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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …Durchführung von Forschungsund Entwicklungsvorhaben. Operationelle Risiken: Risiken, die sich auf den ordnungsgemäßen Ablauf von Unternehmensprozessen sowie die… …aufsichtsrechtlicher Anforderungen bereits seit längerem Marktpreis- und Kreditrisiken, aber verstärkt auch Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken. In den… …Risikomanagement-Verantwortlichen für einzelne Bereiche (z. B. Kreditrisikomanagement, Asset-Management, operationelle Risiken) hervorragende Experten. Aber arbeiten diese Experten… …negativen Szenarien sowie die sogenannten „Dominoeffekte“ beim Eintritt bestimmter Risiken – sie sind damit „ri sikointelligente Unternehmen“ 1 (siehe… …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ◆ Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das… …Unternehmens. Risiken werden nicht isoliert betrachtet, sondern mögliche Wechselwirkungen werden berücksichtigt. Das Risikomanagement ist in die Planungs- und… …Risikovermeidung oder -verdrängung, sondern fördert zur Chancennutzung das bewusste Eingehen von kalkulierten und beherrschbaren Risiken. Die Risikoüberwachung und… …-steuerung nimmt einen bedeutenden Stellenwert beim Management ein. Wichtig ist hierfür, dass Risiken nicht durch buchhalterische Rücklagen oder… …sind Ereignisfolgen, die den Unternehmenszielen entgegenwirken. Diese Definition zeigt, dass Risiken bzw. deren Vermeidung sowohl zu Verlusten als auch… …zu zusätzlichen Gewinnen führen können. Es geht im Risikomanagement demnach nicht nur darum, Risiken zu vermeiden, sondern durch das bewusste Eingehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Risk Management in Emerging Markets

  Grundsätze und Lessons Learned auf Basis einer repräsentativen Studie
  

  Tobias Albrecht, Conny Hinderer

  …. So werden beispiels weise operationelle Risiken und Risiken der Wertschöpfungskette von Teilnehmern aus Industrieländern signifikant kritischer… …Emerging Markets oder Schwellenländern belegt gemäß einer aktuellen Untersuchung zu strategischen Risiken den vierten Rang hinter regulatorischen und… …Compliance Risiken, globalen Finanzkrisen sowie Personalrisiken (vgl. Abbildung 1). 1 Energiekrisen Industriezusammenschlüsse / Übergang Regulatorische und… …Compliance Risiken Emerging Markets - Schwellenländer Ökologische Regelverschärfungen Globale Finanzkrisen Alternde Kunden und Arbeitskraft Kosteninflation… …Wachstumsmethode darstellen. Dieses Wachstum birgt neben Chancen jedoch auch erhebliche Risiken für Unternehmen. Die Risiken sind abhängig von der Form des… …wirtschaft lichen Praktiken verursachen Unsicherheit und Risiken. Vor dem Hintergrund der kontinuierlich steigenden Bedeutung der Schwellenländer ist ein… …werden die Risiken, die aus einem Engagement in Schwellenländern resultieren, teilweise deutlich unterschiedlich bewertet. So werden in den… …Schwellenländern an erster Stelle Markt- und Wettbewerbsrisiken als Hauptrisiken ge nannt, während in Industrieländern politische Risiken als bedeutendste Risiken… …gesehen werden. Auf die Frage, welche zwei Risiken die Unternehmen im Zusammenhang mit der Aktivität in Schwellenländern als die Wesentlichsten ansehen… …, nannten Teilnehmer aus Schwellenländern außerdem Markt- und Wettbewerbsrisiken (41 %), Währungsrisiken (28 %), politische Risiken (22 %), Compliance Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Identifikation von Fraud-Risiken förderbankspezifischer Produkte

