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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …Interview Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele ­Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Er ist inzwischen auch ein Wirtschaftsfaktor mit… …ist seit 2002 Mitglied des Deutschen Bundestages und Obmann der CDU/ CSU-Fraktion im Innenausschuss. Zuvor arbeitete Grindel als Journalist für… …Nachhaltigkeitskommission ist beispielsweise auch Claudia Roth, Bundesvorsitzende von Bündnis 90/ Die Grünen, für den Umweltbereich. Ich bin erster Vizepräsident des… …derzeit intensiv daran, einen Compliance-Kodex für unsere Mitarbeiter zu entwickeln. Compliance-Regeln sind natürlich bereits Gegenstand unserer internen… …frühzeitig erreichen soll. Sie sollen für die Gefahren von Spielsucht sensibilisiert werden. Außerdem hat der DFB im Bereich Hospitality eine umfangreiche… …Selbstverpflichtungserklärung abgegeben und ein rechtliches Memorandum auf den Weg gebracht. Das ist für uns ein Leitfaden für die Einladungspraxis, aber auch für die Sponsoren… …. Gegenüber Amtsträgern halte ich größte Vorsicht für geboten, weil der Eindruck von Käuflichkeit von behördlichen Entscheidungen unbedingt vermieden werden… …beispielsweise in der englischen oder spanischen Liga. Bei Sparmaßnahmen werden die Vereine außerdem eher nicht bei der Nachwuchsförderung sparen, was für den… …reagiert der DFB darauf? Gemeinsam mit dem Deutschen Olympischen Sportbund (DOSB) haben wir dafür geworben, einen vernünftigen rechtlichen Rahmen für… …unterzeichnet wird. In Zusammenarbeit mit der Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung und der Vereinigung der Vertragsspieler haben wir zudem ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Artikel werden zunächst… …Deutsches Instituts für Interne Revision e.V. ist die Interne Revision wie folgt zu charakterisieren: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Risikomanagements, 1 der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungs prozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Dies gilt damit explizit auch für Prozesse in… …. Rohrmann/Schreiber 2008, S. 60 mit Blick auf die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). 2… …Instanz nicht die Verantwortung für die Umsetzung eines Sachverhalts übernehmen darf, sondern lediglich beratend auftritt. Somit gibt es keine vom Prüfer… …Prüfungsprogramm auf Hinweisen über Soll-Ist-Abweichungen aus dem Controlling oder anderen Fachabteilungen sowie auf Verdachtsmomenten für dolose Handlungen. Bei dem… …grundsätzlich zwei Planungs ebenen: die Auswahl der durchzuführenden Prüfun gen aus der Menge aller möglichen Prüfungen für einen bestimmten Zeitraum und die… …steht die Ermittlung eines Arbeitsprogramms für die Durchführung einer konkreten Prüfung sowie die Auswahl von Art und Umfang der Prüfungshandlungen im… …. 73 Im Schrifttum wurde die konkrete Ausgestaltung der Risikoorientierten Prüfungsprogrammplanung für die Interne Revision bisher wenig thematisiert und… …Beachtung von Wirtschaftlichkeitsaspekten der Prüfung auf ein für den Abschlussprüfer akzeptierbares Niveau zu reduzieren. 76 Der Revisor muss in der Lage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Rahmen einer nachhaltigen Unternehmensführung

  Verhaltensempfehlungen und Professionalisierungsansätze aus ethischer Perspektive
  

  Rudolf X. Ruter

