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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …, um den Leser anschließend in die Lage zu versetzen diese Frage beantworten zu können. Für die Umsetzung ist es zielführend die übergeordnete Frage… …assist the auditor in defining what constitutes a deviation or misstatement and what population to use for sampling.” 4 Die Auswahl eines geeigneten… …Verfahrens wird in das Ermessen des Revisors gestellt. “Audit procedures for obtaining audit evidence include inspection, observation, inquiry and confirmation… …. Application of these procedures will often involve the selection of items for testing from a population.” 4 “The decision as to which approach to use will… …macht deutlich, dass auch Regelungen für spezielle Prüfungsgruppen – in diesem Fall IT Revisoren – das Thema in gleicher Weise angehen. “When using either… …Stelle auf die für die Revisionsarbeit relevantesten Ausführungen beschränkt. Abschließend sei noch erwähnt, dass analoge Regelungen ebenfalls bei dem… …: “The decision whether to use a statistical or non-statistical sampling approach is a matter for the auditor’s judgment; however, sample size is not a… …of control risk Tabelle 1: Examples of factors influencing sample sizes for tests of control Higher preliminary assessment of control risk (1) b… …. (2) High expected deviation rates may result in a decision not to perform tests of control. Tabelle 2: Examples of factors influencing sample sizes for… …Darstellung der Prüfungsergebnisse + Stichprobenrisiko messbar + Messlatte für die Hinlänglichkeit der Nachweise + gewünschtes Sicherheitsniveau und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Prof. Dr. habil. Gerrit Brösel, Dipl.-Kffr. Anikke Wittko

  …der Mezzanine-Instrumente transparent dargestellt. Es folgen die einzelnen Ausprägungsformen und die Ansätze zu deren Systematisierung für bilanzielle… …verbundenen Anforderungen an den Berufsstand der Internen Revision unterlagen in den vergangenen Jahren einer nach haltigen Veränderung. Auch für die nächsten… …auf einer Mitte 2003 unter der Leitung von Wolfgang Lück durchgeführten Befragung der leitenden Gremienmitglieder des Deutschen Instituts für Interne… …Unternehmen macht die IT-Revi sion zu einem bedeutenden Faktor der Internen Revision. Im Beitrag werden deshalb die we sentlichsten Standards für das… …, der Bedeutung und den Elementen der „Corporate Governance“ wird die Rolle der Internen Revision im Sinne einer Unterstützungs funktion für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Karrierewege und Gehaltsstrukturen in der Internen Revision

  Teilergebnisse einer Umfrage in der Schweiz mit Schwerpunkt auf der Bankenbranche
  

