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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Einleitung

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …21 A. Einleitung Die vom Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“ des Deutschen Institutes für Interne Revision e.V. veröffentlichte… …schließen sich die aufsichtsrecht- lichen Grundlagen für das Wertpapierdienstleistungsgeschäft an. E C. Effektengeschäft Dieser Teil befasst sich mit jenen… …enthält die Darstellung der mannigfaltigen Aufgaben ei- ner Depotbank. E G. Prüfungsfragenkatalog Dieser Fragenkatalog soll als Unterstützung für die… …Entwicklung indivi- dueller Prüfungsprogramme für das jeweilige Haus dienen. IIR_26.indd 21 29.08.2005 16:24:36 Uhr 22 Das abschließende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Bedeutung, insbesondere der Han- del von Financial Futures und Options. Neben der EUREX haben sich international weitere wichtige Handelsplät- ze für… …, insbesondere sind die EUREX (Fusion in 1998) und die Euronext (Fusion in 2000) zu benennen. 30.3 Grundlage für den Handel an ausländischen TB Deutsche… …Produktpalette sowie das Angebot einer gemeinsamen Plattform für beide Terminmärkte. Das folgende Schaubild gibt einen Überblick über den aktuellen Aufbau der… …Deutschland106 Die EUREX Clearing AG nimmt innerhalb dieses Beziehungsgeflechts eine zentrale Rolle durch ihre Kontrahentenfunktion für alle an der EUREX abge-… …schlossenen Geschäfte ein. Gemäß Teilabschnitt 1.2 der „Clearing-Bedin- gungen für den Handel an der EUREX Deutschland“ kommen Geschäfte an den EUREX-Börsen… …immer nur zwischen der EUREX Clearing AG und einem Clearing-Mitglied zustande.107 Darüber hinaus ist sie für die Koordination des gesamten Clearings der… …. Clearing Bedingungen für den Handel an der Eurex, Teilabschnitt 1.2, Stand 02/2003 108 Vgl. Handbuch Materialsammlung zur Deutschen Terminbörse, Deutscher… …Millionen Kontrakten (Stand Ende 2004) stellt die EUREX eine der größten Derivatebörsen weltweit dar.109 30.6 Grundlage für den Handel an der EUREX Die… …Geschäftsbeziehung zwischen der EUREX und den Handelsteilnehmern basiert auf folgenden Regelwerken E Clearing-Bedingungen für den Handel an der EUREX Deutschland und… …der EUREX Zürich E Börsenordnung für die EUREX Deutschland und die EUREX Zürich. Diese sind in ihrer aktuellen Fassung über die Homepage der Deutschen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotbankfunktion

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Verkaufsprospekt E geänderte Eigenkapitalvorschriften für KAGen E Verbesserung des Anlegerschutzes E Erweitung der Anlagemöglichkeiten in Sondervermögen mit… …Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Orga- nismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW), zuletzt geändert durch die Richtlinien… …, falls die KAG keine Umstellung für bestehende Fonds beantragt, erst nach einer Übergangsfrist bis 13. Februar 2007. Solange sind die alten gesetzlichen… …Regelungen weiter zu beachten. Die Vertragsbedingungen für Sondervermögen, die am 1. Januar 2004 noch nach den Regelungen des 3. FinMFöG bestehen, müssen an… …sukzes- sive umgestellt wird, damit alle zugelassenen Rechtsgeschäfte für die Sonder- vermögen abgeschlossen werden können. Bei Spezialfonds wird eine… …Umstel- lung von den Gegebenheiten im Einzelfall abhängig sein. Aus dieser Situation ergibt sich für die Interne Revision, dass abhängig von der Situation… …der Sondervermögen für die Depotbankaufgaben wahrgenom- men werden, die Prüfungshandlungen auf den alten und/oder neuen Gesetzes- grundlagen erfolgen… …IIR_26.indd 203 29.08.2005 16:24:56 Uhr 204 39.1 Ausgabe und Rücknahme von Anteilen eines Sondervermögens (§ 23 InvG) Die Depotbank ist für die… …Abwicklung der Ausgabe und Rücknahme der Anteilscheine zuständig. Der Ausgabepreis ist zu Lasten oder zu Gunsten des gesperrten Kontos für das Sondervermögen… …und Lieferung (§ 25 InvG) Die Depotbank ist für die ordnungsgemäße Ausführung der Aufträge der KAG für das Investmentvermögen verantwortlich. Neben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Prüfungsfragekatalog