  …damit verbundene persönliche Haftung gegenüber Gesellschaft und Ökologie weiter in ihren Fokus. Das Ergebnis waren ethische Handlungsleitlinien für eine… …beispielsweise das „Leitbild für verantwortliches Handeln in der Wirtschaft“ 1 zum Ziel haben. Die intensive Auseinandersetzung mit der letzten Wirtschafts- und… …werden kann. Diese Sichtweise bezieht Überlegungen mit ein, welche Rolle ökologische und soziale Kriterien für einen nachhaltigen Unternehmenserfolg… …, CCNachhaltigkeit für Gesellschaft und Ökologie. 2. Der Aufsichtsrat als oberster Überwacher Der Aufsichtsrat sollte seine Möglichkeiten umfassender nutzen. In seiner… …. in Aufsichtsratsschulungen 3 , dem Coaching bis hin zur Zertifizierung. Ein erster Berufsverband für Aufsichtsräte (Financial Expert Association e. V.)… …4 und ein erster Arbeitskreis für deutsche Aufsichtsräte (AdAR e. V.) 5 haben sich formiert. Spezielle Netzwerke für weibliche Aufsichtsräte (z. B… …die Frage * WP/StB Rudolf X. Ruter ist Leiter des Arbeitskreises „Nachhaltige Unternehmensführung“ in der Schmalenbach-Gesellschaft für… …, Nachhaltige Unternehmensführung, BOARDreport, 2010. 3 Vgl. z. B. Der professionelle Aufsichtsrat – ein Lehrgang für Aufsichtsräte, abrufbar unter… …Vgl. germanboardroom.de/home.html. 10 Vgl. www.der-ehrbare-kaufmann.de. 12 • ZCG 1/12 • Management Aufsichtsrat als ehrbarer Kaufmann c Für einen… …ehrbaren Kaufmann ist es selbstverständlich, dass er seine persönliche Haftung für Pflichtverletzungen im Rahmen seiner Verantwortung und seines Handelns…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und anzupassen. Ziel war dabei eine Überarbeitung der angewandten Praxis hinsichtlich Transparenz und Offenlegung für die Revisionen der… …der Autoren stellt das Outsourcing für die beteiligten Revisionen – insbesondere vor dem Hintergrund, dass der Verzicht auf eigene Prüfungshandlungen… …Anforderungen für Finanzdienstleistungsinstitute hinsichtlich der Revisionen der auslagernden Organisationen haben. Sucht man allerdings nach Hilfestellungen für… …die Ausrichtung der Revisionen der Dienstleistungsunternehmen, lässt sich nur sehr wenig finden. Dabei stellen sich auch für die Revisionen der… …Dienstleister viele Fragen, deren Beantwortung große Auswirkungen für die Prozesse und die Organisation der Internen Revision haben kann. Dies beginnt mit der… …Aufwand für die Berichterstattung an die Auslagerer. Der Beitrag beschäftigt sich mit dem Thema Outsourcing unter Finanzdienstleistungsunternehmen aus der… …allerdings für alle Revisionen von Dienstleistern relevant, auch wenn keine direkte regulatorische Anforderung besteht. 2. Hintergrund In einem sich ständig… …. Neben einer sorgfältigen Vertragsausarbei tung ist für eine erfolgreiche Kooperation der Revisionsstellen ein aktives Schnittstellenmanagement von… …erfolgreichen Outsourcing kundenorientiert gegenüber dem auslagernden Unternehmen auftreten möchte. Es stellt sich dann für diese Revisionseinheit die Frage, wie… …Internen Revision des Auftragnehmers stellen eine wesentliche Voraussetzung für den Verzicht auf Eigenprüfungen der auslagernden Unternehmen dar. Daher sind…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  „Exportkontrolle ist Chefsache“ – Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Auslöser und zugleich auch Gegenstand von Ermittlungen im Bereich des Außenwirtschaftsrechts sein können, im Vordergrund der Berichterstattung. 