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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …VI. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski, Humboldt-Universität zu Berlin… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Schwintowski 179 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Die rechtlichen Grundlagen des… …Regelungen des Versicherungsaufsichtsgesetzes (VAG). Grundlage der gegenwärtig in Deutschland und Europa geltenden Solvenz- aufsicht sind die… …Richtliniengeneration3 ein entscheidender Schritt zur Schaffung des Europäischen Versicherungsbinnenmarktes herbeigeführt. An die Stelle der präventiven Produkt- und… …Tarifkontrolle trat die nachträgliche Miss- brauchsaufsicht (§ 81 VAG) sowie die Einführung des Prinzips der Sitzlandaufsicht bei gegenseitiger Anerkennung… …Rechts-, als auch die Finanzaufsicht enthält. Gegenstand der rechtlichen Aufsicht ist die ordnungsgemäße Durchführung des Geschäftsbetriebs. Im Rahmen der… …finanziellen Grundlagen des Geschäftsplans zu achten. Sind die Eigenmittel eines Versicherungsunternehmens geringer oder drohen sie geringer zu werden als die… …außergewöhnlichen Bedingungen die freie Verfügung über die Vermögensgegenstände des Unternehmens einschränken oder untersagen. Sind die Eigenmittel eines… …79/267/EWG. 3 Lebensversicherungsrichtlinie 92/96/EWG und Schadenversicherungsrichtlinie 92/49/EG. VI. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in… …Prüfung erfolgt jährlich, spätestens innerhalb von 12 Monaten nach Abschluss des Geschäftsjahres. Die Be- rechnung der bereinigten Solvabilität kann auf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …104 Revisionsmanagement 2.2 Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements 2.2.1 Ziel des Beitrags Zunächst einmal muss ich Sie… …allerdings ein klein wenig enttäuschen – das Ziel des Beitrags ist es nicht, Sie alle zu ausgebildeten Projektrevisoren zu machen oder Ihnen einen Leitfaden… …nen haben, dass Projektmanagement auch prüfbar ist, dann, meine Damen und Herren, ist das Ziel des Beitrags erreicht. 2.2.2 Bedeutung von Projekten… …durchge- führt? Sind Projekte nicht sogar verzichtbar? Nun, Projekte werden durchgeführt, zum einen, weil die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs… …Fall, und hierfür gibt es genügend Beispiele, die Existenz des Unternehmens gefährden. Wenn zum Beispiel eine neue IT-Plattform für flexiblere… …Projektziele den- noch die Bilanz des Unternehmens. Wenn beispielsweise der Bau einer Großanlage nicht die gewünschten Ziele erfüllt, weil das Ergebnis… …Umkehrschluss sollte die Bedeutung des Erfolgs von Projekten für die Unternehmensziele nicht unterschätzt werden Dennoch sind leider die meisten (IT)-Projekte… …Aktivitäten des Projektteams steuert. Mit der Verarbeitung, d. h. durch die Arbeit des Projektteams, die auf den Plänen und Vorgaben des Projektma- nagements… …Projektresultat herauskommt, maßgeblich von der Qualität des Pro- jektmanagements bestimmt. Es lohnt sich daher, sich noch vor der Finalisie- rung der… …. Damit macht es bei der Revision des Projektmanagements kei- nen Unterschied, ob der Bau einer Großanlage, die Einführung eines neuen IT-Systems oder die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 103 2. Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers Der Verlauf des… …Mitteilung BAFin Bank (Vorstand/ Geschäftsführer) WP/WPG (regelmäßig) Auftrags- erteilung Wahl des AP Auftrags- annahme Abb. 37: Der… …Aufsichts- oder Verwaltungs- rat, abhängig wiederum von der Rechtsform. Nach Prüfung des Auftrags hat sich der gewählte Abschlussprüfer (WP oder WPG) zu… …beauf- tragt nach Umsetzung des KonTraG der Aufsichtsrat den Abschlussprüfer (§ 111 II S. 3 AktG). Nach § 52 I GmbHG gilt dies auch für eine GmbH mit… …können. Die Besorgnis der Befangenheit ist immer dann berechtigt und führt kraft Ge- setzes zum Ausschluss des Prüfers, falls Inhabilität des Prüfers… …Organs eines mit der zu prü- fenden Bank verbundenen Unternehmens, • der WP hat bei der Aufstellung des JA mitgewirkt, • der WP erhielt in den letzten… …Qualitätskontrolle nach § 57a der WPO. Die Einhaltung der Regelungen wird durch die BAFin überprüft. Es besteht eine Verpflichtung der Bank, die Bestellung des… …des Ab- schlussprüfers verlangen (§ 28 I S. 2 KWG i.V.m. § 318 III S. 5 HGB). Die BAFin kann einen anderen Prüfer allerdings nur verlangen, wenn dies… …aus aufsichtsrechtlicher Sicht zur Erreichung des Prüfungszweckes geboten ist, wobei insbesondere auf die besonderen Pflichten des Prüfers nach § 29… …, kann die BAFin selbst die Bestellung des Abschlussprüfers beim zuständigen Regis- tergericht am Sitz