marke Volkswagen PKW, Eugen Gorschenin, Manager für IT & Digitalisierung… …zwölf Monaten Marktanteile in der Region Mexiko- Stadt für zwei der drei Wasserprodukte verloren gegangen sind. Der Verlust der Marktanteile war für die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  The Data Act: A Missed Opportunity for Consumers

  Onntje Hinrichs

  …counter-performance online. 38 However, thus far, different consumer protection standards for digital content paid for with data instead of money were applicable… …synallagmatischer Vertrag’ (2016) 216 Archiv für die civilistische Praxis. 40 EDPS (2017), Opinion 4/2017 on the Proposal for a Directive on certain aspects… …The Data Act: A Missed ­Opportunity for Consumers Hinrichs PinG 06.22 217 The Data Act: A Missed ­Opportunity for Consumers Onntje Hinrichs Onntje… …for a digital economy that ensures a high level of consumer and data protection and that, at the same time, boosts competitiveness and innovation… …capacities. The various proposals forwarded by the Commission reflect its intent to find an appropriate governance for data which, if successful, should… …control. 3 1 The research has received funding by the EU project “Legality Attentive Data Scientists”, GA: 956562. 2 Jean-Claude Juncker, A new Start for… …Europe: My Agenda for Jobs, Growth, Fairness and Democratic Change – Political Guidelines for the next European Commission (2014), available at… …GDPR)’, HIIG Discussion Paper Series 2022-2 2022, 24–25. 218 PinG 06.22 Hinrichs The Data Act: A Missed ­Opportunity for Consumers However, whereas… …consensus exists on the importance of data for the development of the economy and society as a whole, much less clarity exists how a legal framework should… …up to be one of the major challenges of the twenty-first century. 4 The European Strategy for Data constitutes the Commission‘s latest comprehensive…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Integriertes Auditmanagement für individuelle Auditprozesse

  Dr. Christoph Köster

  …BEST PRACTICE Integriertes Auditmanagement DR. CHRISTOPH KÖSTER Integriertes Auditmanagement für individuelle Auditprozesse Cloudbasierte Lösung für… …Praxis für die Praxis, die maximal flexibel und nahtlos in die Microsoft- Systemlandschaft integrierbar ist. So haben Bertelsmann, RTL Group, Swisscom und… …die Komplexität vor allem aus der Vielfalt der zu überwachenden Bereiche: Von Finanzen und Personal bis hin zu Vertrieb und IT, für jede Abteilung… …-zugänglichkeit sind somit essenziell für effektive Prüfungsprozesse. Aber auch technologische Veränderungen haben einen großen Einfluss auf die Interne Revision… …sorgfältigen Evaluierungsprozess hat man sich im Jahr 2017 für novaAudit von novaCapta entschieden, weil die Software flexible an die eigenen Revisionsprozesse… …. Ziel war es, gemeinsam mit RTL Group, Swisscom, dem Deutschen Forschungszentrum für Künstliche Intelligenz (DFKI) und der novaCapta bei Bertelsmann eine… …Low-Code/No-Code-Entwicklungsumgebung hat man sich für eine Lösung entschieden, die grundsätzlich jederzeit individuelle Anpassungen ermöglicht. Ein gewisses Grundverständnis und… …die Interne Revision bei Bertelsmann die gemeinsam entwickelte Lösung novaAudit – PowerCloud Edition für sämtliche Auditprozesse. Dabei bietet sie eine… …flexible Plattform für das eigene Auditmanagement, die vollständig an die revisionseigenen Prozesse anpassbar und nahtlos in die Microsoft-Umgebung… …transformieren. Power BI: Als Analytics-Dienst stellt Power BI (Business Intelligence) Erkenntnisse für die Analyse von Daten bereit, um Berichte und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Eric Frank, Prof. Dr. Gert Heinrich

  …IT-Strategie ARBEITSHILFEN ERIC FRANK · PROF. DR. GERT HEINRICH Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie Ein Leitfaden zur Identifikation von… …IT-Strategie eine große Anzahl von Risiken für die IT-Strategie dargestellt. Anschließend werden passende Kontrollaktivitäten vorgeschlagen. Eine… …Kreuzreferenztabelle zeigt, welche Kontrollaktivitäten welchen Risiken begegnen. Damit sind Unternehmen in der Lage, ein Internes Kontrollsystem für ihre IT-Strategie zu… …zeigt, dass Ressourcenmangel und Projektrückstände als Hauptgründe für ausbleibenden Fortschritt bezogen auf Interne Kontrollsysteme angegeben werden. 1… …Eine mögliche Hilfestellung für dieses Problem sind Arbeitshilfen zu Risiken und Kontrollaktivitäten, bezogen auf spezielle Anwendungsfälle. Zwar muss… …Unternehmen zutreffen, als die Risiken ohne Hilfestellung identifizieren zu müssen. Solche Handlungsleitfäden existieren bereits für verschiedene Themenbe- 1… …Vgl. Dingel S. et al. (2023), S.18. reiche, wie beispielsweise für den Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen 2 oder von sozialen Medien, nicht aber für die… …Vermögensschädigungen), • zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungs legung sowie • zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen… …dazu, dass die für die unternehmerischen Entscheidungen des Managements erforderlichen Informationen in geeigneter und zeitgerechter Form eingeholt… …IT-Strategie versteht man eine Sammlung von Zielen, die die unternehmenseigene IT so ausrichten, dass durch sie die Fachabteilungen ihren maximalen Wert für das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2025

