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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …operationalen Risikos für Banken Basel Committee on Banking Supervision (Ed.): Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk, Basel 2002… …ZRFG 4/06 170 Keywords: Risikokultur Risikobewusstsein Risikomanagement Unternehmenskultur Kulturwandel Risikokultur „Soft Skills“ für den Umgang mit… …verpflichtet wurden, werden neue Impulse für das Risikomanagement durch die zunehmende Fokussierung auf das Enterprise Risk Management (ERM) als… …vernachlässigt wurde: Die Risikokultur als Voraussetzung für ein funktionsfähiges Risikomanagement. 3 Es stellt sich somit die Frage, ob nicht ein fehlendes… …Risikobewusstsein im Unternehmen der eigentliche Grund für die Fehlfunktionen von Risikomanagementsystemen und deren weitreichenden Folgen in der Praxis ist. 1… …Vorschläge für Risiko managementsysteme aus gearbeitet. 4 Den Geschäftsberichten deutscher Aktien gesellschaften zufolge haben Unternehmen ausnahmslos… …Assessment, Sarbanes-Oxley/Internal Controls Consulting und Quality Assessment. Kontakt: oliver.bungartz@rsmi.de. 1 Vgl. für einen historischen Überblick… …ausgewählter Normen und Kodizes: Bühler, P.; Schweitzer, M.: Was bedeutet der Sarbanes-Oxley Act für die Swiss Corporate Governance?, in: Der Schweizer… …wachungs system – KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis – Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung… …Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung e. V., Karlsruhe 2003. 5 Vgl. die empirische Untersuchung der über 100 größten und bedeutensten deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Krisen rechtzeitig erkennen

  Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für mittelständische Unternehmen
  

  Wolf-Dieter Loos

  …ZRFG 4/06 179 Keywords: Frühwarnsystem KonTraG Krisenerkennung Krisen rechtzeitig erkennen Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für… …pragmatischen Ansatz für mittelständische Unternehmen zum Aufbau eines Krisenfrüherkennungssystems – aus der Pers pektive eines mittelständischen Unternehmers. 1… …. KG in Hilchenbach im Siegerland. Das Unternehmen wurde im Jahr 1909 als Hilchenbacher Stanz- und Walzwerk gegründet und stellt Kessel für ölgekühlte… …sicherlich bei negativer Entwicklung ein guter Frühwarnindikator. Er ist aber auch ein Maßstab für die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens, wobei… …für die Konkurrenzfähigkeit und die Marktposition des Unternehmens sein. Die Erhöhung des Auftragseingangs durch Senkung des Preisniveaus ist fast immer… …Gesamtumsatz Die Innovationsfähigkeit eines Unternehmens ist ein wichtiger Indikator für die zukünftige Entwicklung des Unternehmens. Dabei sind allerdings zwei… …auf Kapitalstruktur und Wertschöpfung durchschlagen. Kennzahlensystem als Basis für ein Frühwarnsystem. ZRFG 4/06 180 nehmen rentabler arbeitet… …insbesondere für mittelständische Unternehmen von großer Bedeutung. Erfolg oder Mißerfolg von Investition schlagen sehr schnell auf diese Kennzahl durch. Zwar… …Die Entwicklung des Cash-flow als Maßgröße für die finanzielle Beweglichkeit des Unternehmens ist die wichtigste finanzwirtschaftliche Kennzahl. Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …vorgelagerten Pro zessen untersucht. Konkret geht dieser Part auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der… …und eindeutige Aufgabenzuord nung sowie angemessene, in die Prozesse integrierte interne Kontrollen sind Voraussetzung für den Erfolg aller sich… …sowohl für den Bereich Finan zen als auch den Vertrieb mit Abgrenzung der entsprechenden Zuständigkeiten, Ver antwortlichkeiten und Berichtspflichten vor?… …und die wesentlichen Arbeitsschritte ausreichend dokumen tiert? 2. Prävention in den vorgelagerten Prozessen 2.1 Anreiz- und Steuerungssysteme für den… …Vertrieb Das Anreiz- und Steuerungssystem für den Vertrieb ist das grundlegende Instrument für eine Minimierung von Forderungsausfällen im Zeitpunkt der… …gewichtet, dass diese monetäre Relevanz für den Vertriebsmitarbeiter haben und steuernd wirken? 11. Hat der Vertrieb die entsprechenden Reports zur Verfügung… …sind die jeweiligen Verantwortlichen klar benannt? 6. Werden Standardverträge für alle Kunden- und/ oder Produktgruppen genutzt? 7. Ist bei Abweichungen… …Liefersperre einbezogen? 15. Wird eine Einzugsermächtigung (EE) bei Vertragsschluss nach Möglichkeit mit erteilt? 16. Gibt es einen Anreiz für den Kunden (Skonto… …die Kriterien Branche, Kundengruppen/Kundengruppenanalyse und Individualrisiken vom Vertrieb einbezogen und (in welcher Form?) für die Gesamtrisiko -… …(externe und interne Beurteilungen) zu einem Financial Limit des Kunden führen, die eine Grenze für die vertrieblichen Aktivitäten begründen, insofern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland

  Dr. Clemens Federschmidt, Andreas Langer

  …Revisionen im Ausland werden von ihm mo deriert Andreas Langer ist Referent des Vorstandes am Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR) Abbildung 1… …Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Persönlichkeit Gruppenspezifischm Individuumsspezifischm Kultur Menschliche Natur Erlernt / Angeboren Erlernt… …Tugenden bezeichnet, besitzen in Deutschland einen sehr hohen Stellenwert; Risiken und Ungewissheit werden dagegen soweit möglich vermieden. Für deutsche… …· 2006 wie z. B. in Russland, kann es vorkommen, dass Mitarbeiter für Fehlverhalten im Unternehmen sogar mit ihrem eigenen Einkommen und privaten… …der untersuchten Kriterien breiter angelegt als die Studie von Hofstede. Für die Arbeit der Internen Revision sind insbesondere die Kriterien… …wirtschaftliche Planung sowie ein tendenziell risikoaverses Planungsverhalten ist vorherrschend. Für die Revision eines international tätigen deutschen Unternehmens… …Personenkreises für Abstimmungsgespräche (wer „muss“ mit einbezogen werden?) zu berücksichtigen. Zum Statusdenken gehören auch Titel (z. B. „Certified Internal… …können doch auf Basis der enthaltenen Informationen Empfehlungen und Hinweise für die Revisionsarbeit im Ausland abgeleitet werden. Daher lohnt sich für… …diesem Abschnitt dargestellten Fragen und Lösungsansätze basieren auf den ERFA-Tagen am Deutschen Institut für Interne Revision (IIR). Abb. 2 stellt die… …Grundsatzentscheidung für eine zentrale oder eine dezentrale Revision hat erhebliche Auswirkungen auf interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland. Bei einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  RMA /IRFMintern

