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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Einführung der SolvV notwendigen qualitativen und quantitativen Regelungen der SolvV, praktische Umsetzungshinweise sowie Anforderungen für in- und externe… …der Bankenaufsicht als auch andere ausgewiesene Experten im Themenbereich der SolvV. Sie schildern in insgesamt 13 Kapiteln die teils komplexe Materie… …und geben viele praktische Umsetzungshinweise. Kapitel 1 enthält einleitende Ausführungen von Basel II zur nationalen Umsetzung der SolvV. Die Struktur… …der Offenlegungsanforderungen wird anschaulich dargestellt und erläutert. Kapitel 2 beschreibt die qualitativen Angaben über das Risikomanagement… …. Friedemann Loch gibt einen transparenten Überblick über ein angemessenes und wirksames Risikomanagement gemäß KWG und MaRisk. Der Anwendungsbereich der… …Offenlegung und die Angaben zum Konsolidierungskreis gemäß Aufsichtsrecht bzw. Rechnungslegungsstandard werden im Kapitel 3 erläutert. Die Grafiken und der… …Eigenmittelausstattung. Hilfreich sind dabei verschiedene praktische Beispiele wie die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Adressrisiken im Anlagebuch. Im Kapitel… …werden im Kapitel 6 beschrieben. Interessant ist die Darstellung der verschiedenen Ansätze zum operationellen Risiko und die dafür relevanten… …geht es insbesondere um die unterschiedlichen Anforderungen im Anlage- und Handelsbuch der Banken. Kapitel 9 beschreibt die Prozesse/die Planung der… …7 – Ansatzmöglichkeiten zur Nutzung von Synergieeffekten bei der Offenlegung gemäß SolvV – ist Thema des 10. Kapitels. Neben den Grundlagen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …278 • ZCG 6/08 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Gesetzentwurf zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie Das Bundeskabinett hat am 5… …. 11. 2008 den Gesetzentwurf zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie (ARUG) beschlossen. Nach den Vorgaben der Richtlinie wird die… …grenzüberschreitende Information und Stimmrechtsausübung der Aktionäre erleichtert. Daneben zielt der Gesetzentwurf auf eine Erhöhung der Hauptversammlungspräsenzen und… …enthält eine Neuordnung des gesamten Fristenregimes vor der Hauptversammlung. Schließlich vereinfacht er das Vollmachtsstimmrecht der Banken und erschwert… …grundlegende Modernisierung des GmbH-Rechts orientiert sich an folgenden Maximen: Flexibilisierung und Deregulierung auf der einen Seite, Bekämpfung der… …Missbrauchsgefahr auf der anderen. Die wesentlichen Inhalte der Neuregelungen im Einzelnen: Beschleunigung von Unternehmensgründungen (u.a. Erleichterung der… …Kapitalaufbringung und Übertragung von Geschäftsanteilen und Beschleunigung der Registereintragung) Erhöhung der Attraktivität der GmbH als Rechtsform (u.a… …Eigenkapitalersatzrechts) Bekämpfung von Missbräuchen Weitere Informationen unter www.bmj.de/ momig. Unternehmenskauf durch Ausländer: Untersagung im Einzelfall Der Kauf… …eines in Deutschland ansässigen Unternehmens soll im Einzelfall und nach Prüfung untersagt werden können, wenn der Käufer nicht aus der EU und aus den… …Ländern der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) stammt. Darauf zielt ein Entwurf der Bundesregierung zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Das Verhältnis von Strafprozess und Zivilverfahren hinsichtlich der Beweisverwertung ist spätestens… …, der wegen Mordes an seiner Ex-Frau und deren Liebhaber angeklagt war, wurde strafrechtlich freigesprochen, in einem Zivilverfahren dagegen wegen der… …gleichen Tat zu Schadensersatz in Höhe von 33,5 Mio. US-$ verurteilt. Das liegt vor allem an dem Grundsatz: „in dubio pro reo“, der nur im Straf-, nicht aber… …angestellten Tankwagenfahrer wegen der Unterschlagung von Dieseltreibstoff zu entscheiden (Urteil vom 15.5.2008; Az. 10 Sa 70/08). Dabei traten ebenfalls… …Probleme der Beweisverwertung auf, denn die erste Instanz hatte sich hinsichtlich der Dieselmenge an den Feststellungen