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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …letzten ein bis zwei Jahren – dies dürfte insbesondere für den Mittelstand von Relevanz sein. Die Anforderungen an die Unternehmen, die einen Kredit… …Kreditprüfung vorzubereiten. 1. Einleitung Die Gewährung eines Kredits ist für die Bank mit einer Vielzahl von Prüfungen verbunden. Hierzu benötigt sie… …Kreditwürdigkeitsprüfung bezeichnet. Im Hinblick auf die Diskussion um „Basel II“ und „Rating“ haben Kreditverhandlungen gerade für den Mittelstand enorm an Relevanz… …solche Gespräche so vorzubereiten, als ob sie mit einem Top-Kunden oder einem Top-Lieferanten verhandeln. Die Spielregeln für die Vergabe von Krediten… …Kreditwürdigkeitsprüfung besteht prinzipiell aus zwei „Säulen“: Der persönlichen und der sachlichen Kreditwürdigkeit. 1 2.1 Persönliche Kreditwürdigkeit Für die… …. v. m. Für die Kreditgewährung ist somit die persönliche Kreditwürdigkeit die erste, unabdingbare Voraussetzung, die erfüllt sein muss, um einen Kredit… …, in: Journal für Betriebswirtschaft 2004, H. 5-6, S. 225–244. Management- Qualifikationen spielen eine bedeutsame Rolle. ZRFG 3/08 130 Kriterien 1. Sind… …Unternehmens ausreichend dokumentierbar? 5. Liegen Erklärungen für Entwicklungstrends vor? 6. Hat der Betrieb noch Gestaltungsspielräume? 7. Ist die… …sich auch die Zusammenstellung der Unterlagen aus Sicht des Unternehmers zu orientieren, die er für ein Bankengespräch benötigt. 3 2.2.1… …einschlägigen Auskunfteien, Lieferanten oder anderen Kreditinstituten. Registerauszüge: Diese liefern der Bank Informationen in Bezug auf für das Kreditgeschäft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Firmenverteidigung im Straf- oder Ordnungswidrigkeitenverfahren

  Inhalte und Aufgaben
  

  Dr. Ingo Minoggio

  …Feuergefahr leichtfertig um gehen – jedes Unternehmen unterhält allerdings Feuerschutzeinrichtungen und detaillierte Verhaltensmaßregeln für den Brandfall. 1… …. Einführung Ein unternehmensbezogenes Strafverfahren, Ermittlungsmaßnahmen in Firmenräumen oder gegen Mitarbeiter stellen für ein Wirtschaftsunternehmen eine im… …kann. Auf Bösgläubigkeit der Leitungsebene kommt es dabei nicht an. 3 Das nicht mehr Vorhan- * Dr. Minoggio ist Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht… …, Fachanwalt für Strafrecht und Partner der Kanzlei Minoggio Rechtsanwälte mit Büros in Hamm und Münster. Ferner ist er Lehrbeauftragter am Institute Risk &… …Rahmen einer Betriebsprüfung ein Beratervertrag als Mantel für die Zahlung nützlicher Zuwendungen angesehen, so folgen erhebliche negative steuerliche… …vorläufig sichergestellt. Besonders einschneidend ist für Unternehmen, dass vorläufige Sicherheitsmaßnahmen bereits auf einer einfachen Verdachtsgrundlage… …ff. 8 Vgl. Kilching, M. u. a.: Homepage des Max-Planck-Instituts für ausländisches und internationales Strafrecht – Freiburg, elektronisch… …. 1 OWiG. 14 Vgl. §§ 17 Abs. 4, 29 a OWiG; Minoggio, I.: Firmenverteidigung, Bonn 2005, S. 281; Brenner, K.: Das Bruttoprinzip gilt für den Einzeltäter… …und für Unternehmen, nicht nur für den unschuldigen Täter oder Dritten, in: NStZ 5/2004, S. 256 ff. 15 Vgl. OLG Celle v. 16.5.1997 – 2 Ss (OWi) 358/96… …. 120 ff. (37 Mio. DM). 17 Vgl. Kohlmann, G., Ostermann, M.: Die Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen – Pläne für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Neuer DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ / Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008

