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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 2

  Wahrscheinlichkeiten und Verteilungen
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Teil 2 Wahrscheinlichkeiten und Verteilungen Prof. Dr. Veith Tiemann* Im Informationszeitalter nimmt die Bedeutung, aus Daten geschäftsrelevante… …Informationen und Erkenntnisse zu generieren, weiterhin stark zu. Das Risiko, sich als Unternehmen diesem Weg zu verweigern, ist enorm. Notwendiges Wissen über… …Konkurrenz sich eben nicht der Analyse und ihren Möglichkeiten verschließt, und somit effektiver und effizienter und damit erfolgreicher handeln wird. Es ist… …diese und pressen sie zwischen Null und Eins und machen sie somit greif- und vergleichbar. Wenn man (aus der Historie) weiß, dass im Sales eine Abschluss-… …oder Verkaufsquote von 20 Prozent erreicht wird, dann lässt sich diese Information sehr gut interpretieren, vergleichen und durch historische Erfahrung… …davon das arithmetische Mittel ausrechnet, also 18*1+16*2 usw. und durch 100 teilt kommt genau 5,83 heraus! So ist das mit dem Zufall, die Erwartung… …Anschluss dieselbe Strecke mitfahren, irgendwann „Anhalten“ rufen, das Fenster herunterkurbeln und einen Würfel fallen lassen. Trifft dieser den zuerst… …Wahrscheinlichkeit interessiert sind, dass sie zwei Aufträge schreibt, muss man sich zwei Mengen anschauen und deren Größe ins Verhältnis setzen. Wir nehmen zunächst… …oder ein Auftrag (1) und das gilt für alle drei Besuche, daher können 2 3 = 8 verschiedene Ergebnisse passieren: 000: kein Auftrag 100, 010, 001: ein… …man nicht ständig mit Mengen arbeiten kann und möchte, werden sogenannte Zufallsvariablen definiert. Zum Beispiel: X: Anzahl Neukunden bei n = 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Risiken und Prüfungsansätze Betriebliche Versorgungsverpflichtungen gehören oft zu den umfangreichsten Verpflichtungen in einem Unternehmen. Häufig ist die… …Versorgungslandschaft komplex und historisch gewachsen. Regelmäßig sind verschiedene Abteilungen, mehrere Ressorts und externe Institutionen mit der Verwaltung und… …Abschnitten eins bis drei eine Sensibilisierung für die Verzahnungen und Verflechtungen der bAV in einem Unternehmen gegeben werden, indem Einflüsse… …, potenzielle Risikoquellen und Geschäftsvorfälle skizziert werden. Im vierten Abschnitt wird dann beispielhaft vorgestellt, wie die Interne Revision in der bAV… …Finanz- und Wirtschaftsmathematiker, Aktuar (DAV) und IVS-geprüfter Sachverständiger für Altersversorgung. Dr. oec. Claudia Veh ist tätig als Director, Deal… …Advisory, Pensions, bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München. Sie ist Aktuarin (DAV), IVS-geprüfte Sachverständige für Altersversorgung und… …vollständigen Erfassung aller Risiken und deren Kontrolle und Minimierung zunehmend in den Fokus. Vorstände und Geschäftsführer haben erkannt, dass es vor dem… …Hintergrund künftiger Krisen dringend notwendig ist, die bAV-Risiken aktiv zu managen – und das idealerweise vor der nächsten Krise. Im Rahmen einer auf die bAV… …fokussierten internen Prüfung können Unternehmen Risiken frühzeitig erkennen und gegensteuern. 2. Betriebliche Altersversorgung – fast immer vielfältig und nicht… …selten komplex Die bAV ist inzwischen sehr vielfältig und komplex. Während vor 50 Jahren klassischerweise ein Unternehmen eine recht einfache Direktzusage…

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• eBook

  Der Fall Wirecard

  Bilanzierungsgerüchte und Reaktionen von BaFin, Wirtschaftsprüfern und Wirecard in Konzernabschlüssen
  

  978-3-503-19974-7

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …gelingen, Aufsichtsräte, Wirtschaftsprüfer, Finanzmarktaufsicht und viele andere hinters Licht zu führen? Edgar Löw und Daniela Kunzweiler gehen in ihrem… …Buch auf sämtliche Manipulationsvorwürfe ein und analysieren die Reaktionen der wichtigsten Akteure gegenüber der Öffentlichkeit und in… …Konzernabschlüssen. Dabei zeigt sich: Eine transparente und zielführende Aufklärung wurde von keinem der Kontrollorgane betrieben.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Querdenker