1 Für… …Ausfuhrverantwortlichen und den strafrechtlichen wie ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken für den in solcher Funktion tätigen Geschäftsleiter. I. Die Figur des… …Ausfuhrverantwortlichen im deutschen Außenwirtschaftsrecht Die Vorschriften des Außenwirtschafts(straf)rechts sind für viele "ein Buch mit sieben Siegeln". Das trifft… …vor. Die "Kaskade von Ausführungsvorschriften" sei für den Rechtsanwender kaum zu überblicken. Angesichts der gleichwohl umfassenden Pflichten eines… …von einem "unbekannten Existenzrisiko" für viele Vorstände und Geschäftsführer von Außenhandelsunternehmen. Tatsächlich unterliegen Vorstände oder… …Ausfuhrverantwortlichen im Unternehmen Voraussetzung für die Durchführung des Genehmigungsverfahrens bei dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA), wenn… …Genehmigungen für den Export von in der europäischen oder deutschen Güterkontrollliste genannten Gütern, Waren und Dienstleistungen etc. angestrebt werden. Dieses… …http://www.ftd.de/unternehmen/industrie/:waffenlieferungen-nach-mexiko-razzia-bei-hecklerkoch/60127571.html. 2 Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle, Praxis der Exportkontrolle, 2. Auflage, 2011, S. 110. 3 Grundsätze der Bundesregierung und… …beachten haben. Der Ausfuhrverantwortliche soll nicht zuletzt im Interesse des Staates "Garant" für die Einhaltung aller relevanten zoll- und… …als "Garant" für die Einhaltung des Außenwirtschaftsrechts Der Ausfuhrverantwortliche hat der Genehmigungsbehörde gegenüber folgende Erklärung abzugeben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …als integraler Bestandteil der „Internal Governance“ deutlich aufgewertet. 2 Vor diesem Hintergrund wächst die Notwendigkeit für Kreditinstitute, einen… …einheitlichen Rahmen für die effektive Steuerung und Koordination der verschiedenen Risikokontrollfunktionen und damit für eine ­gestärkte Corporate Governance zu… …Arbeitsanweisungen u. a. für den Wertpapierhandel) 3 ff Geldwäschebeauftragter: Implementierung von geschäfts- und kundenbezogenen ff Sicherungssystemen und… …bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. 1 Vgl. Konsultationsentwurf (MaRisk-E) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) vom… …Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen“ (MaComp). 4 § 25c Abs. 1 und 9 KWG, § 9… …Compli­ance-­Manage­ment in Kredit­instituten ZRFC 5/12 203 Neue Anforderungen an Corporate Governance als Herausforderung für Kreditinstitute. vor allem eine klare… …Rahmenbedingungen Währenddessen steigen die regulatorischen Anforderungen an Risikomanagement und Compliance weiter. Für die deutschen Institute ist in diesem… …nur für Wertpapierdienstleistungsunternehmen zwingend vorgeschrieben, wobei der gesetzliche Auftrag dieser Funktion auf die Einhaltung der Vorschriften… …, um Defizite zu beheben und Synergien zu heben, sondern auch, um sich Flexibilität für die Zukunft zu verschaffen. 3. Lösungsansatz: GRC-Framework… …„Governance, Risk & Compliance“ (GRC) harmonisiert die Infrastrukturen für eine umfassende Messung, Steuerung und Überwachung von Risiken („Risk“) und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Interne Revision Management • ZCG 5/12 • 207 ZCG-Nachrichten Neues Informationsportal für die Sanierungsbranche Das IfUS-Institut für… …Unternehmenssanierung und -entwicklung (Leitung: Prof. Dr. H. Werner) mit Sitz an der SRH Hochschule Heidelberg hat ein Informationsportal für die Sanierungs- und…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Was wird aus § 299 StGB?