  Die Benford-Verteilung als möglicher Ansatz im Rahmen der Gefährdungsanalyse
  

  Thomas Liesegang

  …größer. Zuschüssen über 633 Mio. € stehen quantifizierte operationelle Risiken der Gesamtbank in Höhe von 6 Mio. € gegenüber. Auch hier wurde der Anteil… …eingesetzten Methoden bilden die Grundlage für eine umfassende, institutsindividuelle und den vorhandenen Risiken angemessene Gefährdungsanalyse. Die Einordnung… …. Am Beispiel der Identifikation von Fraud- Risiken bei Zuschüssen als förderbankspezifischem Produkt werden im Folgenden die wesentlichen Aspekte… …Gefährdungsanalysen im Rahmen der Corporate Governance deutlich an Gewicht gewonnen. Das Ziel dieser Gefährdungsanalysen ist es, die institutsspezifischen Risiken in… …Kapitalflussrechnung ist die Größenordnung der Risiken aus Zuschüssen dagegen nicht ablesbar. Daraus resultiert ein deutlich geringeres Risikobewusstsein im Hinblick auf… …möglicherweise vorhandene Risiken oder Fälle von Wirtschaftskriminalität angemessen identifizieren zu können. Unterstützt wird dieser Standpunkt durch das Ergebnis… …einer weltweit durchgeführten repräsentativen Studie. Diese kommt zu dem Ergebnis, dass die Zunahme der berichteten Risiken aus Wirtschaftskriminalität… …: Wirtschaftskriminalität 2007, Frankfurt 2007, S. 3. Fraud-Risiken förderbankspezifischer Produkte ZRFG 1/08 29 Das aus Zuschüs sen resultierende operationelle Risiko wird… …verbundenen operationellen Risiken möglicherweise unterschätzt werden. Zwei Beispiele sollen dies verdeutlichen. Die Investitionsbank Schleswig-Holstein vergab… …im Jahr 2006 Zuschüsse in einer Höhe von 187 Mio. €. Das operationelle Risiko wird für die gesamte Geschäftstätigkeit der Bank mit 4 Mio. € beziffert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …risikoorientierte Prüfungsplanung der Sparkasse KölnBonn werden nur operationelle Risiken bewertet. Dafür werden Methoden des Risikomanagements genutzt. Dabei erfolgt… …operationeller Risiken in Kreditinstituten birgt Chancen für die risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision. Es entstehen neue Möglichkeiten für die… …operationellen Risiken zuständigen Bereich erstellten Risikolandkarte validiert werden. 3. Bewertungsregeln Die Risikobewertung wird im Sinne der Risikolandkarte… …. Szenarien aufgeführt ist. Die zu bewertenden Risiken in den zutreffenden Szenarien bestehen aus möglichen oder tatsächlichen Verlusten resultierend aus… …umgesetzt. Dabei orientiert sich die Risikobewertung an der Messung operationeller Risiken. Sie dient der Erfüllung aufsichtsrechtlicher Anforderungen, der… …Verbesserung des Unternehmenserfolgs durch Abwenden oder Verringern von signifikan ten Risiken und der Budgetplanung für interne Ressourcen und externe… …Union gültigen „Capital Requirement Directive“ 2 sind die operationellen Risiken definiert als das Risiko „ [...] von Verlusten, die durch die… …in den Prozessen auftretenden Risiken sind definitionsgemäß operationeller Natur, da sie von den Prozessabläufen determiniert werden. Das… …Risikomanagementsystem dient der Erfassung, Analyse und Bewertung von Risiken. Für die Interne Revision steht somit die Funktionsfähigkeit des Systems im Vordergrund der… …Risiken getragenen Bewertung der relevanten Prüffelder des Revisionsuniversums rechtfertigen. Die dafür notwendige Bewertung der einzelnen Prüffelder wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management – Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …ausdrücklich mit dem Management von Risiken befasst, will er kein „Management System Standard“ sein. „This standard specifies the elements of the risk management… …Risikomanagement-Prozess. 1.4 Operationelle Standards zum Risikomanagement Im Rahmen der International Standard Organization ISO gibt es seit vielen Jahren eine zunehmende… …Risikomanagement werden alle Bereiche und Aspekte abgedeckt, was dazu verleiten kann, Risiken als akzeptierbar zu beurteilen und zu überwachen.“ Zusammen mit ISO… …des Systems umfassen strategische, operationelle, finanzielle Ziele, aber auch die Sicherheit von Menschen, Sachen und der Umwelt („safety, security“)… …mit strategischen, operationellen, finanziellen und führungsspezifischen Risiken der Organisation, wobei die Grundsätze des Risikomanagements betonen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Durch Unternehmensvergleich von den Besten lernen!

