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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken Christine Brand-Noé M. A.* Es vergeht derzeit keine Woche, in… …strafrechtlichen Sachverhalte von Wirtschaftskriminalität, erweitert auf Missbrauch des Vermögens des betroffenen Unternehmens und Verhaltensweisen der… …strafrechtlich nicht zu fassen sind und deren Quantifizierung in Schadenssummen – wenn überhaupt – nur in Einzelfällen versucht wird. Noch weiter entfernt liegt… …professionell mit Personal umgehen – etwas tun, um die Prävention zu verbessern? Und falls ja, was kann das Personalwesen hier leis ten? Welche Tätigkeitsfelder… …der Personalarbeit bedürfen unter Fraud-Aspekten der Überprüfung und ggf. ergänzender Maßnahmen? Diese Fragestellung scheint neu zu sein, denn bei… …: Wirtschaftskriminalität 2005 – Internationale und deutsche Ergebnisse, Frankfurt am Main und Halle 2005, S. 20. 2 Vgl. Euler-Hermes Kreditversicherungs-AG (Hrsg)… …– Aufklärung und Prävention, Wien 2006, S. 3. 4 Vgl. Odenthal, R: Kriminalität am Arbeitsplatz, Wiesbaden 2005, S. 5. 5 Vgl. biespielsweise Scholz, C… ….: Personalmanagement, 5. Aufl., München 2000; Schanz, G.: Personalwirtschaftslehre, 3. Aufl. München 2000; Hentze, J.: Personalwirtschaftslehre, 5. Aufl. , Bern und… …. Aufl. München und Wien 2006. Prävention durch Abschottung gegen poten zielle Täter. ZRFG 2/07 64 zenden Auswahlverfahren (Assessment-Center, Interviews)… …und/ oder abzuschrecken. Der Einsatz dieser Kontrollen garantiert zwar keine absolute Sicherheit vor wirtschaftskriminellen Straftätern, reduziert aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich
  

  Raimund Röhrich

  …Recht • ZCG 3/07 • 119 Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich* Die Regelungen des… …Deutschen Corporate Governance Kodex wurden aufgrund von Erfahrungswerten mit in- und auslän - dischen Normen, Urteilen und Rechtsprechungstendenzen sowie… …Ziel setzungen der Wirtschaft erstellt. Im Gegenzug strahlen die einzelnen Regelungen des Kodex nicht nur auf Organe von Aktiengesellschaften und GmbH… …. Beratungsvertrag und Stimmrecht eines Aufsichtsratsmitglieds 1.1 Einleitung Wie an dieser Stelle schon mehrfach behandelt 1 , wird die Frage nach der generellen… …Zulässigkeit und Ausgestaltung von Beratungsverträgen mit Mitgliedern des Aufsichtsrats oder diesen nahe stehenden Unternehmen von der Rechtsprechung in immer… …aus der jüngeren Vergangenheit stammen. Nochmals sei in diesem Zusammenhang daran erinnert, dass der DCGK in Ziffer 5.4.7 Abs. 3 die einzelne und… …unterteilte Darstellung von Vergütungen für Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern verlangt. Ziel ist und bleibt, die Kontrolle der Hauptversammlung… …einzelnen Aufsichtsratsmitgliedern zusätzliche Vergütungen zukommen zu lassen, die nicht der Zustimmung und somit der Kontrolle der Hauptversammlung… …unterliegen. Derartige Gestaltungen sind nicht hinnehmbare Beeinträchtigungen für die Überwachungs- und Kontrollfunktion des Aufsichtsrats gegenüber dem… …Vorstand. 1.2 Rahmenvertrag und Rechtsberatung Einer aktuellen Entscheidung des II. Zivilsenats2 lag folgende Konstruktion zu Grunde. Der fragliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich
  

