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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …. Luise Hölscher und Johannes Rosenthal, Frankfurt School of Finance and Management Prof. Dr. Luise Hölscher ist Professorin für Rechnungslegung und Steuern… …Dieser Artikel basiert auf einem Forschungsprojekt, das durch das DIIR initiiert und finanziell gefördert wurde. Für die inhaltliche Unterstützung bedanken… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Damit handelt es sich um eine große Bandbreite von internen Leistungen für eine Organisation, in der Regel… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …„Abteilung“) verstanden werden, für deren Funktion und Aufgabenstellung die Unternehmensleitung zuständig ist. Dies ist eine formale Interpretation. Bei der… …, wie Begriffe und Methoden der Kompetenzforschung auf die Interne Revision angewendet werden können. Sie bieten den inhaltlichen Ausprägungspunkt für… …Revision, sondern auch eine Beurteilung des Leistungsportfolios vor dem besonderen Hintergrund des für die Interne Revision zentralen Risikobegriffs. Die… …es nicht bei diesem pauschalen Maß zu belassen, ist aufgrund der speziellen Bedeutung der Internen Revision für den nachhaltigen Unternehmenserfolg die… …insbesondere verantwortlich für ◆ ◆ ◆ ◆ die Aufgabenstellung, die Struktur, die personelle Ausstattung sowie die sachliche Ausstattung 258 Interne Revision 6 ·… …Unternehmens aufzuzeigen und Anregungen zu deren Beseitigung zu geben. Maßgebend für das „richtige“ Spektrum an Leistungsarten ist, dass die Leistungsarten mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Unternehmenskommunikation und Corporate Governance als qualitative Erfolgsfaktoren in der Kapitalmarktpraxis

  Erklärungsmuster auf der Grundlage einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Miriam Meckel, Dr. Christian Fieseler, Kathrin Mohr, Dr. Hendrik Vater

  …Firmen und ihr Management verwenden viel Zeit und beträchtliche Ressourcen für die Beziehungspflege zu Analysten, Investoren und Finanzjournalisten, denn… …der Aktienkurs eines Unternehmens spiegelt die Wertschätzung des Kapitalmarkts für das Unternehmen wider. Dennoch ist in der Praxis festzustellen, dass… …. Dr. Miriam Meckel leitet das MCM-Institut an der Universität St. Gallen; Dr. Christian Fieseler ist Habilitand und Lehrbeauftragter am Institut für… …nicht ausreichend für die Risiken sensibilisiert hat. Stattdessen malte das Management noch vor zwei Monaten – schon mitten im Kreditmarkt-Sturm – ein… …bedeutsame Wirkung auf Kapitalmärkte und damit auch auf die Bewertung von Unternehmen entfalten. Die Unternehmensreputation ist ein mögliches Konzept für die… …. Die Unter- nehmenskommunikation liefert elementare Informationen als „Input“ für die auf das Unternehmen bezogenen „Sensemaking“-Bemühungen der… …Vorstandsvorsitzende Dieter Ammer zeigte sich trotz der Schreckensmeldungen betont zuversichtlich: „Der neue Vorstand hat sich für eine Zäsur entschieden, die Conergy… …eines Online- Fragebogens entsprechend mit einer verbal strukturierten Vorlage für die subjektive Bewertung einer Gruppe von Elementen oder Faktoren… …konfrontiert 14 . Der Frage bogen präsentierte dabei die vorab identifizierten Faktoren, verbunden mit der Bitte, deren Relevanz für die eigene, persönliche… …, 2007, S. 9. 11 Basis war ein sog. theoriegenerierender Grounded-Theory-Ansatz (vgl. Glaser/ Strauss, The discovery of grounded theory: Strategies for…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Fremdmanagement in Familienunternehmen