  …Querschnittsthemen die auch für andere Arbeitskreise des Instituts von großem Interesse sind. Die DIIR-Vorstände Herr Horst Pohl und Herr Juilf-Helmer Eckhard werden… …Dietrich-Alexander Lorch, GEFA Gesellschaft für Absatzfinanzierung mbH Constanze Löschinger, KPMG Deutsche Treuhand- Gesellschaft AG Ernst Lutz, F.Hoffmann-La Roche… …Jürgen Zillmer, HDI-Gerling Sach Serviceholding AG Hervorzuheben ist, dass Herr Bünis mit dem William S. Smith Certificate of Honor für besondere… …Examensleistungen ausgezeichnet wurde. Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Folgende… …Professional) ab. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu diesen bestandenen Prüfungen und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die… …Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Für die Examina im Mai gilt jeweils der Anmeldeschluss 31. März, für die November-Examina… …2008 89 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- CIA-Examen 5. Fachliche Weiterbildung für CIAs (Continuing Professional Education – CPE) Wir erinnern daran, dass… …dem allgemein anerkannten Fachwissen eines Internen Revisors (Common Body of Knowledge) verknüpft sind. Die Weiterbildungsnachweise für die Jahre 2006… …und 2007 sind bis spätestens 31. Mai 2008 beim DIIR einzureichen. Dies gilt für alle CIAs, die im Jahr 2004 und früher ihr Examen bestanden haben. Falls… …Fachthemen angeboten. Folgendes Programm ist für die Tagung vorgesehen: FREITAG Anreise bis 13:00 Uhr 13:30–13:40 Begrüßung Dipl.-Kfm. Juilf-Helmer Eckhard…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Arbeitskreises „Basel II“ 1. Einführung Die Solvabilitätsverordnung (SolvV), die am 14. 12. 2006 endgültig verabschiedet wurde, gilt inzwischen verpflichtend für… …SolvV die Mindestanforderungen an die Berichte für die quantitative und qualitative Offenlegung definiert (Säule III von Basel II: Marktdisziplin). Die… …ersten Meldungen nach den neuen Mindesteigenkapitalanforderungen sind inzwischen eingereicht. Für die Institute, die die SolvV seit 2007 anwenden, liegen… …die ersten Berichte zur Offenlegung bereits vor. Für Institute, die die SolvV erst in 2008 anwenden, sind die Offenlegungsberichte für das Frühjahr 2009… …des Arbeitskreises Basel II „Mehrjahresplanung für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II- Themen“ als Orientierungshilfe erschienen… …Standard-Software für die Meldewesen-Vorverarbeitung, die Eigenkapitalkalkulation (Rechenkern) und die Meldungserstellung im Einsatz hat, ein eigenes Data-Warehouse… …. Folglich ist seitens der Revision hinsichtlich der Meldewesenprüfung ein individuelles Prüfungskonzept auszuarbeiten. Für ein umfassendes Verständnis des… …Ergebnisse aus den entsprechenden Revisionsberichten für die Meldewesenprüfung herangezogen werden. Auch die Prüfungsergebnisse der Internen Revision der in… …herangezogen. Für die weiteren organisatorischen Grundlagen ist Folgendes zu betrachten: ◆ Gibt es eine Gesamtarchitektur zum Meldewesen (IT-Architektur… …Ablaufbeschreibung auch tatsächlich vorgegangen? ◆ Gibt es eine prozessuale und zeitliche Verzahnung zwischen Meldungserstellung und Berichterstellung für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich
  