  Raimund Röhrich

  …Recht • ZCG 2/07 • 69 Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich* Die Regelungen des… …Deutschen Corporate Governance Kodex wurden aufgrund von Erfahrungswerten mit in- und auslän - dischen Normen, Urteilen und Rechtsprechungstendenzen sowie… …Ziel setzungen der Wirtschaft erstellt. Im Gegenzug strahlen die einzelnen Regelungen des Kodex nicht nur auf Organe von Aktien gesellschaften und GmbH… …. Anstellungsvertrag eines Vorstands mit verbundenen Gesellschaften 1.1 Einleitung Wie auch die letzte Überarbeitung des DCGK zeigt, sind Befugnisse und Pflichten des… …hinausgehende Befugnisse und Positionen innehaben. 1.2 Abschluss eines Anstellungsvertrags mit sich selbst In einem vom OLG Frankfurt zu entscheidenden Fall 1 war… …Komplementär-GmbH war. Neben der Position als Vorstandsvorsitzender war der Kläger auch alleinvertretungsberechtigter und von den Beschränkungen des § 181 BGB… …befreiter Geschäftsführer der Komplementär-GmbH dieser KG. Im Gesellschaftsvertrag der KG war unter § 5 Nr. 4 vorgesehen, dass die Komplementär-GmbH und ihre… …Geschäftsführungsbefugnis der Komplementär-GmbH auf alle gewöhnlichen und außergewöhnlichen Maßnahmen, die der Geschäftsverkehr mit sich bringt, erstreckt war. Ende 2002… …Aufsichtsräte beschlossen in ihrer ersten Sitzung, den Kläger als Vorstand abzuberufen und den mit ihm abgeschlossenen Anstellungsvertrag fristlos zu kündigen… …. Der Kläger erhob daraufhin Klage gegen die KG auf Feststellung, dass der Anstellungsvertrag wirksam zu Stande gekommen und keine der fristlosen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate-Governance-Perspektive

  Möglichkeiten und Grenzen innerhalb der GmbH-Rechnungslegung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Niels Weller

  …Rechnungslegung • ZCG 5/07 • 221 Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate- Governance-Perspektive Möglichkeiten und Grenzen innerhalb der… …Herausforderungen an die Berichterstattung, da einerseits die für die Rechnungslegung zentrale Going-Concern-Prämisse u.U. nicht mehr aufrechterhalten werden kann und… …einer Krisensituation diskutiert und auf dieser Basis die jeweiligen Berichtsnotwendigkeiten unterteilt nach dem Krisenstadium innerhalb und außerhalb der… …Insolvenz dargestellt. 1. Einleitung Eine Separierung von Unternehmensführung und Anteilseignerposition im Sinne der Principal-Agent-Theorie ist nicht nur für… …der Gesellschaft informiert werden müssen und in welcher Form sich diese Kriseninformation innerhalb der Rechnungslegung der Gesellschaft niederschlagen… …Informationsbedürfnis erwächst dabei nicht nur bei einem gewöhnlichen Schuldner-Gläubiger- Verhältnis zwischen Mezzanine-Nehmer und Mezzanine-Geber, sondern unter… …Mezzanine-Gebers führen. Für den Fall, dass die GmbH eine duale Struktur in Bezug auf Leitung und Überwachung aufweist, d. h. gemäß § 52 GmbHG ein fakultatives… …ist eine sich abzeichnende Unternehmenskrise frühzeitig durch die Aufsichts- und Geschäftsführungsorgane der Gesellschaft zu identifizieren und… …und der Existenzvernichtungshaftung nach sich ziehen. Daher werden im Folgenden die Krisenbegriffe mit den verschiedenen Feststellungsmodalitäten… …dargestellt und darauf aufbauend die Berichterstattungsnotwendigkeiten in konkreten Krisenstadien erarbeitet. 2. Krisenbegriff und Feststellungsmodalitäten 2.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Prof. Dr. Sven Hayn, Dipl.-Kffr. Christiane Hold-Paetsch

  …Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Prof. Dr. Sven Hayn Wirtschaftsprüfer/Certified Public Accountant Partner Ernst & Young AG… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 2 Begriffe und Ziele der Bilanzpolitik und der Bilanzanalyse . . . . . . . 269 3 Das Spannungsverhältnis von Bilanzanalyse und Bilanzpolitik… …Rechnungslegungsstandards verlässlicher und glaubwürdiger seien, da sie weniger Wahlrechte beinhalten und transparentere Informa- tionen liefern. Da sich Bilanzanalyse und… …Bilanzpolitik gegenseitig bedingen und ein jedes für das andere Grenze und Ausgangspunkt zugleich darstellt, sollte der Bilanz- analyst eines IFRS-Abschlusses mit… …Instrumenten tatsächlich in den IFRS vorhanden ist, und zeigt auf, inwieweit diese durch die Bilanzanalyse erkannt und damit auch im gewissem Umfang… …neutralisiert werden können. Dabei ist bereits vorweg anzumerken, dass die IFRS vielfältige unbestimmte Nor- mierungsbegriffe enthalten und Ermessensspielräume… …desselben Rechnungslegungsstandards die Vergleichbarkeit fördert, ist ein wahrhaftes „International GAAP“ noch nicht erreicht.5 2 Begriffe und Ziele der… …Bilanzpolitik und der Bilanzanalyse Unter Bilanzpolitik wird die „willentliche und hinsichtlich der Unternehmensziele zweckorientierte Einflussnahme auf Form… …, Inhalt und Berichterstattung des Jahresab- schlusses“6 verstanden. Dabei bezieht sich die Einflußnahme entgegen dem Begriff nicht nur auf die Bilanz und… …sollte. 1 Vgl. Verordnung (EG) Nr. 1606/2002. 2 Dabei werden unter den IFRS sämtliche Standards und Interpretationen des Boards verstan- den. Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Rechnungslegung und Kapitalerhaltung