  Ihre Ideologieelemente, Extremismus und Compliance
  

  Prof. Dr. Stefan Goertz

  …Querdenker | Ideologieelemente | Radikalismus | Extremismus | Verfassungsschutz ZRFC 5/21 207 Querdenker Ihre Ideologieelemente, Extremismus und… …Compliance Prof. Dr. Stefan Goertz* Dieser Beitrag untersucht Querdenker und ihre Ideologieelemente im Zusammenhang Radikalismus, Verschwörungstheorien… …, Extremismus und Compliance. Querdenker vertreten in unterschiedlicher Ausprägung Ideologien und Narrative, welche die Bundesrepublik Deutschland und ihre drei… …Gewalten, die Legislative, die Exekutive und Judikative, delegitimieren. Manche Querdenker propagieren Antisemitismus, und es besteht eine inhaltliche und… …personelle Vernetzung zu Rechtsextremisten sowie den sogenannten Reichsbürgern und Selbstverwaltern. 1 Einleitung Die Szene der Querdenker ist seit dem… …Frühjahr 2020 wesentlicher Bestandteil der Corona- Demonstrationen, und verschiedene Landesämter für Verfassungsschutz (Baden-Württemberg, Bayern und… …Beobachtungsobjekt und Verdachtsfall Extremismus, das Bundesamt für Verfassungsschutz für das gesamte Bundesgebiet Ende April 2021. Das Bundesamt für Verfassungsschutz… …innerhalb der Querdenker-Szene zu Rechtsextremisten sowie Reichsbürgern und Selbstverwaltern gibt. Das Teilnehmerfeld der Corona-Demonstrationen wurde von den… …Reichsbürger und Selbstverwalter, Rechtsextremisten und Verschwörungstheoretiker Einfluss auf Corona- Demonstrationen. Seit spätestens Sommer 2020 grenzen sich… …, nach Auffassung des Bundesamtes für Verfassungsschutz, viele Corona-Demonstrierende nicht mehr von Rechtsradikalen, Rechtsextremisten, Reichsbürgern und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …BEST PRACTICE Remote-Audits ULF LIPSKE · DIRK SALEWSKI · ULRICH VOGT Durchführung von Remote-Audits Risiken, Herausforderungen und praktische… …Lösungsansätze In Zeiten von Covid-19 sind Interne Revisionen vor allem durch Reise- und Kontaktbeschränkungen vor besondere Herausforderungen gestellt, und… …beschäftigt sich mit den Herausforderungen von sogenannten Remote-Audits und zeigt Lösungsmöglichkeiten bei der Planung und Durchführung auf. Für eine… …zielführende Durchführung von Remote-Audits sollte man sich die Grenzen der erreichbaren Prüfungssicherheit bewusst machen und seine Prüfungshandlungen daran… …ausrichten. Bei guter Vorbereitung und angepassten Prüfungshandlungen liefern Remote-Audits wertvolle und verlässliche Ergebnisse in Bezug auf bestehende… …Governance Services KPMG AG, Düsseldorf und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“. Dipl.-Kfm. (FH), M. Sc. Ulrich Vogt, CIA, CFE… …, CRMA, CCSA, ist Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR und Senior Manager Corporate Governance Services KPMG AG, Bremen. 78 ZIR 02.21 Die letzten… …Pandemie sind Interne Revisoren nun aber in kurzer Zeit gezwungen worden, umzudenken und Arbeitsweisen den neuen Gegebenheiten anzupassen. Und auch wenn die… …als in der Vergangenheit. Zu sehr liegen die Vorteile eines Remote-Audits, insbesondere in Bezug auf Zeit- und Kostenersparnis durch den Wegfall von… …Reisen, auf der Hand. 1 Remote-Audits bergen aber auch Nachteile, die in letzter Konsequenz zu einer Reduzierung 1 Vgl. Eulerich, M. (2020): Chancen und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Die Sanktionspraxis der spanischen Datenschutzbehörde

  Verfahren und Bußgeldbemessung in der Praxis und Vorgehensweise als Verantwortlicher
  