des Institutes beantragen (§ 28 II KWG). Falls…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …23 Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 1. Das bisherige System zur Durchsetzung von… …ordnungsmäßiger Buchführung und ggf. ein- schlägiger Normen der Satzung oder des Gesellschaftsvertrages eines Unternehmens. Die Durchsetzung dieser Grundsätze ist… …ment als die „Überwachung der Rechtmäßigkeit konkreter Unternehmensab- schlüsse durch eine außerhalb des Unternehmens stehende, nicht mit dem ge-… …Betrachtung schließt an die Definition des Bundesministeri- ums der Justiz an. Damit wird unter Enforcement die Schaffung einer zusätzli- chen Instanz zur… …AktG ist der Aufsichtsrat zur Prüfung der Rechnungslegung verpflichtet. Der Aufsichtsrat von mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften im Sinne des… …, Internationalisierung der Rechnungslegung, DK 2004, S. 182. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 25 mellen… …Internationalisierung der Rechnungslegung Die Bilanzdelikte der jüngsten Vergangenheit und die Gefahr einer deutschen „Enronitis“22 erfordern eine Verbesserung des… …marktorientierter Rechnungslegung. Maßgeblich ist Art. 4 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend… …Gemeinschaft zum Handel in einem geregelten Markt im Sinne des Art. 1 Abs. 13 der Richtlinie 93/22/EWG des Rates vom 10. Mai 1993 über… …Europäischen Union oder eines anderen Vertragsstaates des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum zugelassen sind (Art. 57 Nr. 1 EGHGB). Damit macht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …I. Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements Dr. Manuel Lorenz, LL.M., Rechtsanwalt und Solicitor (England & Wales)* * Der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.2 Prüfung des Frühwarnsystems durch den Abschlussprüfer . . . . . . . . . 8 2.3 Inhalt des Lageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.1 Zielsetzung und Wirkungsweise des DCGK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.2 Vorschriften zum Risikomanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 9. Allgemeine Organisationspflichten und Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 9.1 Kollektivverantwortung des Vorstands… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 11. Rolle des Aufsichtsrates . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 12. Auswirkungen der Richtlinie… …über Abschlussprüfungen von Jahresab- schlüssen und konsolidierten Abschlüssen auf die Rolle des Aufsichtsrats . 26 13. Fazit… …ausgebrochen, als der deutsche Gesetzgeber als zentrales Element des Gesetzes zur Kontrolle und Trans- parenz im Unternehmensbereich (KonTraG) durch den neu… …verankert hat. Weitere Normen des KonTraG beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer… …international auf Unternehmenszusammenbrüche und Bilanzskandale reagiert. Nachstehend werden neben Vorschriften des deut- schen Rechts auch europäische und… …. I. Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements 6 Lorenz 2. Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …VII. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern Dr. Jutta Jessenberger, Gundolf Zimmermann, Xerox GmbH… …Prozenz des Gesamt- umsatzes der Gruppe. Von den Anfängen der Kopiererherstellung kommend bietet Xerox heute das umfassendste Portfolio von Technologie und… …oder dem Management des gesamten Dokumentenflusses in Kundenunternehmen. Heute ist Xerox weltweit in 160 Ländern mit 55.000 Mitarbeiterinnen und Mitar-… …VII. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern 210 Jessenberger/Zimmermann Kapitel 2 zeigt eine Auswahl der… …verschiedenen Rechtsgrundlagen und das Risikomanagement als Steuer- ungssystem diskutiert werden, ist an dieser Stelle aufgrund der Vielschichtigkeit des… …Generell gesprochen verstehen wir in diesem Zusammenhang unter Risiko die Gefährdung des Unternehmenserfolges. Dabei definieren wir unter Unterneh-… …nur auf Medizinpro- dukte bezieht, die ein Unternehmen herstellt und damit in sich auf einen Teilbereich des Unternehmens beschränkt ist, schlagen wir… …Dienstleistungen, um 2. Begriffsklärung Jessenberger/Zimmermann 211 Gefährdungen zu identifizieren und Risiken abzuschätzen, die zum Ausbleiben des… …. Risikomanagement (Unternehmung) beinhaltet die Beschreibung und Umsetzung eines Managementprozesses zum Umgang mit bekannten und noch unbekannten Gefährdungen des… …diese Unternehmung be- treffen, z. B. Reputation, Kredite, Unfälle. Demgegenüber stehen die Marktrisiken, die aufgrund Veränderungen innerhalb des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Reaktionsplan – allgemein –