  Solvenztests als Themenschwerpunkt der Schmalenbach-Tagung 2007 vom 26. 4. 2007
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …138 • ZCG 3/07 • Rechnungslegung Rechnungslegung und Kapitalerhaltung Solvenztests als Themenschwerpunkt der Schmalenbach-Tagung 2007 vom 26. 4. 2007… …„Rechnungslegung und Kapitalerhaltung“ gewidmet und stellte insofern ein Forum für die Diskussion bereit, mit der die jeweiligen Positionen, Ziele und Strategien der… …. Seiner Beobachtung nach gibt es Vertreter, die das laufende System stark verteidigen, und solche, die rasch und umfassend auf Solvency-tests umschwenken… …Beteiligten erforderlich3 ; das gelegentlich der EU-Kommission apostrophierte Elfenbeinturm-Image solle nachdrücklich geändert werden. 1. Rechnungslegung und… …eben nicht kapitalmarktorientiert und schon gar nicht börsennotiert ist, sondern vielmehr durch Unternehmen im Familienbesitz repräsentiert wird. Hierbei… …Periodenergebnisse und die Darstellung der im jeweiligen Geschäftsjahr max. zulässigen Ausschüttung, während die Bedeutung des Unternehmenswerts aus Sicht des… …Mittelstands eher als zweitrangig zu beurteilen ist: Nach den Erfahrungen des Referenten bleiben daher stille Reserven still und sie sollten insoweit auch nicht… …Familienunternehmen einerseits und Aktiengesellschaften andererseits überhaupt sinnvoll sein könne. Das in Familienunternehmen – wie oben skizziert – vorherrschende… …Begrenzung der Ausschüttungsbemessung nach bilanziellen Regeln nicht ersetzen. 2. Perspektiven für den Zusammenhang von Rechnungslegung und Gläubigerschutz *… …Dipl. Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist als Wissenschaftsjournalist tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Personal-Risikomanagement und Zukunftsherausforderung