  Quantencomputing – Implikationen für Datenschutz und Datensicherheit

  Judith de Vries

  …de Vries Quantencomputing – Implikationen für Datenschutz und Datensicherheit Quantencomputing – Implikationen für Datenschutz und Datensicherheit… …Intransparenz von KI-Systemen sind im Kontext ihrer regulatorischen Einordnung unter der DSGVO zu untersuchen. Ergänzend werden konkrete Handlungsempfehlungen für… …Datenverarbeitung, die neue Möglichkeiten für die industrielle Wettbewerbsfähigkeit und technologische Souveränität der EU eröffnen“ und allein in den nächsten 15–30… …erstmals die Maßgabe einer Quanten- Verordnung, wobei ein diesbezüglicher Vorschlag bereits für das Jahr 2026 anberaumt ist. 3 Nicht zuletzt mit Blick auf… …Europäische Kommission, Strategie für Quanten-Europa: Quanten-Europa in einer sich wandelnden Welt, 02.07.2025, KOM(2025) 363, S. 1. 2 Europäische Kommission… …: https://commission.europa.eu/document/download/ec1409c1d4b4-4882-8bdd-3519f86bbb92_en?filename=The%20future%20of%20 European%20competitiveness_%20In-depth%20analysis%20and%20 recommendations_0.pdf. 3 Europäische Kommission, Strategie für Quanten-Europa… …Anwendungen – Perspektiven, 6. Auflage, Wiesbaden 2022, S. XI. 5 Hechler/Oberhofer/Schaeck, Einsatz von KI im Unternehmen, IT-Ansätze für Design, DevOps… …, Governance, Change Management, Blockchain und ­Quantencomputing, Wiesbaden 2023, S. 301. PinG 5.25 | 223 Quantencomputing – Implikationen für Datenschutz und… …Datensicherheit de Vries xe Problemstellungen lösen können, die für herkömmliche Computer nicht oder nur unter erheblichem Aufwand lösbar sind. 6 Aufsehen erregte… …beispielsweise ein Experiment von Googles Quantencomputing-Team, das ein spezielles Rechenproblem in ca. 200 Sekunden löste, für das ein moderner Supercomputer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen

  Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Tobias Engelsleben

  …Recht • ZCG 2/11 • 69 Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen… …Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund Prof. Dr. Matthias Graumann / Prof. Dr. Tobias Engelsleben* Die Entscheidung für… …oder gegen unterschiedliche Handlungsmöglichkeiten hängt maßgeblich davon ab, welche Auswirkungen für die jeweiligen Handlungen prognostiziert werden… …Leitungsorganisation gelten, denn sie eignen sich nicht nur für eine Lenkung der Individualentscheidungen von Geschäftsleitern. Vielmehr können sie – durch Software… …möglichst zuverlässige Prognosen zu erstellen, hat die Betriebswirtschaftslehre ausgefeilte Empfehlungen erarbeitet. Geraten wird vor allem dazu, für… …. Dr. Martin Reufel s für wertvolle Hinweise zur vorliegenden Rechtsprechung. 1 Vgl. Kuhner, Prognosen in der Betriebswirtschaftslehre, AG 2006 S. 714 f… …schwierig ist, können Simulationsverfahren zum Einsatz kommen. Resultat dieses Vorgehens sind wahrscheinlichkeitsverteilte Zielwirkungen, für deren Bewertung… …Sorgfaltsmaßstab, den § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG vorgibt und Satz 2 derselben Norm für unternehmerische Entscheidungen konkretisiert. Diese Vorschrift, die sinngemäß… …auch für die GmbH, die KGaA und die Genossenschaft gilt 3 , ist als „Business Judgement Rule“ bekannt geworden. Von besonderer Bedeutung ist in diesem… …wirtschaftlicher Verhaltensmaßstäbe ohne groben Pflichtenverstoß zu entscheiden 7 . Was heißt das nun für Prognosen? 3. Prognosen auf der Grundlage von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)… …Reihe von Prüfungsanforderungen im Kredit- und Handelsgeschäft sowie der Risikosteuerung. Als Prüfungsansatz eignet sich für die komplexe Thematik neben… …Neuerungen der MaRisk und diskutiert diese vor dem Hintergrund der speziellen Bedeutung für die Interne Revision. Dabei werden wesentliche Abweichungen zu den… …älteren Verlautbarungen der „M-Reihe“ dargestellt und diskutiert sowie für die Interne Revision bedeutende Aspekte herausgearbeitet. Allgemeiner Teil (AT)… …Geschäftsorganisation und das Risikomanagement als Teil der Geschäftsorganisation definiert. Für die Interne Revision werden die zentralen Komponenten der angemessenen… …Bankbetrieb. Dies ist auch schlüssig, denn die prozessunabhängige Überwachungsfunktion der Internen Revision ist ein Garant für die Funktionsfähigkeit des… …Öffnungsklauseln, die für Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierhandelsbanken bestehen. Denn diese haben die Anforderungen nur insoweit zu beachten, als dies… …Risikobegriff wird in AT 2.2 formuliert und beinhaltet das Management aller für das Kreditinstitut relevanten wesentlichen Risiken und der damit verbundenen… …Internen Revision betrifft 12 . AT 2.3 Geschäfte Die Definition der den MaRisk zugrunde liegenden Geschäfte wurde aus den MaK 13 für den Bereich der… …Kreditgeschäfte und den MaH 14 für den Bereich der Handelgeschäfte abgeleitet. Bereits bestehende Überschneidungen im Anwendungsbereich werden durch die MaRisk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil) IIR-Arbeitskreis… …Berlin, Berlin, sowie Michael Korber, IKB, Düsseldorf Einleitung Mit Rundschreiben 18/2005 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Anforderungen gerichtet, die für Prüfungshandlungen einer Kreditrevision bedeutsam sind. Hinweise und Anregungen zu den Anforderungen an das Handelsgeschäft (BTO… …2) sowie zu den Anforderungen an die Risikosteuerungsund -controllingprozesse für Marktpreis-, Zinsänderungs- und Liquiditätsrisiken (BTR 2–BTR 3) sind… …aus dem allgemeinen Teil der MaRisk (AT 1–AT 9) sowie aus dem besonderen Teil für die Aufbau- und Ablauforganisation (BTO) und hierbei insbesondere die… …Risikosteuerungsund -controllingprozesse der MaRisk für die Adressenausfallrisiken (BTR 1) und an operationelle Risiken (BTR 4) dargestellt; anschließend erfolgen… …organisatorischen Regelungen und Maßnahmen zur Risikoerkennung und zum Umgang mit den Risiken unternehmerischer Betätigung als zentraler Bestandteil für die… …Risikocontrolling- und Managementsystem, das alle Risikoarten erfasst und zusammenführt. Voraussetzung für die Ermittlung eines Gesamtbankrisikos ist eine eindeutige… …(abhängig von Institutsgröße, Kapazitäten, Qualifikation/Know-how) diese Anforderung eine für alle Kreditinstitute verpflichtende Notwendigkeit darstellt. 7… …Im Modul BTR sind weitergehende Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse aufgeführt, die für die im Allgemeinen Teil genannten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Auflagen · ZIR 6/09 · 285 Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken Prof. Dr. Niels Olaf… …. 2009 veröffentlichte die BaFin die MaRisk für Versicherer (MaRisk VA), die auch explizite Regelungen für die Interne Revision festschreiben. Zudem wurden… …im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick… …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …rausgegan gen waren jeweils längere Kon sultationsphasen mit der Kreditindustrie – ähnlich wie intensive Konsultatio nen auch für Versicherer vor der… …Veröffentlichung der Endfassung der MaRisk VA erfolgten 1 . Für Banken wurde mit der Veröffentlichung am 14. August 2009 die Novellierung der MaRisk BA abgeschlossen… …VA). Diese Regelung ist für Versicherer verbindlich und als ein Schritt auf dem Weg zu Solvency II zu sehen, da die MaRisk VA die qualitativen… …(Eigenmittelanforderungen) für Versicherungsunternehmen (VU) weiterzuentwickeln. Neben einer Verbesserung des Risikomanagements wird darüber hinaus mit Solvency II eine… …Harmonisierung der Versicherungsaufsicht – zunächst in Europa – angestrebt. Für Revisoren in Versicherungsunternehmen ergeben sich hiermit weitreichende neue… …Risikomanagement für Kreditinstitute existieren bereits seit 2005. Vorausgegangen war hier, dass im Jahr 1997 § 25 a KWG als eine Generalnorm in das…

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