  Vor- und Nachteile: Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Personen bedient, ist für Familienunternehmen sehr bedeutsam, weil sie an das Selbstverständnis der Unternehmerfamilien rührt. Der folgende Aufsatz zeigt… …Überlegungen zum Fremdmanagement auf und gibt Ratschläge für die Behandlung dieses Themas in mittelständischen Familienunternehmen. Besonders wird auf… …be safely put aside for a while“ 6 . Im Rahmen dieses strategischen Unternehmensführungsprozesses wird von fünf Funktionen ausgegangen7 : 1… …Verfasser danken Herrn cand. rer. pol. Felix Sloppa für wertvolle Vorarbeiten. 1 Vgl. PwC-Studie, Fremdmanager in Familienunternehmen – Eine Gratwanderung… …. 3 Vgl. Klein, Familienunternehmen, 2. Aufl. 2004, S. 14 ff. 4 Vgl. Alexander Artmann im Interview mit Erwin Frasl, publiziert von Input für… …Fachkräfte gemeinsam in der Unternehmensleitung tätig sind. Gleiches gilt für die Tätigkeit in Beratungsgremien wie Aufsichts- oder Beirat. Die Entscheidung… …für eine Form von Management kann zu den Grundlagen gehören, auf die sich die Familie für die Führung des Unternehmens geeinigt hat. So heißt es in… …allein nach Kompetenz entschieden wird, wer welche Führungsaufgaben im Unternehmen übernimmt. Dies bedeutet, dass die Auswahlkriterien für Fremdmanager und… …sein letzter Job.“ 11 3. Gründe für Fremdmanagement Die Gründe für Fremdmanagement in Familienunternehmen sind vielfältig und in jedem… …Gründe. 3.1 Corporate Governance Einer der wichtigsten Gründe für Fremdmanagement in Familienunternehmen ist das Bestreben einer Verbesserung der Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Integrity Due Diligence

  Neue Säule im Due Diligence Prozess?
  

  Gabriel Andras

  …Prozess? Gabriel Andras* Bei einer Unternehmensakquisition ist der Due Diligence Review für den Investor ein bedeutender Teil des Transaktionsprozesses. Die… …Korruptionsskandale bei namhaften Konzernen hat sich in den letzten Jahren weltweit die Sensibilität für die Themen Wirtschaftskriminalität und Korruption deutlich… …reagierten auf diese Entwicklung durch eine Verschärfung von Haftungsregeln insbesondere für Organe. Eine Vielzahl von neuen Gesetzen und Richtlinien… …einem Unternehmenskauf kann für den Investor der Erfolg der Akquisition durch die Existenz von Verbindungen zur organisierten Kriminalität, Geldwäsche… …die Integrität der Stakeholder des Zielunternehmens sowie die tätigkeits- und organisationsbedingten Risiken für Wirtschaftskriminalität. Stakeholder in… …Unternehmenstransaktion gefährden. Hierbei liegen die Risiken sowohl auf Investor- als auch auf Zielunternehmensseite: Reputationsverluste für das Zielunternehmen und den… …zeitaufwendig und enden oft mit einem juristischen Vergleich, der für den Investor finanziell unvorteilhaft sein kann. Strafrechtliche Verfolgung von Untreue… …für Organe des Zielunternehmens sowie des Investors. „Einkauf“ von versteckten Interessenkonflikten; beispielsweise durch existierende geschäftliche… …Märkten und Regionen, die ein hohes Risiko für Schmiergeldzahlungen aufweisen. 3 Zusammenarbeit mit unternehmensexternen Beratern, Vermittlern und… …Vertriebsbeauftragten, die als Vehikel für Bestechungsaktivitäten dienen. Insbesondere, um neue Märkte und Regionen zu erschließen oder neue Produkte zu platzieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zombierechner, Spam und Interne Revision