  Karl H. Lincke

  …Rechtsanwalt, Abogado und Partner bei Mariscal & Abogados in Spanien und leitet dort den German Desk und die TMT Gruppe. Verfahren und Bußgeldbemessung in der… …Praxis und Vorgehensweise als Verantwortlicher Karl H. Lincke Was sind die Besonderheiten der Sanktionspraxis in Spanien? Wie lange dauert ein Verfahren… …und was sind die Kriterien für eine Bußgeldbemessung? In welchen Fällen wird ein besonders hohes Bußgeld verhängt? Wie sollten die Betroffenen auf einen… …, dass die länderspezifische Konkretisierung und Spezifizierung der DSGVO in das nationale spanische Recht (LOPD) insbesondere in Bezug auf… …. 2021]. 2018 erfolgte. Durch die selbst auferlegte Zurückhaltung wurde Zeit für die Implementierung und Anpassung an neue rechtliche Kriterien gewährt. Ein… …beispielsweise das Sammeln von besonders geschützten Daten ohne Einwilligung dar, das wiederholte Versäumnis, auf eine Anfrage zur Stornierung und Berichtigung zu… …antworten und die Übermittlung von Daten, wenn diese ohne Rechtsgrundlage erfolgt. 5 Bei ihrer Entscheidungsbegründung setzt die AEPD zunehmend die Größe des… …Sanktionspraxis Abgesehen davon, dass mit fortlaufender Beständigkeit die bekannten Plattformen wie Google, Facebook und WhatsApp im ­Fokus stehen, 6 wurden vor… …zugrunde. Dem Unternehmen wurde vorgehalten, (potentielle) Kunden wiederholt mit Anrufen, E-Mails und SMS-Nachrichten kontaktiert zu haben, ohne zuvor ihre… …Dienstleistungen von Unternehmen der Informationsbranche und des elektronischen Handels (Ley de Servicios de la Sociedad de la Información y de Comercio Electrónico…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Cybersecurity-Audits

  Bedeutung und Messung der Informationssicherheits-Awareness
  

  Dr. Achim Harald Botzenhardt, Maximilian Hermensmann, Prof. Dr. Jens Kaufmann, Christoph Möller, u.a.

  …. RENÉ TREIBERT · KATRIN WEINRICH Cybersecurity-Audits Bedeutung und Messung der Informationssicherheits-Awareness Informationssicherheit in Unternehmen… …aufmerksam gegenüberzustehen und in entsprechenden Situationen auch angemessen zu handeln. Ist dies gegeben, liegt ein großes Bewusstsein für… …IS-Awareness zu erreichen. Der Artikel zeigt, wieso bisherige Ansätze teilweise zu kurz greifen und wie Cybersecurity-Audits die IS-Awareness mit einem einfach… …zu implementierenden, IT-gestützten Test fachlich angemessen integrieren und quantifizierbare Ergebnisse in die Auswertung einfließen lassen können. 1… …Zeiten einer vernetzten Welt zentraler Bestandteil und essenzielle Voraussetzung einer funktionierenden Informationssystemlandschaft in Unternehmen… …, Behörden und Institutionen jeglicher Größe. Insbesondere größere Unternehmen mit mehreren Tausend Mitarbeitern haben eine Vielzahl potenzieller… …unterhalten entsprechend unterschiedliche Abteilungen, welche die IT-Sicherheit sowie ein integriertes Risikomanagement sicherstellen sollen. Ein effektives und… …der Informationssicherheitsanforderungen und Risikobehandlung. Umsetzung von Korrekturmaßnahmen zur Behebung von Prozess- und Kontrollmängeln. 2 nd Line… …Informationssicherheitsmaßnahmen durch die 1 st Line. Bereitstellung von IS-Awareness Schulungen und Trainings. Abteilungen beziehungsweise Akteure ist hierbei unerlässlich, um eine… …frühzeitige Erkennung, Bewertung und anschließende Kommunikation und Mitigation der Risiken innerhalb des Unternehmens sicherzustellen. Ein etabliertes und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Fortbildung von Aufsichtsräten

