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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …der Debitorenbuchhaltung eine ausreichende Funktionstrennung gegeben? Von besonderer Bedeutung ist die Funktionstrennung zwischen � Fakturierung, �… …für die Sicherung der Liquidität des Unternehmens von besonderer Bedeutung. Zugleich können durch ein effizi- ent arbeitendes Mahnwesen das Risiko von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …hinsichtlich des Gesamtrisikos die gleiche Bedeutung zugemessen. Gleich- wohl kann natürlich die Gewichtung der einzelnen Fragestellungen unter Ri-… …Digitalisierung und wachsenden Speicherung von Daten zwei- felsohne eine stetig wachsende Bedeutung im Rahmen der Erfüllung des re- visorischen Aufgabenspektrums zu… …als auch im Abschlussgespräch von besonderer Bedeutung. Die Datenanalyse setzt fundierte Kenntnisse der jeweiligen Prozesse voraus. Nur dann ist es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …für die Besteuerung von Bedeutung sind. Konkurrieren spezielle gesetzli- che oder behördliche Auflagen mit dem allgemeinen Handels- oder Steuer- recht… …solange die Infor- mationen und Inhalte für die Festsetzung von Steuern noch von Bedeutung sind (§§ 147 und 164 AO). In Fällen, in denen Unterlagen für… …andere als steuerliche Aspekte von Bedeutung sind (z.B. Rechtsstreitigkeiten zwischen Vertragsparteien), werden die Aufbewahrungsfristen davon… …Dokumentenbeschrei- bungssprache und bekommt zunehmende Bedeutung als Dokumentations-, Aus- tausch- und Archivierungsformat. 120 Archivierung von Unterlagen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …Kapitalgesellschaften – Bedeutung der Business Judgement Rule und der D&O-Versicherung für Manager im Mittelstand nach der Novellierung des § 93 AktG durch das UMAG…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …angemessen sein. Der Analyse von Plänen und Kontrollen im Projektmanagement unter Berück- sichtung der jeweiligen Projektphase kommt eine besondere Bedeutung… …und Auftragnehmer von besonderer Bedeutung. Die aus Sicht des DIIR wesent- lichen Arten von Projekten (Projektkategorien) sind in den folgenden Ab-… …dieser Art haben einen deutlichen Compliance-Aspekt und damit verbun- den eine enorme Bedeutung für das Unternehmen. In vielen Unternehmen betraut deshalb… …, insbesondere wenn ihre Durch- führung verpflichtend ist, sollten ihrer Bedeutung entsprechend in der Prüfungsplanung vorrangig behandelt werden. 2.2.2 Projekte… …für die konkrete Prüfungsvor- bereitung von Bedeutung. Im Wesentlichen bemisst sich die Bewertung von Projekten an folgenden Risikofaktoren: 18… …Projektprodukte etc.) � Strategische Bedeutung � Zeitdauer (unterjährig, einjährig, mehrjährig) � Komplexität (z. B. Art des Projektes, Anzahl beteiligter… …wer- den. In jedem Fall sollte die Prüfung der Größenordnung angemessen Rech- nung tragen. Strategische Bedeutung Auch wenn ein Projekt relativ klein… …ist, kann sein Risiko wegen seiner stra- tegischen Bedeutung hoch oder sehr hoch sein. Dies ist meist der Fall, wenn das Projekt weitere Projekte… …Kriterien zur Auswahl bzw. Priorisierung von Projekten für Prüfungszwe- cke bieten sich u. a. an: � Strategische Bedeutung des Projekts für das Unternehmen… …, z. B. „Muss- Projekt“, Bedeutung für die Reputation des Unternehmens, Kundenbin- dung � Größe des Projekts, z. B. anhand Projektbudget (geplante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …ermögli- chen die retrograde Nachvollziehbarkeit. Folglich ist der Prüfung von Doku- menten, erstellt durch das Projektmanagementteam, eine hohe Bedeutung… …die Gefahr, dass das Projekt nur unzureichend gesteuert werden kann. 5 Vgl. DIN 69904. 29 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision… …Prüfgegenstände (Auswahl): � Projektplan (Dokument) � Projektmanagementplan (Dokument) � Planungsprozess (Prozess) 3.2 Bedeutung der Projektphasen für die… …with PRINCE2, 2009, S. 307 und 313. 31 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision wachung der durchzuführenden Aktivitäten. Die… …, sinnvollerweise einer Prüfung unterzogen werden sollen. 33 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision Quelle: Eigene Darstellung. Abbildung 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …mit das Grundgerüst zur erfolgreichen Durchführung des Projektes abdeckt, ist sie von wesentlicher Bedeutung. Eine nicht optimale Projektorganisation… …Regelorganisation des Unter- nehmens als ggf. auch in die Öffentlichkeit, zu steuern. Ziele Ziel der Kommunikation nach außen ist es, die Bedeutung des Projekts… …entweder im Unternehmen eine besondere Bedeutung / Visibilität und / oder für die Unternehmenskun- den einen höheren Stellenwert hat. 4.1.8.3 Dokumentation… …Überwachung und Steuerung des Projektfort- schritts eine wesentliche Bedeutung hat und die Basis für wichtige Entschei- dungen ist, können Mängel im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Strategische Bedeutung des Projekts (bei einem Großprojekt empfiehlt sich wegen der Komplexität, der Zeitdauer und des Umfangs der Prüfung oft die… …Projekten längerer Dauer sollte eine Vollumfängliche Projektbeglei- tung nur dann angewendet werden, wenn das Projekt von herausragender Bedeutung ist und… …Kriterien können hier zur Entscheidung angeführt werden: � Hohe strategische Bedeutung des Projekts / Auftrags � Schwierige Durchsetzbarkeit von ,formalen‘…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Angemessenheit der Arbeitspapiere Umfang und Inhalt der Arbeitspapiere sollten sich v. a. nach dem Aus- maß und der Bedeutung der Prüfungsergebnisse richten. Aus…

• Compliance Kompakt

  …Maßnahmen im Bereich H,S & Umwelt Compliance von Bedeutung sein. Einem Sonderthema der Compliance im Unternehmen widmet sich der Beitrag zur Insolvency…