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …, Institut für Betriebswirtschaft an der Westsächsischen Hochschule Zwickau; Verfasser des „Kompendium Wirtschaftskriminalität“ Bruxelles, Bern, Berlin… …, verlangsamt oder stillgelegt. Was für den Privatnutzer vor allem ärgerlich ist, kann für Wirtschaftsunternehmen gefährlich, ja existenzbedrohend werden, denn… …Interne Revision diesbezüglich vor allem zur Prophylaxe leisten sollte. 2. Wie Spam entsteht Spam war eigentlich ein als Abkürzung für „Spiced Pork and Ham“… …verwendeter Markenname für US-Dosenfleisch, der in Anlehnung an einen dreiminütigen Sketch der britischen Comedy-Gruppe „Monty Python“ – in dem das Wort Spam… …120 mal fällt, wodurch jede Konversation unmöglich wird – zum Synonym für unerwünschte Massen-E-Mails wurde. Derartige, auch als UBEs 1 bezeichnete… …ein lieber Freund einen Urlaubsgruß zumailt, öffnet sie arglos den in der Mail angegebenen Link, der sie auf eine Werbeseite für spanische Hotels führt… …und verwendet, was besonders zur Empfängertäuschung beiträgt und z. B. bei oft wenig geschützten Hochschulservern sehr erfolgreich für… …aufgemacht sind, haben im Sommer 2007 auch in einigen Unternehmen Computersysteme geschädigt, weil Mitarbeiter glaubten, so schnell Computerrisiken für die… …Umweltstraftaten, Steuerproblemen u. ä. Eine weitere Möglichkeit, sich Maleware auf den Computer zu laden, die letztlich auch für Unternehmen gefährlich werden kann… …Internet eine nicht unerhebliche Gefahr für Firmencomputer dar, weshalb es prophylaktisch unterbunden werden sollte. Insbesondere kleinere Firmen sind gern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …risikoorientierte Prüfung der Logistik für Revisionsfunktionen sowohl unter Compliance-Gesichtspunkten als auch für Effizienzbetrachtungen zunehmend wichtiger… …verstanden werden. Dieses Thema bildet den fachlichen Schwerpunkt des seit 2006 bestehenden Arbeitskreises „Revision der Logistik“ im Deutschen Institut für… …nachgelagert betrachtet. Vereinfacht dargestellt sind vier Subprozesse der Distributionslogistik zu untersuchen: Für diese vier Prozesse hat der Arbeitskreis… …dargestellt, da sie je nach Geschäftsmodell und Unternehmensform variieren können. Der Arbeitskreis hält die Risikoeinschätzung für entscheidend, um darauf… …, etc.) Verlust der Beförderungsgenehmigung Auftrag nicht wirtschaftlich und nicht in der vorgegebenen Zeit ausführbar Checkliste für Vertriebsmitarbeiter… …, Bonitätsauskünfte, Standard-Vertragsmanagement für Neukunden, Vorkassenzahlung Kundenbonität schlecht (Forderungsverlust) Kreditlimit-Monitoring, Bonitätsauskünfte… …, Genehmigungsgrenzen für Überschreitung Abfrage der Besonderheiten der Sendung (z. B. Gegenstand, Größe, Art der Verpackung, Termin, Wert) Prüfung zum Ausschluss von der… …Auslastung/ Kapazität der Transportmittel) Werden für alle Prozessabläufe integrierte IT-Systeme bzw. Schnittstellen verwendet? Ist die Datenqualität und die… …Bonitätsermittlung? Werden externe Bonitätsauskünfte eingeholt? Werden Kreditlimite für Neukunden vorgegeben? Gibt es Autorisierungsrichtlinien für Kreditlimite? Sind… …Kreditversicherungen vorhanden? In welchen Fällen werden Vorkassenzahlungen vereinbart? Welches ist die Standard-Vertragsvereinbarung (Zahlungsbedingungen, AGB, ...) für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …US-Immobilienkrise und die Vertrauenskrise an den Kapitalmärkten beeinträchtigt. Diese schwierige Situation ist für viele Risikomanagementabteilungen/-organisationen… …der Banken ein Härtetest. Denn die zeitnahe Bewertung der Risikoaktiva ist eine Grundvoraussetzung für ein effektives Risikomanagement. Hierbei spielen… …nützliche Kreditpricing-Tools eine wichtige Rolle. Diese werden für eine zielgerichtete Portfoliobewertung eingesetzt, um innerhalb kürzester Zeit eine… …Funktionsfähigkeit der eingesetzten Steuerungsverfahren sowie die Datenqualität im Fokus. 4 Ein weiterer Prüfungsansatz für Kreditpricing-Tools stellt die… …von Interessenskonflikten bei wesentlichen Projekten begleitend tätig sein. 5 Der Aufsatz geht zunächst auf die Bedeutung der Kreditbewertung für die… …Ermittlung der ökonomischen Risikotragfähigkeit, der Komponenten einer Kundenkalkulation sowie die für das Kreditpricing relevanten bankaufsichtlichen… …wertorientierter Ansatz erforderlich, der gleichzeitig die Grundlage für die Aktivitäten eines Kredit-Treasuries bildet. Auf dem Weg hin zu einer ganzheitlichen… …regulatorischen Risikotragfähigkeit erreicht. Welche Verzinsung soll angesetzt werden: Tatsächliche Verzinsungskosten für die Beschaffung der Risikotragfähigkeit 8… …. durch die Erstellung des Ratings) und die laufende Kreditbetreuung verursacht werden. 6. Optionsprämie für eingebettete Kreditoptionen 10 7. Verlangte… …wäre es dann zumindest wichtig zu wissen, mit welchem Betrag ein Kredit dann konkret subventioniert wird. Ausgangspunkt für eine ökonomische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Ganzheitliche Corporate Governance