  Benchmark-Studie „Operative Exzellenz im Kreditorenmanagement“
  

  Dr. Dirk Thiel, Kristin Gangel

  …ablauforganisatorischen Ausgestaltung des Kreditorenmanagements, sondern es wurde auch der Umgang mit Risiken (Ausfallrisiken, operationelle Risiken u. a.) berücksichtigt… …steigern Risiken mindern Quelle: Creditreform Consulting Services Abbildung 1: Gegenstand und Zielsetzung der Benchmark-Studie * Dr. Dirk Thiel ist Mitglied… …, Schlechtleistung der Lieferanten oder Terminverzögerungen ausgelöst werden können. Effektiv verringert wird die Eintrittswahr scheinlichkeit solcher Risiken u. a… …Zahlung. Nicht zuletzt gehört zu einem guten Kreditorenmanagement die Identifizierung, Bewertung und Steuerung von Risiken. Hierbei spielt neben dem Risiko… …von Lieferantenausfällen die Leistungsfähigkeit der Lieferanten eine wichtige Rolle. Letzteres beinhaltet die Risiken aus qualitativen und quantitativen… …Unternehmen über die Berechnung der Ausfallwahrscheinlichkeit untersucht und bewertet (vgl. Abbildung 19). Neben den Risiken, welche direkt den Lieferanten… …betreffen, gibt es auch eine Vielzahl von internen Risiken. Diese operationellen Risiken bezeichnen das Risiko aufgrund von fehlerhaften Prozessen… …, menschlichem Versagen, Technologieversagen und/oder externen Einflüssen. Bei den Studienteilnehmern sind vor allem folgende Risiken eingetreten: Wegfall von… …, vgl. Abbildung 20). Hilfreich ist für diese Fälle und alle weiteren eingetretenen Risiken die Dokumentation in einer Schadensfalldatenbank. Eine… …der Bonität von Lieferanten 16 % 84 % 59 Prozent der befragten Unternehmen nutzen eine Schadensfalldatenbank zur Dokumentation eingetretener Risiken. 26…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Kreditinstitute, Prüfung; operationelle Risiken; Überwachungssystem deutscher Banken; qualitative Überwachung; quantitative Überwachung; Überwachung durch die… …Control (Risk) Self Assessments; Control Self Assessment Ansätze; Ziele, Risiken und Inhalte als Objekte des Control Self Assessments) Fischer, Michael… …to Information Systems Auditing, Weinheim 2007 (ISBN 978-0-470- 00989-5). (DV Prüfungen; Risiken bezüglich der Informationssicherheit; Standards und… …operationeller Risiken bei Banken: Interne und externe Akteure im Rahmen qualitativer und quantitativer Überwachung, Wiesbaden 2007 (ISBN 978-3-8350-0643-0)… …Verwaltung; Besonderheiten eines Public Corporate Governance Kodex; Risiken für öffentliche Unternehmen und Verwaltungen aus wirtschaftskriminellen Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2008

  …. 2008 R. Eickenberg D. Pantring Grundlagen der Revision von Risikomanagement und Risikocontrolling 04. – 05. 12. 2008 M. Klinger T. Falk Operationelle… …Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 22. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 23. 10. 2008 Ch. Weiß M…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2008

  …Risikomanagement und Risikocontrolling 04. – 05. 12. 2008 M. Klinger T. Falk Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 22. 10. 2008 Dr. N. O…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditäts- risiken und operationelle Risiken behandelt. Weiterhin werden dort die Themenbereiche Auslagerung, Betrugsrisiken… …Unregelmäßigkeiten in Kreditinstituten an Bedeutung. Durch dieses sollen präventiv Risiken vermieden und Prozesse, Abläufe und Risikomanagementund -überwachungssysteme…

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