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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Kontrollsystem eingegangen. Hierbei werden auch Kosten und Nutzen der SOX-Implementierung für die deutschen Emittenten berücksichtigt. Als Ergebnis ist… …Kontrollsystem der Finanzberichterstattung detailliert zu dokumentieren und dessen Funktionsfähigkeit intern zu prüfen. Auf der Basis dieser Prüfung ist dem… …Jahresbericht ein Bericht des Managements über das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung beizufügen. 5 Die Funktionsfähigkeit des internen… …ausschließlich auf die finanziellen Risiken. 12 Das System ist durch den Abschlussprüfer zu testieren. Das interne Kontrollsystem wird also als Subsystem in das… …Rechnungslegung und des Risikomanagements befassen. 3. Überschneidungen Zwar bezieht sich das nach Section 404 SOX zu errichtende Kontrollsystem auf das interne… …Kontrollsystem der Finanzberichterstattung und das nach dem Aktiengesetz einzurichtende Überwachungssystem auf bestandsgefährdende Risiken, jedoch könnten beide… …von SOX, Section 404, explizit auf das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung abstellt, sind für 25 Prozent der Unternehmen lediglich… …Kontrollsystem zu stärken. Ein möglicher Hauptnutzen fällt für ca. zwei Drittel der Unternehmen mittel oder gering aus. Das Anliegen von SOX, das Vertrauen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Prüfungsfragen zum Internen Kontrollsystem (IKS) und zu organisatorischen Aspekten vorgestellt. Unter Teil zwei werden Instrumente und Rahmenbedingungen in den… …Fragen zur Organisation und zum Internen Kontrollsystem Auf der Basis transparenter Prozesse, angemessener organisatorischer Sicherungsmaß nahmen und in…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Risikomanagement; Internes Kontrollsystem; COSO; Funktion der Internen Revision; Professionalisierung; Prüfungsansatz der Internen Revision; Entwicklung einer… …Weaknesses in Internal Control after the Sarbanes- Oxley Act. In: Accounting Horizons 2005, S. 137–158. (Internes Kontrollsystem im externen Rechnungswesen… …. 781–786. (Unternehmensüberwachung; Internes Kontrollsystem; Praxis in der Schweiz; COSO-Modell) Schartmann, Bernd; Lindner, Manfred: Prüfung des Internen… …; Sarbanes-Oxley Act, Entsprechenserklärung zum Internen Kontrollsystem) ◆ DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/ Informationstechnologie Aligning CobiT, ITIL and ISO… …Information der Steuerabteilung; Datenspeicherung) Büssow, Thomas; Taetzner, Tobias: Sarbanes-Oxley Act Section 404: Internes Kontrollsystem zur Sicherstellung… …Internen Revision; Steuern als Faktor der Finanzberichterstattung; Internes Kontrollsystem im steuerlichen Bereich eines Unternehmens; Anwendung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Internes Kontrollsystem; Risikomanagement; COSO Modell; CobiT Modell; Whistleblowing; Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer… …Kontrollsystem im externen Rechnungswesen; DV Prüfungen; Prüfungsnachweise (audit evidence); Unterschlagungsprüfungen; Stichprobenprüfungen; ergebnisorientierte… …from Regulators. In: Internal Auditing (USA), Nov./Dec. 2005, S. 17–25. (Aufgaben der Internen Revision; Internes Kontrollsystem, Prüfung; Sarbanes-Oxley… …library/pdf/20050524KPMGStudieInterneKontrollede. pdf; Zugriff am 30. 11. 2005). (Unternehmensüberwachung; Internes Kontrollsystem; Praxis in der Schweiz; Grundlagen der Internen Kontrolle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Kontrollsystem; Kontrollschwächen; Risikoberichterstattung nach Section 404 des Sarbanes- Oxley Act, Beispiele) Geis, Ivo: Compliance: Archivierungsrecht auf dem… …, S. 112–125. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Änderungen im Schweizer Revisionsrecht; COSO als Rahmenkonzept; Einflussfaktoren und Bestandteile der… …. 2006, S. 18–22. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Datenflusspläne zur Dokumentation interner Kontrollen; Kontrollmatrix als Prüfungswerkzeug) Ruud… …, Paul J.: Building on Section 404. In: Internal Auditor, April 2006, S. 38–44. (Unternehmensüberwachung; Sarbanes-Oxley Act; Internes Kontrollsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Unternehmensüberwachung; Internes Kontrollsystem; COSO Modell; Ausgestaltung des Dokumentations- und Evaluierungsprozesses nach Section 404; empirische Ergebnisse; Kosten… …das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagement; Aufdeckung doloser Handlungen; Aufgaben der Internen Revision) Lynch, Antoinette L.: Think like the… …; Corporate Governance; Internes Kontrollsystem; Risikomanagement; Übertragung von Grundsätzen des Sarbanes-Oxley Act auf Nonprofit-Unternehmen [Universitäten])…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Materiality, Prüfungsrisiko; Internes Kontrollsystem; Kontrollrisiko; Prüfungsmethoden; Stichprobenprüfung; Prüfungen im Rechnungswesen) Boynton, William C… …; analytische Prüfungshandlungen; Internes Kontrollsystem; ergebnisorientierte Prüfungshandlungen; Stichprobenprüfungen; Prüfung des Jahresabschlusses) Pickett… …der Internen Revision; Internes Kontrollsystem, Prüfung; Bewertung von IT-Systemen; Whistleblowing im IKS-Ansatz; Führungs(wirkungs)prü fungen… …, Boris: Zum Zusammenspiel zwischen Interner Revision und Internem Kontrollsystem (IKS) unter besonderer Berücksichtigung der MaRisk. In: Handbuch MaRisk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …Trennungskriminalität Sicherungssysteme in der Bank Das wesentliche Sicherungssystem in den Kreditinstituten ist das Interne Kontrollsystem (IKS). Ein wirksames IKS… …Aufgabe, das Interne Kontrollsystem in der Bank in allen Facetten zu prüfen. Dies auch deshalb, weil sie die Vergleichsmöglichkeit über das… …Internes Kontrollsystem / Revision Informationen von Kunden/Lieferanten Polizei oder sonstige Behörden Anonymer interner Hinweis Anonymer externer Hinweis… …Kontrollsystem so gut funktioniert, dass anderen Mitarbeitern Unplausibilitäten auffallen und dies ggf. zur Aufdeckung von Schadensfällen führt. Für einen… …Mitarbeiterqualifikation insgesamt ausreichend? ◆ Werden Mitarbeitergespräche/-beurteilungen durchgeführt? ◆ Kontrollsystem: ◆ Erfolgt eine komplette Delegation oder werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Geschäftsstrategie und des internen Kontrollverfahrens weiter auf gewertet. Das Interne Kontrollsystem umfasst nach der Definition der MaRisk die in Abb. 1… …aufgeführten Komponenten. Nach der Definition der MaRisk zählt die Interne Revision neben dem internen Kontrollsystem zum internen Kontrollverfahren im… …besondere Bedeutung, denn diese ist ein zentrales Element der internen Kontrollverfahren 16 . AT 4.3 Internes Kontrollsystem (IKS) Die Ausführungen zum… …Internen Kontrollsystem betreffen unter Berücksichtigung von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäfte die Regelungen zur Aufbau- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Kontrollsystem und der Revisionsprozess selbst berücksichtigt. Der Autor bezieht sich auf anerkannte, zeitgemäße Modelle und referenziert durchgängig auf die…