  Prof. T. Flemming Ruud, Felix Reichert, Andri Arn

  …für Wirtschaftsprüfung und Internes Audit, Universität Zürich, ständiger Gastprofessor für Internes und Externes Audit der Universität St. Gallen und… …der Norwegian School of Management, Oslo, Norwegen; Vorstandsmitglied des Schweizer Ver bands für Interne Re vi sion Felix Reichert, lic. oec. publ… …., CIA, Doktorand, Universität Zürich, Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung und Internes Audit (Prof. Ruud, PhD) Andri Arn, lic. oec. publ., UBS Investment… …Bank, Equity Operations Switzerland, Zürich Welche beruflichen Karrierewege sind für Interne Revisoren möglich? Was ist als Einstiegsgehalt zu erwarten?… …Internen Revisoren im Rahmen einer Diplomarbeit in der Schweiz durchgeführt. Diese wurde mit einem Förderpreis des Deutschen Instituts für Interne Revision… …. als Grundlage für Vergleiche dienen. 1. Einleitung Für potentielle und aktive Interne Revisoren sind berufliche Möglichkeiten ausschlaggebend, um sich… …für eine Karriere in der Internen Revision zu entscheiden. Nachfolgend werden Teilergebnisse einer Studie 2 zu Karrierewegen und -möglichkeiten in der… …und häufigste Ausbildungsform für Interne Revisoren dar. Die höhere Fach-/Berufsausbildung und Fachhochschule wurden je etwa gleich oft angegeben (s… …Forschungsarbeit zu untersuchen. Für knapp zwei Drittel (64 %) stellte der Inhalt der Arbeit die wichtigste Motivation für einen Wechsel in die Interne Revision dar… …höheres Einkommen gaben lediglich 13 % als Beweggrund für den Einstieg an. Das Einstiegsgehalt inklusive Bonus (sofern einer gezahlt wurde) für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …vorliegende Problematik mit einer thesenartigen Erfassung der juristischen Grundlagen nur angerissen werden. Mitarbeiter der Internen Revision, die sich für die… …und strafrechtlichen Judikatur im Bereich des Haftungsrechts spielen wird. II. Die Thesen Die straf- und zivilrechtliche Haftungsproblematik, die für… …zu der hier interessierenden Problematik findet sich kaum. Allerdings gibt es für den Bereich eines fehlerbehafteten Risikofrüherkennungssystems (§ 91… …Rechtsprechung unter der Überschrift „Organisationsverschulden“ erfasst worden. Dieser Begriff stellt die Grundlage für nahezu alle denkbaren Haftungssituationen… …dar, die sich für Organe und Arbeitnehmer im Bereich der Internen Revision ergeben können. These 3: Bei der Organisation eines Unternehmens steht der… …für und den Anforderungen an eine Interne Revision in dem Unternehmen befasst. Gleichwohl entspricht es absolut herrschender Auffassung in der… …dieses Begriffs sind Vorgaben, die sich aus dem Arbeitsvertrag ergeben, aber auch das sogenannte Innenrecht (Regeln, die das Unternehmen selbst für die… …Ausführung der dem Arbeitnehmer übertragenen Tätigkeiten setzt 10 ) maßgeblich. Für die Mitarbeiter der Internen Revision können als Innenrecht die von der… …. These 8: Dies gilt zwar auch für den Leiter der Revision. Da dieser aber in der Regel leitender Angestellter, zumindest aber Führungskraft ist 12… …Practice-Grundsätzen für die Interne Revision gesteigerte Anforderungen an die Sorgfaltspflich ten des Revisionsleiters. Ihm kann deswegen sehr viel früher, als dies bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  RMA /IRFMintern

  …. IRFMintern Wieder Bewerbungsstart für den MBA in den Spezialisierungen Risk & Fraud und Compliance Wieder hat das Bewerbungsverfahren für den im September 2008… …-weiterbildung/Zertifikate sowie im beiliegenden Flyer dieser Ausgabe. Lehrkräfte stellen sich vor Herr Bernd Klose, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Insolvenzrecht, Certified… …er seine Erfahrungen mit den Studierenden zusammen. Lesen Sie in der nächsten Ausgabe über Bernhard Steinkühler, Fachanwalt für Arbeitsrecht, der mit… …vertreten sein. Wir freuen uns auf Ihren Besuch. Allen Lesern der ZRFG wünschen wir ein erfolgreiches und vor allem risikofreies Jahr 2008. Wir sind gerne für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  RMA/IRFMintern