  …identifizieren. Für ein ganzheitliches und proaktives Risikomanagement ist es daher unerlässlich, den „Risikofaktor Mensch“ intensiv zu betrachten sowie Mittel und… …regelmäßig Gelegenheit, die Leistungen derer zu würdigen, die zum Aufbau eines Know-how-Pools im Risikomanagement beitragen. Für die Folgejahre ist neben einer… …Prämierung wissenschaftlicher Leistungen auch eine Kategorie für herausragende Leistungen im Bereich des praktischen Risikomanagements (im Sinne einer… …Auszeichnung für „Best Practices“) geplant. Die Jury bilden Vorstands- und Beiratsmitglieder der Risk Management Association e. V. sowie führende… …RMA-Website unter www.rma-ev.org zum Download bereit. IRFMintern Partner der Wirtschaft: Kompetenz-Netzwerk für Risikomanagement und Prävention von… …Risikomanagement mit der gleichzeitigen Prävention von wirtschaftskriminellem Verhalten verhelfen. Das eigens dafür initiierte umfangreiche Kompetenz-Netzwerk für… …– Risk & Fraud Management als MBA-Studiengang Den meisten Unternehmen fehlen für ein professionelles Management zur Risikoabwehr und zur Prävention… …Führungskräfte von Unternehmen und Verwaltungen ausgebildet. Für den MBA-Studiengang 2006 wurde das Bewerbungsverfahren eröffnet und läuft noch bis August 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …Top-Management- Beratungsunternehmen A.T. Kearney in Zürich und ist Experte für Finanz-Management, Controlling und Auditing Dipl.-Kfm. Stefan Detscher ist… …– in den Unternehmen derzeit hinsichtlich ihrer Effizienz und ihrem Wertbeitrag für das Unternehmen häufig auf dem „Prüfstand“ steht. Vor diesem… …der reinen Prozessqualität 16 Interne Revision 1 · 2006 Ausarbeitung Analyseraster und Leitfaden für strukturierte Interviews Ansprache von Unternehmen… …für Know-how-Auf-/ Ausbau Management der Revision Organisation Zentrale/dezentrale Organisation Berichtspfl icht Ernennung & Abberufung der… …von Prozessen fördert wiederum den „flächen deckenden“ Einsatz von standar di sier ten Methoden/ Tools. Beide Entwicklungen sind essentiell für die… …Schaffung einer zentralisierten Organisation als Voraussetzung für stark standardisierte Prozesse und hohen IT-Tool-Einsatz sehr deutlich. Konkret bedeutet… …der unternehmerischen Revision gesehen. Des Weiteren dient eine unterneh me rische Revision als Talentpool für das Ge samt unternehmen. 3.2… …Management-orientierten Führungs-(Nachwuchs)-kraft entwickelt hat. Dadurch bewegt sich die Revision auch weg von der Berufsrevision und dem „Auffang becken“ für altgediente… …Ver wal tungs an ge stellte hin zum Pool für High Potentials, aus dem Revisionsmitarbeiter in verschie denste Positionen im Unternehmen wechseln können… …für Aufbau und Pflege von Prüfungs- Know-how angesehen werden. Viertens sollten Synergien aus partner schaftlicher Zusammenarbeit mit anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …Scheiterns für ein einziges Unternehmen zu groß, nur eine Risikoaufteilung vermeidet existenzbedrohende Entwicklungen bei einem Scheitern des Projektes. Mit… …noch die Feststellung von Fehlern sein. Für die Einleitung sinnvoller Korrekturmaßnahmen ist es häufig schon zu spät. Die Unternehmensleitung hat bei der… …alleine nachträgliche Prüfungen, sondern auch die Beratung vor Durchführung beinhaltet, wie es in den Grundsätzen des Deutschen Institutes für Interne… …Vorgehensweisen bekannt sind. Auf dieser Basis können Vorarbeiten für entsprechende Prüfungen geleistet werden, da im konkreten Eintrittsfall häufig Termindruck… …nicht zu erreichen sind. Ein derartiger Schritt wird für die strategische Ausrichtung des Unternehmens von großer Bedeutung sein, weshalb eindeutig… …Zielbewertung auch für diesen durchgeführt werden. Damit wird auch vermieden langwierige Gespräche zu führen, wenn doch die Positionen eigentlich unvereinbar… …Umsatzauswirkung Ergebnisauswirkung Umsatzauswirkung Ergebnisauswirkung Abbildung 1: Zielvorgaben für Kooperationen Interne Revision 3 · 2006 105 ---INTERNE… …REVISION--- Revision von Unternehmenskooperationen ◆ Sind die Ziele der Kooperation eindeutig ermittelt? ◆ Besteht ein Zeitplan für die Verhandlungen? Sind… …, als auch entsprechende Prüfungsleitfäden bei der Internen Revision. Hilfreich in diesem Zusammenhang wird ein Plan-Ist-Vergleich für bereits erfolgte… …werden? ◆ ◆ ◆ ◆ Sind Aufgabe, Kompetenz und Verantwortung für die Teilaufgaben in einer Hand? Wie wurden die Planprämissen ermittelt? Werden die üblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …. Gespräch am runden Tisch (Roundtable) für den 10. Mai, sowie die Tagesordnung bekannt gegeben. Neben Vertretern der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …der Beurteilungsprozess hinsichtlich Interner Kontrollen effizienter gestaltet werden könnte. Ausnahmen für „kleine“ Firmen? Im Vorfeld dieses… …Vorsitzende der SEC in einem Interview mit CFO 1 am 27. April 2006. Es muss nur gelingen, von der Vorstellung weg zu kommen, dass „eine Größe für alles passt.“… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …deutlich, dass die SEC nochmals eine Leitlinie für die Prüfung kleinerer Firmen erlassen sollte. Inspektionen durch die PCAOB bei den Prüfern Zeitgleich mit… …der Veröffentlichung der Tagesordnung für das „Roundtable“-Gespräch hat die PCAOB eine „Verlautbarung hinsichtlich ihrer 2006 Überprüfung“ der bei ihr… …ist der veröffentlichte Prüfungsansatz für die 2006 Prüfungen zu verstehen. Konsequenzen Wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Konsequenzen – für den Jahresabschlussprüfer – aber auch für die Interne Revision. Wesentlichste Konsequenz ist, dass „wenn mein Prüfungsvorgehen bisher war… …umzugehen, muss das Prüfungsvorgehen maßgeschneidert werden. Jede Prüfung ist einzigartig“. 12 „Jedes Jahr muss für jedes Prüfungsobjekt das Prüfungsvorgehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …auf, wenn es darum geht, Rezepturen für eine nachhaltige ökonomische und gesellschaftliche Entwicklung aufzuzeigen. Wirtschaftlich betrachtet ist die… …Innovationsleistung für jede wettbewerbsorientierte Organisation eine Schlüsselgröße für deren Erfolg und Wertschöpfung, weswegen alle Unternehmensfunk tionen gefordert… …sind, ihren Beitrag hierzu zu leisten. Dies gilt insbesondere auch für die IR, die idealerweise einen tiefen Einblick in das „Innenleben“ des… …ihrem Ziel der Verbesserung von Prozessen für die Unterstützung des Wandels besonders gut geeignet zu sein. Umso verwunderlicher ist es, dass… …Hinblick auf die Förderung des Unternehmenswandels abzuleiten. Für eine innovationsfreundliche IR sollen weiter folgende Implikationen gelten: ◆ ihr Beitrag… …Da das Management für ein innovationsfreundliches organisatorisches Umfeld verantwortlich ist, werden Führung und Organisation hier in einer Kategorie… …hier noch das „Lernen“ als Verhaltensaspekt zu erwähnen, da auch hierdurch Energie für Veränderung freigesetzt werden kann. Die Führung hat daher eine… …bzw. das Wissensmanagement zu einem weiteren Indikator für Innova tionsfreundlichkeit. In Analogie zum „Bausteinkonzept“ von Probst lässt sich der… …, Delegation von Verantwortung etc.) zu bewerkstelligen, so gilt dies für fehlendes „Wollen“ respektive Veränderungsmentalität nur sehr eingeschränkt unter… …. 1). 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents Die „Innovationsfunktion“ als Rahmen für eine als Change Agent agierende IR wurde von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen

  Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde
  

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …. Dr. Volker H. Peemöller * Zur spannenden Frage, welche Auswirkungen eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für ein Unternehmen… …haben wird und welche Konsequenzen sich daraus für eine Kontrolle der Führung ergeben können, mangelt es derzeit noch sehr an zufriedenstellenden… …zuzuführen. 1. Einleitung In Deutschland existieren nach Angaben des Instituts für Mittelstandsforschung rund 2,1 Mio. Unternehmen, von denen 1,9 Mio… …Kunden- und Lieferantenbindungen, tiefe Kenntnis des Marktes und großer persönlicher Einsatz für das Unternehmen. Allerdings sind auch die Nachteile zu… …sehen, die in einer möglichen Überalterung des Familienoberhaupts, der Dominanz des Unternehmers und den geringen Aus- wahlmöglichkeiten für die Nachfolge… …bestehen. Insofern ist die Frage spannend, welche Auswirkung eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für das Unternehmen haben wird und… …welche Konsequenzen sich daraus für eine Kontrolle der Führung ergeben können. Die praktische Relevanz des Themas ergibt sich aus der Vielzahl von… …Culture. Diese drei Kriterien, die auch für internationale Vergleichsstudien dienen, können noch weiter untergliedert werden. Eine direkte oder indirekte… …beeinflusst ist und das Commitment der Familie für das Unternehmen. Für die einzelnen Größen werden Kriterien vorgegeben, so dass sie einfach zu erfassen sind… …. Dadurch lässt sich der Familieneinfluss auf ein Unternehmen ermitteln. Abbildung 1 (S. 82) zeigt die drei Säulen der Faktoren auf. Ausschlaggebend für die…

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