  Dr. Felix Walther

  …untersuchen. Nach Überprüfung des Änderungsbedarfs für das nationale Strafrecht wird ein vom bisherigen Regierungsvorschlag abweichender Umsetzungsvorschlag… …für die Ausgestaltung des nationalen Korruptionsstrafrechts geschaffen hat. Es gilt daher zu untersuchen, ob und bejahendenfalls in welchem Ausmaß jene… …die für Deutschland relevanten völker- bzw. unionsrechtlichen Rechtsakte, die sich mit der (auch) strafrechtlichen Korruptionsbekämpfung befassen, so… …Bereich enthält. 7 Es bleiben daher drei internationale Rechtsinstrumente, die sich mit der Korruption im geschäftlichen Sektor befassen und die für… …SPD-Fraktion). 14 Zu den Hintergründen für die fehlende Kriminalisierungsverpflichtung s. Walther, Bestechlichkeit und Bestechung, S. 49 f. 15 Hauck, wistra 2010… …abgegeben hat. 21 2) Die Modelltatbestände Alle eben genannten Übereinkommen 22 enthalten weit gehend gleich lautende "Modelltatbestände" für eine… …jenes Modell- und Rahmencharakters aus den internationalen Vorgaben nur selten eine bindende Vorgabe für eine bestimmte, diffizile Auslegungsproblematik… …eigentlichen Entscheidungsträger "verkauft", wird nämlich in Art. 12 des Europaratsübereinkommens bzw. Art. 18 der UN-Konvention 26 lediglich für den staatlichen… …damit als taugliche Adressaten einer aktiven Bestechung nach den internationalen Vorgaben nur Personen in Betracht, "die für ein Unternehmen im privaten… …extensiven Pflichtverletzungsbegriff vertritt. Auch in Bezug auf die Institution, für welche der Täter tätig sein muss, ergibt sich Klärungsbedarf. Während es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …gerade für die deutsche Volkswirtschaft mit einer geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts besonders schwer. Aus diesem Grund soll im ­Folgenden ein kurzer… …spezifischer Betriebstypen einem weiteren offenen Problemfeld im Zuge der Compliance-Forschung. Für die deutsche Volkswirtschaft spielen insbesondere… …Univ.-Professor Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie… …Folgenden auf den Mittelstand als Betrachtungsobjekt konzentrieren und dieses als weitgehende Überschneidung der drei aufgeführten Konstrukte betrachten. Für… …nachhaltigen Unternehmensführung. 10 Im Bereich 7 Vgl. Bereszewski, M. / Brendel, S.: Corporate Compliance für den Mittelstand, in: Information Week 2007. 8 Vgl… …. Dobler, T. / Lambert, A.: Compliance Management in mittelständischen Unternehmen, in: KSI 5 / 2010. 9 Vgl. Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand –… …der deutsche Partner für Ihr international operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen… …nicht ein externer Berater für den Mittelstand sinnvoller sein könnte als eine eigene Compliance-Stelle. Weitere behandelte Aspekte betreffen die… ….: Compliance für den Mittelstand. Enterprise-Content-Management, in: LANline Spezial 2006; Schäfer, G. et al.: IT-Compliance im Mittelstand, in: Praxis der… …: Erfolgreiche Steuerungs- und Reportingsysteme in verbundenen Unternehmen, Stuttgart 2009, S. 179-184; Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …ab. Für die praktische Arbeit werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. 1. Einleitung Die Nutzung mobiler Endgeräte… …betreffen. Im Anschluss daran soll ein risikoorientiertes Vorgehensmodell für die IT-Revision vorgestellt werden, das in fünf Phasen untergliedert ist, die… …sich am Lebenszyklus mobiler Endgeräte orientieren. Die Definition für Mobile Computing soll in diesem Artikel in Anlehnung an das Mobile Commerce… …Unternehmensinformationen Mobile Endgeräte sind besonders durch Verlust oder Diebstahl gefährdet. Für Unternehmen stellt der damit verbundene Datenverlust neben dem… …Zugriffsschutz ist häufig durch schwache Passwörter für Angriffe anfällig oder kann dem tech- * Bernd Stolberg (VHV Holding AG), Heinrich Braun (Deutsche Lufthansa… …Risikomanagement) abschätzen gibt die technischen Rahmenbedingungen für das Mobile Computing vor deckt den Bedarf am Einkaufsmarkt ab es ist zwingend erforderlich… …entsprechender Schutz ist bei Smartphones noch selten verbreitet. Für den Fall des Verlusts eines Smartphones bieten Betriebssystem-Hersteller die Funktion des… …Risiko der unbefugten Kenntnisnahme. Die von mobilen Endgeräten bereitgestellten Funktionen für das Datenbackup ermöglichen in der Regel keine oder nur… …eine schwache Verschlüsselung. Die Inhalte der Datensicherungen können ausgelesen und für missbräuchliche Zwecke benutzt werden. 2.2 Unkontrollierter… …Lokalisierung kann für ortsgebundene Dienste, aber auch für die Aufzeichnung von Bewegungsprofilen benutzt werden. Über die Ortung seines Smartphones können dem…

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