  …e. V. am 26. September 2008 wurde Gerd Kreiselmeier zum neuen Mitglied des Vorstands des Vereins gewählt. Kreiselmei er ist seit September 2001 für… …Herrn Dr. Hager nochmals seinen herzlichen Dank und seine Anerkennung für das Engagement aus. Das Amt des Kassenwarts wird künftig von Arno Petzoldt… …Kassenwart sowie Gerd Kreiselmeier, wurden von der Mitgliederversammlung ohne Gegenstimmen für die nächsten zwei Jahre (wie - der-)gewählt. Die Amtsperiode des… …gesegnetes Weihnachtsfest und einen guten Start ins Jahr 2009. IRFMintern Student erhält Preis für Studie zu Täterprofilen von Wirtschaftskriminellen Die… …Deutsche Gesellschaft für Kriminalistik hat Lothar Müller für seine Master Thesis im MBA-Studium an der School of Governance, Risk & Compliance (School GRC)… …auch eine Bestätigung für den MBA-Studiengang: „Wir legen viel Wert auf Themen, die einen wertvollen Beitrag zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität… …Managern werden den Unternehmen immer wichtiger.“ Lehrkräfte stellen sich vor Prof. Dr. Peter Sorg ist Steuerberater und Professor für betriebliches… …Rechnungswesen an der Berlin School of Eco nomics mit For schungsschwerpunk ten im externen und internen Rechnungswesen; hauptsächlich in handels- und… …vermittelt den Studierenden Bilanzierung, Kennzahlenanalyse und internationale Rechnungs le gungs vorschrif ten, um deren Pro blem be wusst sein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Checklistenform für die revisorische Praxis. Betrachtet werden die speziell in der Vertriebsorganisation wirkenden Anreizsysteme (insbesondere u. a. variable… …Anreize. Aufgrund der besonderen Bedeutung für die praktische Prüfungstätigkeit werden Fragen zum Internen Kontrollsystem in einem eigenständigen Kapitel… …gesamte Mana gementsystem bildet in diesem Verständnis die Anreizgrundlage für alle Organisationsmitglieder. ◆ Anreizsysteme im engeren Sinne Hierunter sind… …zugrundeliegenden Bemessungsgrundlagen (vgl. Kossbiel (1994), S. 78). Anreizsysteme müssen im Allgemeinen für eine wirkungsvolle Verhaltenssteuerung und zur Umset… …, ist das Prinzip Controllability oder Ver antwortungsprinzip in hohem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für die… …ge botenen Anreizes), kann abschließend und allgemeingültig für alle Mitarbeiter (und somit auch für den Vertrieb) nicht bestimmt werden. Auf diese… …abteilungsübergreifenden Zusammenarbeit von Vertrieb, Marketing, Produktion sowie Forschung und Entwicklung liegen oft noch enorme Verbesserungspotentiale für eine… …Unter nehmens 6. Werden Incentives für Mitarbei- aus gerichtet sein. ter für eine oder mehrere Perioden geplant (Long Term Incenti ves)? Gibt es bei… …sehen diese aus? Wie wird dies umgesetzt? 9. Gibt es ein konsistentes, überschneidungsfreies, umsetzbares und messbares Zielsystem für den Vertrieb… …Anreizsysteme verständlich und nachvollziehbar? 2. Gibt es einen fest definierten Prozess (SoP) für die Vereinbarung von Anreizsystemen? Das Anreizsystem muss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …aus. Stattdessen erlaubt er eine differenzierte Bewertung durch die Bestimmung getrennter Scores für jede der Komponenten, die ein ganzheitliches… …Ergebnisse. 1 Die nationale und internationale Literatur bietet nur wenige Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese… …Tatsache wird oft damit begründet, dass Risikomanagement ein sehr junger Zweig der Betriebswirtschaftslehre ist, für den sich noch keine Standards… …herausgebildet haben. 2 Ein Risikomanagementsystem ist für KMU jedoch nicht nur nötig, weil es vom Gesetz verlangt wird, sondern weil es im ureigenen Interesse der… …Risikomanagement sich noch in einer frühen Entwicklungsphase befindet und dass sich bislang für KMU noch keine Standards herausgebildet haben, die beschreiben, wie… …: * Dozent für Rechnungswesen und Controlling an der Hochschule Merseburg (FH), Fachbereich Wirtschaftswissenschaften. Kontakt… …: thomas.henschel@hsmerseburg.de. 1 Vgl. Kirchner, M.: Risikomanagement – Problemaufriss und Umsetzungsmöglichkeiten in KMU, in: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen, H… …. 