des Strafverfahrens orientiert. Die… …Landhandel, bei dem sie Bauern unter anderem mit Heizöl und Diesel beliefert. Der Beklagte war von Mitte 1999 bis Mitte August 2001 bei der Klägerin als… …. Daraufhin erstattete sie Anzeige wegen Unterschlagung und beauftragte ein Detektivbüro mit der Observierung des Beklagten. Mitte August wurde der Beklagte… …dann von der Polizei vorläufig festgenommen und es fand eine Hausdurchsuchung statt. In Wohnung, Garage, Scheune und Werkstatt des Beklagten wurden… …. Im Verlauf der anschließenden Beschuldigtenvernehmung gab der Beschuldigte die Unterschlagung von Dieselkraftstoff zu. Die genaue Menge ließ sich… …rechtlich selbständigen Fällen in der Zeit vom 1.1.2001 bis zum 10.8.2001 zu einer Gesamtfreiheitsstrafe von einem Jahr und sieben Monaten auf Bewährung. Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …978-3-503-11038-4). (Gesetzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Revisionsmanagement; Aufgaben der Internen Revision, Prüfungsmethoden; Interne Revision… ….; Ramamoorti, Sri; Salamasick, Mark: Internal Auditing: Assurance and Consulting Services, Altamonte Springs 2007 (ISBN 978-0-89413- 610-8). (Lehrbuch der… …Internen Revision; Berufsgrundsätze; Governance und Risikomanagement; Geschäftsprozesse; Internes Kontrollsystem; IT Risiken; Fraud-Risiken; Management der… …Internen Revisionsabteilung; Informationsbeschaffung und Audit Evidence; Prüfungsplanung, Urteilsmitteilung; Beratungsaufträge) ◆ Aufgaben/Stellung der… …Governance 2006, S. 67–71. (Management der Internen Revisionsabteilung; Interne Revision in Klein- und Mittelunternehmen; Hauptaufgaben; Auswahl der… …Prüfungsgebiete; Ressourcenausstattung, Kosten und Nutzen der Internen Revision im Mittelstand) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil… …: The heart of ethics. In: Internal Auditing (UK), July 2008, S. 12–17. (Report des Woolf Committee’s; Empfehlungen zur Unternehmensethik; Aufgaben der… …Internen Revision; Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Board) Lampe, James; Garcia, Andy: Principles of Ethics for Internal Auditors Made Manageable… …. In: Internal Auditing (USA), May/June 2008, S. 10–24. (Professionalisierung und Verantwortung der Internen Revision; professionelle Urteile; Vergleich… …der ethischen Anforderungen verschiedener Berufsorganisationen; Konkretisierung der ethischen Anforderungen; Verhalten in ethischen Konfliktsituationen)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung?

  Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfungsadressaten angemessen entschädigt werden. 1. Ausgangslage: Sachverhalt der Phoenix-Entscheidung Das OLG Stuttgart wies mit Urteil vom 13. 5. 20081 die… …Schadenersatzklage der Entschädigungseinrichtung der Wertpapierhandelsunternehmen (nachfolgend: „EDW“) gegen eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (WPG) ab, die im… …Auftrag der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (nachfolgend: BAFin) eine Sonderprüfung bei der Phoenix Kapitaldienst GmbH durchgeführt hatte… …hat das OLG Stuttgart eine Dritthaftung der Sonderprüfer verneint. Die Klägerin sei nicht in den Schutzbereich des Prüfungsvertrags zwischen der WPG und… …der BAFin einbezogen. Gem. §§ 3, 4 des Einlagensicherungs- und Anlegerentschädigungsgesetzes (ESAG) steht den Gläubigern von Kreditinstituten und… …Entschädigungseinrichtungen geleistet, die sich gem. § 8 Abs. 1 und 2 ESAG aus Jahres- und Sonderbeiträgen der Institute finanzieren. Kreditinstitute und… …der KfW verwaltet wird. Gem. § 9 Abs. 1 Satz 3 ESAG darf die EDW bei den ihr zugeordneten Instituten zur Einschätzung der Gefahr und Vorbeugung von… …Prüfungsrichtlinie eine eigene Prüfung desselben Gegenstands ohne einen besonderen Anlass frühestens zwei Jahre nach der Prüfung der BAFin vor. Gem. § 9 Abs. 1 Satz 3… …Nr. 5 KWG darf die BAFin Informationen an Entschädigungseinrichtungen i. S. des § 6 Abs. 1 ESAG weitergeben. Diese sind ausdrücklich von der… …Verschwiegenheitspflicht der