  Konzeption, Gestaltung, Instrumente
  

  Dr. Guido Leidig

  …ZRFG 3/07 122 Keywords: Human-Ressourcen Darwiportunismus Dynaxitätsphänomen Risikomanagement Personal-Risikomanage ment und Zukunftsherausforderung… …Konzeption, Gestaltung, Instrumente Dr. Guido Leidig* In diesem Beitrag werden die Grundlagen aus Theorie und Praxis für ein effizientes… …bereiten, qualifizierte Fach- und Führungskräfte für den eigenen Betrieb zu finden. Deshalb ist es von besonderer Bedeutung, schon heute qualifizierte… …Engpässe auftreten können – eine auch vor dem Hintergrund von Basel II und Rating nicht zu vernachlässigende Facette. 1. Ausgangssituation Seit einiger Zeit… …gerät demzufolge das Faktum, dass Wachstum, Profitabilität und Innovationsfähigkeit nicht nur in der Vergangenheit, sondern auch in der Zukunft von… …qualifizierten und motivierten Mitarbeitern getragen wurden bzw. zielführend determiniert sind. Denn Lernfähigkeit, Qualifikation, Motivation sowie… …die Bestimmungen in Bezug auf Basel II und Rating. Banken entscheiden bei der Kreditvergabe nicht nur anhand „harter“ Kriterien4 , sondern auch „weiche“… …Faktoren5 gilt es zu beachten. Dies bedeutet, dass die Unternehmen – auch und gerade mittelständische Betriebe – diese Faktoren näher analysieren und in… …zuverlässiger Form messbar und dokumentierbar (beispielsweise anhand von Kennzahlen) den Banken vorlegen müssen. Nur so ist es möglich, eintretende Risiken oder… …Krisen rechtzeitig zu erkennen und erfolgreich Gegenmaßnahmen einzuleiten. 6 Dr. Guido Leidig Gerade im Bereich des Personal-Managements besteht eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Interne Revision und Enforcement Prof. Dr. Thomas Egner Lehrstuhlinhaber WHLWissenschaftliche Hochschule Lahr Lehrstuhl für… …Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Externes Rechnungswesen 662 Egner Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …. . . . . . . . 668 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 668 3.2 Mitwirkungsregeln… …Einleitung Die Bilanz sei „eine Mischung aus Dichtung und Wahrheit“1 hat Rieger im Jahr 1928 geschrieben. Er dachte dabei weniger an bewusste… …. die Wirtschaftsprüfer und 3. die Schaffung neuer Aufsichtsorgane. Auch Deutschland konnte und wollte sich diesem Trend nicht entziehen und hat eine… …Reihe von Gesetzen mit vertrauensbildenden Maßnahmen erlassen. Bereits im Jahr 1998 wurden durch das KonTraG und das TransPuG erste Maßnahmen ergriffen… …. Dem folgten weitere Gesetzeswerke, wie das BilReG und das BilKoG. Im Unterschied zu den USA – dort wurden mit dem SOX weitreichende Verschärfungen für… …Kostenbelastungen für die Unternehmen überschaubar blieben und auch keine Diskussionen über die Gefährdung des Finanz- platzes aufkamen. Das Enforcement der… …. S. v. § 316 HGB unterscheidet sich das Enforcement dadurch, dass keine Vollprü- fung durchgeführt wird und keine Beauftragung durch das zu prüfende… …Unternehmen erfolgt. Vielmehr wählt die DPR bzw. die BaFin die zu prüfenden Unternehmen und Sachverhalte selbst aus. Bereits im Jahr 1998 wurde durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Quality Assessment (QA) Quality Assessment (QA) Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen Lutz Cauers… …, Hannover, und Max Häge, Stuttgart Dipl.-Kaufmann Lutz Cauers, Bereichsleiter Konzern-Revision TUI AG, Leiter Projektgruppe QA und Mitglied des… …Programmausschusses des IIR Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Max Häge, Director Corporate Audit/Informationsmanagement und Datenschutz Daimler- Chrysler AG, Mitglied der… …Projektgruppe QA und Referent bei den Seminaren des IIR zum Thema QA 1. Stand der Entwicklung Vorbemerkung QAs haben ihren Ursprung in der Wirtschaftsprüferpraxis… …hierfür war die Kritik der amerikanischen Öffentlichkeit an der Qualität und Verlässlichkeit von Abschlussprüfungen. Seit 1989 müssen sich Abschlussprüfer… …Interne Revision e.V. (IIR) als Mitgliedsverband angehört, hat diese Entwicklung im Wirtschaftsprüfungs bereich aufgegriffen und hierzu die Standards 1300 –… …Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, 1310 – Beurteilung des Qualitätsprogramms, 1311 – Interne Beurteilungen, 1312 – Externe Beurteilungen… …Offenlegen von Fällen des Nichteinhaltens vorgegeben. 2 Das IIR hat wegen der Bedeutung und Relevanz des Themas einen auf die deutschen Verhältnisse… …Themenbereiche ◆ Bestandteile des Qualitätsmanagements, ◆ Einführung eines Qualitätsmanagements und ◆ Grundlagen für qualitätssichernde Arbeit der Internen… …Branchen in die Arbeit eingebunden waren. Außerdem fand eine Abstimmung mit dem Arbeitskreis Mittelstand, dem Institut der Wirtschafts prüfer und dem IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …, praktische Umsetzung und Lessons Learned Marion Charlotte Willems* Mittlerweile ist der Sarbanes-Oxley-Act (SOX) in der angloamerikanischen Geschäftswelt in… …sind und dass sie auch über effektive Kontrollen verfügen, die materielle Bilanzfälschung verhindern bzw. aufdecken können. Unter SOX-Gesichtspunkten… …IDW PS 260 des Instituts der Wirtschaftsprüfer genügen. Nach dieser Methode muss ein internes Kontrollsystem auf Gesamtunternehmensebene und auf den… …Kontrollumfeldes sind vor allem die Risikoeinstellungen und das Risikobewusstein in einem Unternehmen ebenso wie der Führungsstil und das Verhalten der… …, Risikobegrenzung und Risikoabwendung sowie um die Risikoanalyse im Hinblick auf die Erreichung der Unternehmensziele. Marion Charlotte Willems Kontrollaktiviäten… …sind. Information and Kommunikation (Information und Communication): Ein betriebliches Informationssystem muss vorliegen, um alle… …rechnungslegungsrelevanten Informationen zu erfassen und verarbeiten. laufende Überwachungsmaßnahmen (Monitoring): Das interne Kontrollsystem muss regelmäßig durch die… …Interne Revision oder das Controlling, durch den Wirtschaftsprüfer und die Unternehmensleitung überprüft werden. Neu ist, dass die Wirtschaftsprüfer in… …Beurteilung des ICOFR vor. Dabei soll das Management die rechnungslegungsbezogene Risiken und die daraufhin implementierten Kontrollen identifizieren und… …anschließend beurteilen. Diese Beurteilung umfasst eine abschließende * Dipl.-Kffr. Marion Charlotte Willems ist selbständige Unternehmensberaterin und berät…

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