3/2004, S. 189–201; Günterberg, B.; Kayser, G.: SMEs in Germany -- Facts and Figures 2004, Institut für Mittelstandsforschung, Bonn 2004. 4 Vgl. Troßmann… …, E.; Baumeister, A.: Risikocontrolling in kleinen und mittleren Unternehmungen mit Auftragsfertigung, in: Zeitschrift für Controlling & Management… …. Unternehmensplanung als wesentliche Komponente für ganzheitliches Risikomanagement. ZRFG 4/08 150 Unternehmensplanung Abbildung 1: Ganzheitliches Risikomanagement * bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …operationeller Risiken in Kreditinstituten birgt Chancen für die risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision. Es entstehen neue Möglichkeiten für die… …Mehrwert für das Kreditinstitut zu generieren. Wir sehen die damit verbundene Möglichkeit der Erstellung einer Risikolandkarte durch die Innenrevision als… …einen zusätzlichen Vorteil dieser Systematik der Risikobewertung an. Dabei kann diese mit einer durch den operativen und für das Risikomanagement von… …unzureichenden Prozessen oder deren unzureichender oder unzulässiger Anwendung. 1. Grundlagen In den MaRisk 1 ist für die Innenrevision ein risikoorientierter… …Verbesserung des Unternehmenserfolgs durch Abwenden oder Verringern von signifikan ten Risiken und der Budgetplanung für interne Ressourcen und externe… …Aktivprozesse Passivprozesse Geld- und Kapitalmarktprozesse Steuerungs- prozesse- Unterstützungsprozesse 2. OpRisk Ansatz Nach der für die Länder der Europäischen… …Risikomanagementsystem dient der Erfassung, Analyse und Bewertung von Risiken. Für die Interne Revision steht somit die Funktionsfähigkeit des Systems im Vordergrund der… …Risikolandkarte für die Messung operationeller Risiken, um eine hinreichende Übereinstimmung mit dieser zu gewährleisten. Außerdem wurden die Ausprägungen zu den… …einzelnen Risikokriterien der Bewertungssystematik für Prüfungsergebnisse angepasst. Somit sind die Prüffeldbewertungen direkt mit den Prüfungsergebnissen… …Bewertungen der einzelnen Risikokriterien werden additiv zu einem Gesamtergebnis aggregiert. Mittels dieses Gesamtergebnisses wird die qualitative Grundlage für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …. Luise Hölscher und Johannes Rosenthal, Frankfurt School of Finance and Management Prof. Dr. Luise Hölscher ist Professorin für Rechnungslegung und Steuern… …Dieser Artikel basiert auf einem Forschungsprojekt, das durch das DIIR initiiert und finanziell gefördert wurde. Für die inhaltliche Unterstützung bedanken… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Damit handelt es sich um eine große Bandbreite von internen Leistungen für eine Organisation, in der Regel… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …„Abteilung“) verstanden werden, für deren Funktion und Aufgabenstellung die Unternehmensleitung zuständig ist. Dies ist eine formale Interpretation. Bei der… …, wie Begriffe und Methoden der Kompetenzforschung auf die Interne Revision angewendet werden können. Sie bieten den inhaltlichen Ausprägungspunkt für… …Revision, sondern auch eine Beurteilung des Leistungsportfolios vor dem besonderen Hintergrund des für die Interne Revision zentralen Risikobegriffs. Die… …es nicht bei diesem pauschalen Maß zu belassen, ist aufgrund der speziellen Bedeutung der Internen Revision für den nachhaltigen Unternehmenserfolg die… …insbesondere verantwortlich für ◆ ◆ ◆ ◆ die Aufgabenstellung, die Struktur, die personelle Ausstattung sowie die sachliche Ausstattung 258 Interne Revision 6 ·… …Unternehmens aufzuzeigen und Anregungen zu deren Beseitigung zu geben. Maßgebend für das „richtige“ Spektrum an Leistungsarten ist, dass die Leistungsarten mit…

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