  Vorstand und Aufsichtsrat im Spannungsfeld zwischen Bedarf und Machbarkeit
  

  Uwe Eppinger, Dr. Roderich Fischer, Prof. Dr. Kuno Rechkemmer

  …, unterstreicht aber, dass es zu kurz gegriffen ist, wenn Vorstand und Aufsichtsrat automatisch der „Schwarze Peter“ für Fehlentwicklun gen zugeschoben wird. Zum… …dargestellt und die Folgerungen für die Praxis in einem Fazit zusammengefasst 2 . 2. Entscheidungsorientierte Corporate Governance 2.1 Grundlagen und Merkmale… …, RA, leitet an diesem Institut den Bereich CGIFOS Law. Prof. Dr. rer. pol. Kuno Rechkemmer ist Leiter des Instituts und für die Bereiche CGIFOS… …letzten Jahrhunderts zurück. Vgl. Simon, Administrative Behavior, 4. Aufl. 1997. 1978 erhielt Simon den Nobelpreis für Wirtschaftswissenschaften für sein… …. Ambiguität ist nicht existent, sowohl die Lage wie auch das Handeln sind eindeutig bestimmt. Die für die Lösung eines Problems erforderlichen Informationen… …computergestützt führt 8 . 2.2 Schwachstellen und Lösungsansatz Die Entscheidungsorientierte Corporate Goverance liefert zwar wichtige Hinweise für die Abbildung der… …für Vorstand und Aufsichtsrat relevanten Unternehmensprozesse, was an anderer Stelle zu detaillieren ist. Bezogen auf die typischen Belange der… …Corporate Gover nance sind in methodischer Hinsicht zum einen in der unzureichenden Differenzierung der Zielgruppe Vorstand und Aufsichtsrat zu sehen, für die… …ließen. Tatsache ist, dass diese Funktionalität für Vorstände und Aufsichtsräte schlicht nutzlos ist. Zum einen werden Entscheidungen auf dieser Ebene… …analysieren und Handlungsempfehlungen für ihre optimale Gestaltung, Lenkung und Entwicklung abzuleiten. Entscheidungen sind erst nach der Bewältigung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Corporate Governance in mittelständischen Unternehmen