  Raimund Röhrich

  …konzentriert sich der ZCG-Rechtsprechungsreport auf zwei Entscheidungen, die richtungsweisend für die Stellung des DCGK und dessen Einfluss auf die… …seiner erstrebten Kandidatur für den Aufsichtsrat der Beklagten mit den Arbeitnehmervertretern im Aufsichtsrat der Beklagten. In der Presse wurde darüber… …wie folgt berichtet 3 : „ ... P, dem Aufsichtsratsvorsitzenden von V, ist es gelungen, die Arbeitnehmerseite im Aufsichtsrat von M für sich zu gewinnen… …. 6. 2006).“ Am 12. 12. 2002 fasste der Aufsichtsrat der Beklagten den Beschluss, dass in Zukunft bei der Beklagten für Mitglieder des Aufsichtsrats i… …der Beschluss einer Hauptversammlung für nichtig zu erklären ist, scheide dies vorliegend aus. Nach Einschätzung der Kammer ist es unzweifelhaft, dass… …es sich beim DCGK nicht um ein Gesetz handeln kann, weil er nicht vom Deutschen Bundestag als dem für die Gesetzgebung zuständigen Organ beschlossen… …entsprochen wurde und wird oder welche Empfehlungen nicht angewendet werden. Die gesetzliche Vorschrift des § 161 AktG bildet die Grundlage für die Erklärungs-… …Absichtserklärung bedeuten. Vorstand und Aufsichtsrat gehen dadurch keine Verpflichtung für alle Zeiten ein. Die Absichtserklärung kann somit jederzeit korrigiert… …weiteren Anhaltspunkten für Anfechtungsgründe sähen sich die Organe der Gesellschaften auch einem völlig neuen Die Entlastung des Vorstands wurde für… …gegenüber. Denn soweit eine nur empfehlende Regelung des Kodex einen Nichtigkeitsgrund für einen Beschluss darstellen kann – weshalb dann nicht auch einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …ZCG-Rechtsprechungsreport werden für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und… …vereinbar ist. Hierzu hat das OLG München in einer viel beachteten (und auch schon kritisierten) Entscheidung vom 7. 5. 2008 1 für den Fall Stellung genommen… …hatte für den variablen Teil der Vorstandsvergütung ein Modell festgesetzt, wonach der variable Anteil ca. 70 % der Vorstandsvergütung ausmacht. Von… …die Klage mit der Begründung abgewiesen, dass das gewählte Berechnungsmodell für den variablen Anteil der Vorstandsvergütung mit den gesetzlichen… …des Konzerns die Anstrengungen der für das operative Geschäft zuständigen Vorstände, optimal günstige Preise zu erlangen, nicht in dem gebotenen Maß… …Meinung nach versäumt, eine konkrete Gefahr für die Interessen der Gesellschaft vorzutragen. Mangels schwerwiegendem Gesetzes- und Satzungsverstoß wurde die… …bezweifelt werden. Zu Recht wird in Stellungnahmen zu der Entscheidung darauf verwiesen, dass es nach § 192 Abs. 2 Nr. 3 AktG für die Hauptversammlung zulässig… …Vorstands vertrauen darf und keine eigenen Nachforschungen anstellen muss, ist kein Persilschein für Aufsichtsräte. möglich, was in den meisten Fällen auf… …Sachverhalt Das betroffene Aufsichtsratsmitglied trat sein Amt zu einem Zeitpunkt an, als in der entsprechenden AG Anlegergelder nicht mehr für das operative… …Millionenhöhe gegenüberstanden. 2.3 Entscheidung des OLG Düsseldorf Der Beklagte (ein Professor für Pädagogische Psychologie) verteidigte sich in dem Verfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Argumentation gefolgt und hat den Entlastungsbeschluss für nichtig erklärt 1 . 1.3 Entscheidung des OLG München zum Umfang der Berichtspflichten Das OLG München… …Berufungsgericht zunächst zu der Schlussfolgerung, dass der Aufsichtsrat gemäß § 171 AktG zwar auch in einem gewissen Umfang über Umstände berichten müsse, die für… …die Beurteilung der Rechtmäßigkeit des Verhaltens des Aufsichtsrats und/oder für eine Billigung seines Handelns relevant sein könnten. Hieraus folge… …. mit den Regelungen des DCGK folgt. Ausgangspunkt ist dabei für das Gericht die Regelung in Nr. 5.5.3 des DCGK, wonach der Aufsichtsrat in seinem Bericht… …müsse, denn die Regelung über die Berichtspflicht in Nr. 5.5.3 beziehe sich gesetzessystematisch auf die vorhergehende Regelung in Nr. 5.5.2, wo für auch… …Berichtspflicht für Interessenskonflikte nicht auf Dienstleistungsund Werkverträge eines Aufsichtsratsmitglieds mit der Gesellschaft erstrecke. Hierfür besteht auch… …Vorstand hat und ob für sie ein Verfahrenspfleger zu bestellen ist. 2.2 Sachverhalt Über das Vermögen der betroffenen Aktiengesellschaft wurde am 1. 9. 2002… …Aufsichtrat, dieses dritte Mitglied des Vorstands auch für die Zeit vom 1. 2. 2008 bis zum 31. 1. 2011 zum Vorstand zu bestellen. Zum Zeitpunkt dieses… …beim Insolvenzgericht den Antrag, eine andere Person als das Vorstandsmitglied als Verfahrenspfleger für die insolvente Aktiengesellschaft zu bestellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Risikofaktor Kartellverstöße