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …bankseitige Abwicklung wirtschafts- krimineller Maßnahmen sein. Die Anwendung der Maßnahmen ist nicht zwingend und hängt von Art und Schwere des Delikts ab. Es… …Ermittlung des Sach- verhalts und eine Anhörung des/der Betroffenen notwendig. Sonstige bereits an anderer Stelle der Bank festgelegte Maßnahmenkataloge (z. B… …. bezüglich Suchtgefahren) bleiben hiervon unberührt. Der Reaktionsplan muß nach Kap. 5.3. klare Handlungsanweisungen für den Fall des Auftretens von… …von internen Stellen, die einzuschalten sind (abhängig von der Aufbauorganisation des Kreditinstituts) ! Vorstand/Geschäftsführung ! Interne Revision… …! Ressortleitung/Geschäftsbereichsleitung/Hauptabteilungsleitung ! Vorgesetzte des Täters ! Personalabteilung ! Rechtsabteilung !… …, Benachrichtigung der Pförtner ! elektronische Benutzerberechtigung des Täters sperren bzw. ändern lassen, evtl. auch die von Mitarbeitern im Arbeitsumfeld !… …persönlichen Guthaben des Täters mit Schadenssum- me, ggf. Verrechnung von Guthaben des Ehegatten bzw. von Bürgen ! Sperrung und Kündigung der Konten, Depots… …etc. des Täters (Bürgen) ggf. auch die des Ehegatten ! Rückforderung von Vordrucken, Scheckkarten etc. ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te… …Schadenausgleich ! buchmäßige Behandlung des Saldos (Wertberichtigung, Ausbuchung) ! weitere Entwicklung überwachen, um entsprechende Maßnahmen einzu- leiten 4… …, Unterzeichnung durch Täter ! ggf. Aktualisierung des ersten Geständnisses wegen Erhöhung des Deliktbetrages ! schriftliche Anerkennung der Schadenersatzpflicht…

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• eBook

  Revision von Call Centern

  Ein Prüfungsleitfaden
  

  978-3-503-11499-3

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V

  …organisatorischer, technischer und rechtlicher Individuallösungen ab. Dieser Prüfungsleitfaden des IIR-Arbeitkreises „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“… …dargelegt. Mit seiner branchenübergreifenden Ausrichtung berücksichtigt das Prüfkonzept des IIR-Arbeitskreises zahlreiche Anwendungsgebiete für die Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ursachen, Möglichkeiten, tatbegünstigende Schwachstellen und Motive

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …eigene Mitarbeiter zu Lasten des Unternehmens und/oder der Kunden veruntreuen, unterschla- gen, betrügen oder stehlen. Häufig wird z. B. bei einem… …Abhängigkeit/Geltungsbedürfnis z. B. Erwartungshaltung des Ehepartners, des Freundeskreises, Kolle- genkreises ist zu hoch oder Lebensstil muß gehalten werden. " Erpressung "…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ehren- und Verhaltenskodex

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Mittelpunkt unserer geschäftlichen Aktivitäten steht. Die Einhaltung des vorliegenden Verhaltenskodexes ist damit nicht nur Managementaufgabe, sondern ein von…