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Steuerbescheinigungen als Schaltereinlösungen gekennzeichnet? Liegen für ausgestellte Steuerbescheinigungen lücken- lose Aufzeichnungen vor? Ist sichergestellt, dass… …erteilt? Werden nur für die nach § 44a Abs. 1 unbeschränkt ein- kommensteuerpflichtigen Gläubiger Freistellungsauf- träge angenommen? Enthält der… …(Durchgängiger und vollständiger Storno-Prozess) Besteht ein entsprechender „ Änderungsdienst“ insbe- sondere für Stammdaten (Vier-Augen-Prinzip)? Sind die… …vorliegenden Freistellungsaufträge dem Bun- desamt für Finanzen gem. § 45 d Abs. 1 EStG gemeldet worden? Steuerliche Grundlagen IIR_26.indd 211 29.08.2005… …bis zum Jahresende weitergeführt werden) Erfolgt eine Sicherung der gemeldeten Daten, bis das Bundesamt für Finanzen die ordnungsgemäße Verarbei-… …für Gemeinschaftsdepots, ausgenommen Ehe- gatten-Gemeinschaftsdepots, keine NV-Bescheini- gungen akzeptiert (selbst wenn sämtliche Depotinhaber eine… …in den Depotun- terlagen ordnungsgemäß vermerkt? Liegen für Gutschriften ohne Abzug von Kapitalertrag- steuer und Gutschrift von… …Steuerbescheinigungen auf die ausgestellten Abrechnungsbelege richtig übernom- men worden? Werden für die nachträgliche Anforderung beim Bun- desamt für Finanzen… …Steuerbescheinigungen aussagefähige Nachweise vorhanden? Ist sichergestellt, dass für in- und ausländische Kredi- tinstitute keine Steuerbescheinigungen erstellt werden… …Monatsfrist Meldung an das zuständige Finanzamt, wenn bis dahin die fehlerhafte Steuerbescheinigung nicht zurückgegeben wurde? (Haf- tung des KI für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Organisatorische Voraussetzungen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …11 1. Organisatorische Voraussetzungen 1.1 Betriebsbeauftragte für den Umweltschutz Arbeitgeber sind aufgrund nachstehender Gesetze zur… …Beauftrag- te für  Immissionsschutz,  Störfall,  Gewässerschutz,  Abfall und/oder  Gefahrgut. Als weitere sind noch der Strahlenschutzbeauftragte… …, die Fachkraft für Arbeitssicherheit, Betriebsarzt und Sicherheitsbeauftragter etc. zu nennen. Die Kriterien für eine Bestellung, Rechte und Pflichten… …Abkürzungsverzeichnis sind in den Anhängen A und B ersichtlich. IIR_37.indd 11 02.03.2005 8:31:50 Uhr 12 Für den Revisor stellen sich hier im Rahmen einer… …gemeldet? 1.2 Genehmigungen Für Errichtung und Betrieb umwelt- und sicherheitsrelevanter Anlagen sieht der Gesetzgeber von den zuständigen Behörden… …. Entsorgung)? 3. Für welche Läger ist eine Betriebserlaubnis erforderlich? 4. Wo und wie sind die Genehmigungen dokumentiert? 5. Wie ist sichergestellt, dass… …die Aktualisierung der Genehmigungen statt- findet und wer ist dafür verantwortlich? 1.3 Berichtswesen/Dokumentation Die Beauftragten für den… …Vorgaben archiviert (z. B. Aufbewahrungspflicht 5 Jahre beim Gefahrgutbericht)? 5. Für welche Anlagen müssen Betriebstagebücher geführt werden? 6. Sind die… …etabliert ist, schafft das nötige Vertrauen für sein Unternehmen. Obwohl vom Gesetzgeber nicht gefordert, ist für viele Betriebe eine Infor- mation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Umgang mit Gefahrstoffen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …gefährlicher Stoffe und Zubereitungen müssen für diese Produkte sog. Sicherheitsdatenblätter erstellen und diese den Abnehmern übermitteln (§ 14 (1) GefStoffV… …und nennen auch Maßnahmen zur Ersten Hilfe und Brandbekämpfung. 1. Liegen für alle eingesetzten Stoffe Sicherheitsdatenblätter vor und wie sind diese… …für die Pflege (Vollständigkeit, Aktualisierung) verantwortlich und wie erfolgt diese? 4. Wie ist für den Bedarfsfall ein ausreichend schneller Zugriff… …für Mensch und Umwelt und die erforderlichen Schutz- maßnahmen sowie die im Gefahrfall einzuleitenden Erste Hilfe-Maßnahmen anzugeben bzw. festzulegen… …qualifiziert? 6. Sind dem für die Durchführung der Unterweisungen Verantwortlichen die rechtlichen Konsequenzen einer Nichtunterweisung bekannt? 7. Haben… …verwenden. 1. Welcher Bereich ist für die Planung und Freigabe der eingesetzten Stoffe verantwortlich? 2. Wie ist die geforderte Fachkompetenz (s… …. Bestellmengen wurden für die kriti- schen Stoffe festgelegt? Unter welchen Aspekten erfolgte die Festlegung (Risikopotential, Wirtschaftlichkeit, Haltbarkeit)?… …Verpackungen zurück? 3.7.4 Umschlag Beim Umschlagen ist für die Beteiligten immer besondere Sorgfalt und Vor- sicht geboten, da hier die Gefahr verhältnismäßig… …zum Einsatz (präventiv oder nur im Not- fall)? 5. Wie lässt sich (kontaminiertes) Löschwasser auffangen? 6. Für welche Mengen reichen die vorhandenen… …befinden sich die Auffangwannen? Sind diese für das jeweilige Medium geeignet, dicht, entsprechend dimensioniert und sau- ber/leer? Weitere technische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Aktiver Umweltschutz durch Ressourcenschonung