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 3/21 • 123 Fortbildung von Aufsichtsräten Status quo und zukünftige Entwicklungen Dr. Carola Rinker* Wie eine Studie der Director’s… …Academy gezeigt hat, bilden sich lediglich 3,7 % der Aufsichtsräte regelmäßig fort. Aufgrund der stetig steigenden Anforderungen und Gesetzesänderungen an… …Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) um. Doch die Informationen sind in einigen Fällen noch sehr oberflächlich und damit wenig… …eigenständig Fortbildungen besuchen können und die Unternehmen die Kosten übernehmen. Neu aufgenommen wurde in die seit dem 16.12.2019 gültige Fassung lediglich… …Fortbildung von Aufsichtsräten aufzuzeigen. 1. Einleitung Ein kompetenter Aufsichtsrat, der sich regelmäßig fortbildet und kritische Fragen an den Vorstand… …Aufsichtsräte in Deutschland regelmäßig fort. 1 Seit der Kodex-Reform soll der Aufsichtsrat über seine Aus- und Fortbildung berichterstatten. Auch bei Investoren… …und Stimmrechtsberatern steht das Thema auf der Agenda. Für die diesjährige Hauptversammlungssaison kann davon ausgegangen werden, dass diese mehr… …Fragen zu den Qualifikationen und den Fortbildungen des Aufsichtsrats stellen werden. Für 2022 ist damit zu rechnen, dass die Entlastung des Aufsichtsrats… …verweigert wird, sofern kein entsprechender Nachweis von Weiterbildungen erfolgt. 2 Im Folgenden werden zunächst die Empfehlungen zu Aus- und Fortbildungen von… …, welche Informationen bezüglich der Fortbildung von Aufsichtsräten verglichen werden können und wo es noch Verbesserungspotenzial gibt. 2. Regelungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …(VerSanG-RegE) Eine theoretische und empirische Diskussion Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Joanna Traa* Nach einem verheißungsvollen Start sieht es aktuell nicht… …Interviewaktion aus dem Jahr 2021 und gibt einen Ausblick auf mögliche Entwicklungen in der Zukunft. Prof. Patrick Ulrich Joanna Traa 1 Einführung… …Öffentlichkeitswirksame Wirtschaftsskandale wie die Finanz- und Wirtschaftskrise, 1 der Dieselskandal der Automobilindustrie oder der Bilanzskandal des Finanzdienstleisters… …Wirecard sind wesentliche Treiber des seit den 1950er-Jahren bestehenden politischen und wirtschaftsrechtlichen Diskurses zur Einführung einer Straf barkeit… …des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahre 1998 anhaltende Trend zur Verschärfung bestehender und Einführung… …Vorstandes beziehungsweise GmbH-Geschäftsführers gemäß § 93 AktG beziehungsweise § 43 GmbHG und die Überwachungspflichten des Aufsichtsrates gemäß § 111 AktG… …nachstehender Abbildung 1 aufgelistet sind. Mit aktuellem Gesetzgebungsverfahren zum Verbandssanktionengesetz kommen CDU, CSU und SPD nicht nur dem im… …Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für… …Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Joanna Traa war Mitarbeiterin am AAUF und arbeitet nun in der… …Compliance-Abteilung eines internationalen Konzerns. 1 Vgl. Hetzer, W., Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung, ZRFC, 6/2009, S. 270 ff. 2 Abruf bar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 5/21 • 225 Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Status quo und zukünftige Entwicklungen Dr. Carola Rinker* Der Deutsche Corporate… …vergangenen Geschäftsjahres zeigt, ist die Bandbreite der offengelegten Informationen sehr groß. Nur in wenigen Fällen sind die Angaben detailliert und damit… …offenen Diskussion im Plenum über die Effizienz ihrer eigenen Arbeit sprechen und diese kritisch betrachten sollen. In diesem Beitrag werden zunächst die… …Empfehlungen des DCGK zur Effizienzprüfung und die Entsprechungserklärung näher erläutert. Darauf aufbauend wird im empirischen Teil zunächst die Stichprobe… …Transparenz aufgezeigt. Der Beitrag schließt mit einem Ausblick und Fazit. 2. Regelungen zur Effizienzprüfung des Aufsichtsrats 2.1 Empfehlungen des DCGK Zur… …Effizienzprüfung findet sich im DCGK die folgende Empfehlung in D.13: „Der Aufsichtsrat soll regelmäßig beurteilen, wie wirksam der Aufsichtsrat insgesamt und seine… …Ausschüsse ihre Aufgaben erfüllen. In der Erklärung zur Unternehmensführung soll der Aufsichtsrat berichten, ob und wie eine Selbstbeurteilung durchgeführt… …wird. Durch die Formulierung im DCGK ist die Bandbreite der Vorgehensweise, der Intensität und der Häufigkeit der Durchführung sehr groß. Im Kodex finden… …Entsprechenserklärung Sofern eine Effizienzprüfung nicht durchgeführt wurde, müssen Unternehmen dies in der Entsprechenserklärung zur Anwendung des DCGK berichten und… …begründen. Diese Vorschrift ist in § 161 Abs. 1 S. 1 AktG normiert: „Vorstand und Aufsichtsrat der börsennotierten Gesellschaft erklären jährlich, dass den…

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