  Henry Dannenberg, Nicole Steinat

  …letzten Jahren erheblich angestiegen. Egal ob der Verstoß bewusst oder unbewusst erfolgt, ergeben sich erhebliche finanzielle Risi ken für Unternehmen. Im… …Folgenden Beitrag wird dargestellt, wie die Verteilung der Bußgeldhöhe bei einem Kartellrechtsverstoß im Europäischen Wirtschaftsraum für ein Unternehmen… …und haben sicher in einigen Unternehmen für Aufregung gesorgt. 1 Schließlich kann eine Geldbuße der Kommission ein enormes finanzielles Risiko bedeuten… …EU-Kommission je Kartell bzw. je Unternehmen für 1998 bis 2007, Quelle: EU-Kommission 90 80 70 60 50 40 30 20 10 In vielen Fällen wird die Bildung eines Kartells… …relevanten Sachverhalten. Henry Dannenberg In beiden Szenarien ist es für die Ableitung effizienter Risikomanagementmaßnahmen erforderlich, das Risiko einer… …Bewertungsmodelle für die beiden Risikokomponenten „Aufdeckungswahrscheinlichkeit“ und „Strafe bei Entdeckung“ diskutiert. Im vierten Teil wird die Verteilung der… …Auswirkungen auf die Gesamtwohlfahrt haben und zu Nachteilen – wie Preiserhöhungen – für die Ver- * Henry Dannenberg ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am… …Institut für Wirtschaftsforschung Halle (IWH) und beschäftigt sich mit Fragen der quantitativen Modellierung von Unternehmensrisiken. Nicole Steinat ist… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für Wirtschaftsforschung Halle (IWH) und beschäftigt sich mit Fragen des Wettbewerbsrechts, insbesondere Kartellrecht. 1… …werden, während die zweite Menge die Kartelle enthält, die nicht entdeckt werden. Für die zweite Menge stehen keine Daten zur Verfügung, demnach können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Vorgaben für das The mengebiet. In diesem Zusammenhang wird die Entwicklung des Internen Kontrollsystems im Zeitablauf sowie die Gesamtverantwortung der… …Geschäftsleitung angesprochen, die nach § 25 a KWG für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation zu sorgen hat. Es folgt die Bedeutung des IKS aus Sicht der… …Bankenaufsicht, die auch das Thema der neuen Prüfungsphilosophie „qualitative und präventive Aufsicht“ behandelt. Das nächste Kapitel zeigt Praxishilfen für den… …diskutiert. Spannend für die Interne Revision ist das Kapitel „Das IKS als Prüfungsfeld für die Interne Revision“, welches neben der risikoorientierten… …Vorgehensweise, einen Ansatz für die Einschätzung des IKS auf Unternehmensebene/Prüffeldebene und auch die Entwicklung einer eigenen IKS-Prüfungsstrategie… …erläutert. Aus Sicht des Wirtschaftsprüfers werden Ansätze für die Prüfung des Internen Kontrollsystems aufgezeigt und die einschlägigen IKS-relevanten… …Unterstützung für Interne Kontrollsysteme mittels einer Software Plattform. Das 509 Seiten umfassende Buch enthält 741 Fußnoten, und 82 Abbildungen sowie ein… …umfassendes Literaturverzeichnis. Wünschenswert für die nächste Auflage wäre noch ein Stichwortverzeichnis. Insgesamt ist das Buch eines der umfangreichsten… …Werke zum Thema Internes Kontrollsystem und enthält neben einer aktuellen Darstellung der IKS-Anforderungen auch einige Umsetzungsvorschläge für die… …Interne Revision geprüft, beurteilt und bewertet werden sollte. Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrates des IIR e.V.) Aktuelle Grundlagenliteratur für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …----LITERATUR---- Buchbesprechung Buchbesprechungen PriceWaterhouseCoopers (Hrsg.): IFRS für Banken Band I und Band II 4. überarbeitete und… …erschienene Standardwerk IFRS für Banken wurde gegenüber der dritten Auflage umfangreich verändert und aktualisiert. Es wurden zahlreiche Änderungen in den… …. Für Banken besonders interessant sind die branchenspezifischen Anforderungen für die Bilanzierung des Finanzbereichs. Insbesondere die Regelungen und… …Auslegungen von IAS 39, IAS 32 und IFRS 7 sind von Interesse für viele Kreditinstitute und deren Prüfer. In Band II folgen Einzelfragen zum IFRS-Jahresabschluss… …für die Interne Revision sehr zu empfehlen. Mit IFRS für Banken erhalten die Prüfer von IFRS-Abschlüssen das „deutschsprachige Standardwerk“. Ein… …Stichwortverzeichnis erleichtert die schnelle Suche anhand gezielter Suchbegriffe. Insgesamt ist das Werk für die Interne Revision und den Jahresabschlussprüfer sehr zu… …Organisation, IKS, Revision und Prävention? Was kann und soll der Staat machen? Fragen über Fragen, für die wir versucht haben, entsprechende Antworten zu finden… …International definiert Korruption als den Missbrauch anvertrauter Macht zur Erlangung eines persönlichen Vorteils („the misuse of entrusted power for private… …Bundesregierung, einen Code of Conduct für Beamte zu erstellen, wird durch die Mitglieder der Kommission, Brückner und Gmeiner, lebensnah beschrieben. Anhand von 10… …„Geboten“ wird diskutiert, wie ein Ethikkonzept für Beamte aussehen könnte. Es handelt sich um einen Entwurf, da die Arbeit der „Ethikkommission“ vor…

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