  Ein Bezugsrahmen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Patrick Ulrich

  …mittelständischer Corporate Governance ist ein enormer Nachholbedarf zu verzeichnen. Während die Erstellung eines Corporate-Governance-Kodex für mittelständische… …zugrunde liegen. Während sich die Diskussion unter Juristen vor allem mit dem rechtlichen Rahmen für die Zusammenarbeit der einzelnen Organe von… …Anreizmechanismen für angestellte Führungskräfte von Relevanz. Insofern ist die Forschung zur Corporate Governance im Spannungsfeld zwischen einer Ausrichtung… …Lehrstuhlinhaber für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling; Dipl.-Kfm. (Europa-Studiengang) Patrick Ulrich ist… …für den Mittelstand „Corporate Governance – Werte schaffen und bewahren“. 6 Verstanden im Sinne von Rappaport, Stern Stewart & Co. und… …, Bd. 2, Neudruck 1776, S. 700. 10 Die Agency-Theorie geht zurück auf Akerlof und Jensen/Meckling. Vgl. Akerlof, The market for „lemons“, in: Quarterly… …Eigentümern und Managern verringern kann 11 . Maßgeblich für die Beurteilung der Corporate Governance ist das Auftreten von Agenturkosten. Diese lassen sich in… …Residualverlust ist folglich ein Maß für die Abweichung eines in der Realität bestmöglich realisierbaren Vertragsabschlusses von der nicht realisierbaren… …untersucht. Unter anderem wurde postuliert, dass Anleger bereit sind, einen Aufpreis für Unternehmen mit besonders guter Cor porate Governance zu zahlen. Dies… …Rahmen externer Mechanismen besitzt vor allem der „Market for corporate control“ Relevanz. Diese Überlegung beruht auf der Vermutung, dass der Wert eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Schmiergeldvereinbarung und Hauptvertrag nach englischem Recht

  Zur Wirksamkeit von Verträgen nach Common Law
  

  Dr. Harald Schlüter

  …Schmiergeldvereinbarung kann für dessen Vertragsparteien zu erheblichen finanziellen Schäden führen. Da das englische Case Law insbesondere in der Rechtsprechung der… …, also nichtig, wenn seine Abwicklung gegen ein Verbotsgesetz verstößt. Diese Grundregel englischen Rechts gilt sowohl für den nationalen als auch für den… …internationalen Rechtsverkehr. Es wurde zuletzt bestätigt in der Entscheidung QBD Lemenda Trading Co. v. Arican M-E Petroleum Co. und gilt insbesondere für… …Fachanwalt für Steuerrecht und Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht in Bielefeld. 1 Vgl. Chitty on Contracts, Specific Contracts, Vol.II, 26. Aufl… …. 40 f. Schmiergeldvereinbarung ZRFG 3/08 121 Strafrechtliche Verbotsgesetze. das „Sich-Versprechen-Lassen“ und die Zahlung von Schmiergeld für… …den Adressaten für den Verkauf des Amtes oder die Amtshandlung zukommen ließ. Andererseits verliert die bestechende Person das erkaufte Amt. Eine… …Geschäftsherrn einen Vermögensvorteil verspricht oder zuwendet, damit dieser eine Handlung für seinen Geschäftsherrn vornimmt oder als Vertreter seines… …, der sich einen Vermögensvorteil versprechen lässt oder annimmt, damit er eine bestimmte Handlung für seinen Geschäftsherrn vornimmt oder eine Person bei… …eingeführt. Danach wird gesetzlich vermutet, dass jeder Vermögensvorteil, der an einen Angestellten, der für den Staat und seine nachgeordneten Glieder oder… …für einen privaten Arbeitgeber arbeitet, von einem Dritten gezahlt wurde, der einen Vertrag mit dem betreffenden Geschäftsherren schließen will oder…

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