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Rahmen Vorschlagswesen etc.)? 3. Wer ist Beauftragter zur Realisierung, Überwachung und Koordinierung der Aktivitäten für die Konzepte? 4. Wie wird ein… …Betriebsstoffe wurden durchgeführt? Welche Er- gebnisse wurden umgesetzt? 4.3 Wurden für die Entscheidungen Öko-Bilanzen und/oder Life-cycle- Untersuchungen… …wird unternommen, um beim Kunden Abfälle aus eigenen Produk- ten zu verringern? 3. Gibt es Prämien für rückläufige Ausschussraten in der Produktion?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Organisatorische Einbindung in die Geschäftsprozesse des Auftraggebers

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Risiken für den Konzern. Wenn ein vom Unternehmen unabhängiger Betrieb mit der Erfüllung einer Funktion bzw. eines Geschäftsprozesses beauftragt wird… …unternehmensspezifische Aufgaben (z. B. Unterstützung der Sachbearbeitung, Marketing, Notrufsäulen etc.) übernehmen kann, sollte anhand der bereits für das Kerngeschäft… …sich mit neuen Dienstleistungen weitere Ein- nahmequellen für das Call Center. Hierzu sind jedoch eindeutige strategi- sche Entscheidungen erforderlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Wirtschaftlichkeit

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …eine zusätzliche koordinierende Stelle (z. B. der Einsatzkoor- dinator) einzurichten. Die vorstehenden Aussagen gelten auch für interne Call Center, da… …diese in der Regel als eigenständige Einheit oder als ausgegliedertes Unternehmen bestehen. Die entstehenden Kosten für Personal, Kapital und Technik… …soll- ten über angemessene Verrechnungspreise für die erbrachten Leistungen ausgeglichen werden. Die Erschließung zusätzlicher Ertragsquellen durch das… …zu definieren, sollte jedoch eine bestimmte Zeit (Serviceverständnis des Auftraggebers) nicht überschreiten. Die für das Call Center definierten… …der Kennzahlen basiert auf den Zielvorgaben für das Call Center. Nur so können Abweichungen erkannt und Gegenmaßnahmen 28 Wirtschaftlichkeit ESV -… …bilden die wesentlichen Kostenfakto- ren eines Call Centers, die z. B. bei interner Leistungsverrechnung auch Basis für die Ermittlung des… …Verrechnungspreises sein können. � Personal- Gehälter, Renten, Lohnnebenkosten � Personal- Auswahl, Einstellung, Schulung � Telefon- und Leitungskosten (Kosten für… …spezielle Servicenummern z. B. 0130; 0180) � Abschreibung für Hardware (Computerhardware, Telekommunikations- geräte, Inventar) ESV - IIR Bd.30 24.04.2000… …20:12 Uhr Seite 29 Peter Wust MAC 1:Desktop Folder: � Kosten für Softwareentwicklung inkl. Beratungskosten intern/extern � Abschreibung für Software… …berücksichtigt werden. 6.3.4 Standortauswahl Die Standortwahl für ein Call Center hat direkten Einfluss auf die Be- triebskosten. Die geographische Lage des Call…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Einleitung

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …aufsichtsrechtliche Auflagen (wie z. B. Mindestanforderungen für die Aus- gestaltung der Internen Revision, KWG, KonTraG), Maßnahmen zur Ab- wehr wirtschaftskrimineller… …Handlungen laufend zu verbessern bzw. für dieses Thema zu sensibilisieren. Die Motive der Täter, auf die später noch eingegangen wird, sind viel- fältiger Art… …, sei hier nur der Vollständigkeit halber erwähnt. Die imageschädigenden und finanziellen Risiken für die Kreditinstitute werden auch nicht dadurch…

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