BAFin ausgenommen. Die Prüfungsrichtlinie der EDW war der beklagten WPG unstreitig bekannt. Denn die EDW hatte sich im März 2002 an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFG 6/08 280 ZRFG-News Milliardenschäden durch Produkt- und Markenpiraterie Laut einer aktuellen Studie der Wirtschaftsprüfungs- und… …europäische Verbraucher zu ihrer Einstellung und 27 europäische Konsumgüterhersteller zu den Risiken durch Plagiate befragt. Zwei Drittel der befragten… …Unternehmen sind demnach regelmäßig von Produktfälschungen betroffen. Im Jahr 2007 haben die Zollbeamten der EU-Mitgliedstaaten mehr als 79 Mio. Artikel… …nachgeahmter und gefälschter Waren sichergestellt. Die Hersteller aller Produktgruppen erwarten für die kommenden Jahre eine weitere Zunahme der Bedrohung. Die… …Fälscher dehnen ihre Aktivitäten laut der Studie auf immer mehr Branchen aus. So werden Produkte längst nicht mehr nur in den Segmenten Bekleidung… …, Accessoires, Kosmetik und Körperpflege gefälscht. Vielmehr greifen Produktpiraten zunehmend auch Unternehmen der Nahrungsmittel- und Getränkeindustrie an. In… …Umsatz. Fälschungen, die nicht als solche erkannt werden, beschädigen außerdem das Image des Unternehmens und der Marke. Begünstigt wird diese Entwicklung… …durch die offensichtliche Sorglosigkeit der Konsumenten: So gab jeder vierte befragte Verbraucher an, dass er bereits Plagiate gekauft hat. Der Kauf von… …Freunden und Verwandten nicht gefährdet. „Unsere Studie zeigt, dass immer mehr Menschen ganz gezielt Plagiate kaufen, obwohl sie sich der möglichen Gefahren… …durchaus bewusst sind“, sagt Thomas Harms, Partner bei Ernst & Young und Leiter der Branchengruppe Consumer Products. Immerhin rechnen aber 67 Prozent der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2009

  …. 2009 08. 12. – 11. 12. 2009 Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 04. 05. – 05. 05. 2009 05. 11. – 06. 11. 2009 Geschäftsprozessrevision 14. 05. –… …14. 09. – 16. 09. 2009 agens Consulting H. Tenzer Govennancet/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision 14. 05. 2009 H. Tenzer Prüfung der… …. 10. 2009 R. Billmaier Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen 27. 04. – 28. 04. 2009 W. Caster Grundlagen der Projektrevision 05. 03. 2009 03. 09… …. 2009 Grundlagen der Führungswirkungsprüfung 13. 05. – 14. 05. 2009 30. 11. – 01. 12. 2009 R. Düsterwald M. Schumann Compliance Audit 09. 09. 2009 Dr. G… …Präsentationstechnik für Revisoren 27.04. – 30.04.2009 14.09. – 17.09.2009 Stichprobenprüfung 25.02.2009 07.10.2009 Berichterstattung der Internen Revision 04.03. –… …. – 30.04.2009 C. Weiß M. Zeitler Aufbaustufe Report Writing in English 30.03. – 01.04.2009 23.11. – 25.11.2009 Prüfen der Wirtschaftlichkeit von… …Geschäftsprozessen 09.03. – 11.03.2009 25.05. – 27.05.2009 16.09. – 18.09.2009 30.11. – 02.12.2009 Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 09.03. – 11.03.2009… …04. 05. – 05. 05. 2009 05. 10. – 06. 10. 2009 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 16. 11. – 17. 11. 2009 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des… …09. 09. 2009 Prof. Dr. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 10. 09. – 11. 09. 2009 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von… …Revisionseinstieg in die Welt der SAP ® -Systeme 26. 03. – 27. 03. 2009 agens Consulting COBIT – Grundlagen 23. 03. – 24. 03. 2009 agens Consulting Automatisierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Jahres durchgeführt werden. Der Verein und deren Initiatoren verfolgen den Zweck, herausragende persönliche oder fachliche Leistungen in der… …öffentlichen Interesse oder kleine kapitalmarktorientierte Gesellschaften. Wechsel im IDW-Vorstand Satzungsgemäß wechselte kürzlich nach zwei Jahren der… …bedienen sich Manager in der Regel nicht selbst. Es sind die Aufsichtsräte, die über die Bezüge entscheiden. Ansatzpunkt für Änderungen sind die in den… …vergangenen Jahren immer komplizierter gewordenen Vergütungsformeln. Die Aufgabe der Aufseher ist es, das Rechenwerk so umzustrukturieren, dass es weniger… …grundsätzliche Reform der Vergütungssysteme darf auch das Thema Altersvorsorge nicht ausklammern. Zu fragen ist mit Löhr (FAZ v. 31. 10. 2008, S. 13), ob es nicht… …demjenigen, der ein siebenstelliges Fixgehalt erhält, zuzumuten ist, selbst für seinen Lebensabend vorzusorgen. Nach Presseberichten hat sich die Koalition auf… …Publikumsgesellschaften der gesamte Aufsichtsrat die Vergütung von Vorständen festlegt und nicht der Präsidialausschuss. Zudem soll der Aufsichtsrat verpflichtet werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Creditreform-News

  …Tag der Zahlungsunfähigkeit keine 24 Monate vergangen. Somit ist auch die Insolvenzquote (Zahl der Pleiten pro 10.000 Unternehmen) von Neugründungen… …zunächst einmal niedriger als der Durchschnitt aller Altersklassen (vgl. Tabelle 1). Alter des Unternehmens Insolvenzquote bis 2 Jahre 58 2 bis 5 Jahre 117 5… …hierfür lassen sich vor allem drei Punkte anführen: Zum einen dürfte die Auftrags- und Finanzlage der Neugründungen für einen gewissen Zeitraum als… …der Anfangsphase einer Unternehmung sehr hoch aus. Beim Ausbleiben des erhofften wirtschaftlichen Erfolgs dürften die Kräfte dann aber schnell erlahmen… …. Schließlich sind im Verlauf der Wachstumsphase eines Unternehmens weiter reichende betriebs- und finanzwirtschaftliche Kenntnisse gefragt, die für Neustarter… …nicht in dem Maße nötig waren. Mit zunehmendem Unternehmensalter steigt die Insolvenzquote aber rasch an. So waren knapp 29 Prozent der Pleitekandidaten… …Unterneh mensalter begründet. Allerdings sind gerade junge Unternehmen oft zu knapp mit Eigenkapital ausgestattet. Die Mehr zahl der neugegründeten… …Kapitalgesell schaften weist nur den Mindestbetrag an Haftungskapital auf. Zudem ist die Innenfinanzierungskraft der Betriebe noch schwach ausgeprägt. Die… …Abhängigkeiten von einzelnen Auftraggebern sind entsprechend hoch, was der Illiquidität Vorschub leistet. Im Durchschnitt weist ein wirtschaftsaktives Unternehmen… …in der Creditreform Wirtschaftsdatenbank ein Alter von 15,8 Jahren auf. Die in die Insolvenz gerutschten Betriebe waren mit 11,7 Jahren im Mittel aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht als Instrument der Corporate Governance

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Andreas Mammen

  …Rechnungslegung • ZCG 6/08 • 285 Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht als Instrument der Corporate Governance Ableitung möglicher… …Value ausüben können, findet ein entsprechendes Risikoreporting im Konzernlagebericht aufgrund der daraus zu erwartenden negativen Folgewirkungen für das… …Unternehmen in der Praxis bislang nur äußerst restriktiv statt. Durch die Veröffentlichung steuerlicher Risiken und der entsprechenden… …Risikobewältigungsmaßnahmen erhält der Kapitalmarkt jedoch Informationen zur Beurteilung des steuerlichen Risikomanagementsystems, die sich positiv in Form gesunkener… …Berichterstattung Steuern stellen im Unternehmensbereich, wie Löhne und Materialkosten, einen der bedeutendsten Aufwandsfaktoren1 dar, den es zu planen gilt. Die Höhe… …der Steuerbelastung ist ein wichtiger Entscheidungsfaktor für die Standortwahl von Unternehmen. Ebenso werden private Investitionen2… …, Anlageentscheidungen und -empfehlungen3 sowie die Schaffung neuer Arbeitsplätze durch die Höhe der gegenwärtigen und zukünftigen Steuerbelastung beeinflusst4 . Bedingt… …Auslandsengagement und zum anderen aus den stetig wachsenden regulatorischen Anforderungen resultieren. Steuerliche Risiken können in der Praxis, in Abhängigkeit zur… …jeweiligen Steuerart, in vielfältiger Art und Weise auftreten. Die Konsequenzen hieraus sind, wie in der Vergangenheit verschiedene publizitätswirksame Fälle… …Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen an der Universität Hamburg inne (freidank@mba. uni-hamburg.de); Dipl.-Kfm., Dipl.-Oec. Andreas Mammen ist dort…

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