Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …Vorsysteme, „in denen Daten für die Erhebung von Einnahmen und die Leistung von Ausgaben erzeugt und an Verfahren (…) übergeben werden.“ 7 In einer heterogenen… …IT-Landschaft sind IT-Verfahren „hinterein ander“ angeordnet. Ein IT-Verfahren übergibt mittels maschineller oder manueller Schnittstellen solange Daten an andere… …mäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS). Beschrieben werden hier bspw. Anforderungen an das Berechtigungskonzept oder auch die Festlegung von… …Weiterentwicklung von IT-Verfahren kann die Aufzählung bestehender Risiken (zwangsläufig) nur unvollständig sein. Zwar hat die Beschäftigung mit Risiken einen Wert an… …schließt Änderungen an bestehenden IT-Verfahren jedoch nicht mit ein. Für Änderungen an IT-Verfahren gilt der vorgeschriebene Genehmigungsprozess… …Auswahlprüfung ist auch die Reihung von Dienststellen, die bei einem oder mehreren Geschäftsprozessen das gleiche IT- System nutzen. An dieser Stelle wird der… …für Außendienstmitarbeiter/-innen gewährt werden, hängt die Zahlung an der Auf ga benwahrnehmung und nicht an einem vorab bestimmbaren Zeitraum… …. Technische oder konzeptionelle Fehler des zu betrachtenden IT-Verfahrens können bspw. an Hand eines Ticketsystems ausgewertet werden. Dies setzt jedoch in der… …dokumentiert? Wird das Restrisiko nachgehalten (bspw. durch organisatorische Anpassungen an technischen Fortschritt)? Gibt es eine Übersicht über finanzielle… …zu betrachten. Durch die Eliminierung der verwaltungsinternen Geldflüsse werden Ausreißer geglättet. Dies ist bspw. regelmäßig bei Mietzahlungen an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Herausforderung Compliance-Risiko

  Gedanken zu einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan
  

  Dr. Anatol Adam

  …Compliance‑Management‑Systems und gilt als zentrale Voraussetzung für seine Effizienz und Effektivität. Derzeit fehlt es aber noch an strukturierten, für Unternehmen… …effizient und effektiv wahrnehmen kann, müssen die unternehmensindividuell relevanten Risiken identifiziert werden. Daher ist es auch erst im Anschluss an die… …verantwortet an der School GRC der Steinbeis-Hochschule Berlin den Fachbereich „Organisationsentwicklung und praxisorientierte Forschung“. Der Autor gibt hier… …optimierungsfähig beziehungsweise gab nur eine Minderheit an, überhaupt einen systematischen Risikomanagementprozess zu unterhalten. Vgl. PwC AG… …Unternehmen vorhanden sind, bietet sich die „Bruttobetrachtung“ eigentlich nur für eine erste Grobanalyse an. Im Zuge der Bestandsaufnahme werden zunächst die… …adressiert werden, die beispielsweise erst aufgrund allgemeiner umfeld-, vor allem aber geschäftsspezifischer Veränderungen an Relevanz gewinnen und für die in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …an. Die nachfolgenden Ausführungen zielen darauf ab, die relevanten Anspruchsgruppen zu identifizieren und die Interessenslagen und Machtpositionen aus… …Sicht der Internen Revision zu bewerten. 1. Einleitung gen anbieten, sondern sonstige Ansprüche an das Unternehmen stellen. Hierzu ist es wichtig zunächst… …Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens an. Der Performance Standard 2050 zur Koordination belegt dies… …aus einer spezifischen Perspektive: „Der Leiter der Internen Revision gibt Informationen an andere interne und externe Stellen weiter, die Prüfungs- und… …. Vertreter des Stakeholder-Ansatzes fordern daher eine gleichberechtigte Orientierung an finanziellen und nichtfinanziellen interessensbezogenen Zielsetzungen… …im Unterneh- * Prof. Dr. Marc Eulerich: Juniorprofessur für Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management, Universität… …Duisburg- Essen. 1 Welge/Al-Laham 2012, S. 213. Mit der Stakeholder-Orientierung soll die reine Orientierung an Zielgrößen des Shareholder-Ansatzes erweitert… …Möglichkeiten Macht auszuüben5 : Bindungsmacht: Die unternehmerische Entscheidungs- und Aktionsfreiheit ist an die Zustimmung des Stakeholders gebunden… …Governance Weitergabe von Informationen an die Revision und an den Vorstand Forderung nach mehr bzw. weniger Revisionsarbeit Rechtliche Ausnutzung von Daten-… …. Bindungsmacht: Die Aktionsfreiheit der Internen Revision ist an die Zustimmung der jeweiligen Stakeholder gebunden, wie dies vornehmlich beim Vorstand aber…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Ethical Due Diligence und Aufsichtsrat

  Der Aufsichtsrat als Garant für eine nachhaltige Unternehmensführung
  

  Rudolf X. Ruter

  …. Dies gilt natürlich und zuallererst für den „ehrbaren Aufsichtsrat“. 2 In Anlehnung an eine Definition von Klink 3 könnte man diesen wie folgt… …festzustellen und auf Kompatibilität mit der „Unternehmens-Kultur“ des übernehmenden Käufers abzugleichen. Erinnert sei an dieser Stelle an die jüngsten Rufe nach… …Internetseiten über ihre Werte, ihre Unternehmenskultur, ihren Code of Conduct etc. aufklären, bleibt das Maß der tatsächlichen Orientierung an diesen Leitlinien… …Meinung der Hamburger Stiftung die Themen „Compliance, Unternehmenskultur und Fachkräftemangel“ in der Diskussion in Deutschland weiter an Bedeutung… …im Unternehmen? ffLeben wir diese Werte? Stehen wir für diese Werte ein? ffSind wir stolz auf unsere Werte? ffMüssen diese Werte an die heutige und vor… …allem an die zukünftige Unternehmensentwicklung angepasst werden? 10 Ruter, R. X.: Führungswerte sind gefordert, abrufbar unter… …. 10. 2013). 12 Ruter, R. X.: Anforderungen an den Aufsichtsrat im Bereich Interne Revision, in: RC&A, 03 / 2012, S. 36.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980?

  Eine haftungsrechtliche Analyse von Compliance-Verstößen vor Gericht
  

  Dr. Philipp Schinz, Dr. Lucas Hager

  …nicht alle vermieden werden. Auch herrscht ein Mangel an rechtlichen Vorgaben, die genaue Aussagen treffen, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen, um… …Geeignetheit der Maßnahmen gelten kann und keine exkulpierende Wirkung an sich entfaltet. Es kommt vielmehr darauf an, ob das CMS wirksam gelebt wird. Die… …spezifischen, individuellen Vorwurf. 8 Dieser ist im Zusammenhang mit der Verletzung von Aufsichtsmaßnahmen an den Täter zu stellen, wenn er sich bspw… …und die aktive Mitarbeit an der Aufklärung des Compliance-Verstoßes. Es ist auch denkbar, dass sich nach der Tat vorgenommene Maßnahmen, die… …Unternehmensverhältnisse. Aufgrund der Komplexität vieler Unternehmensorganisationen und -prozesse sowie einer Vielzahl an gesetzlichen Vorgaben ist eine professionelle… …erbringen. Auch der Sorgfalt des ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters wird ein positives Prüfungsurteil genügen, da ein höherer Grad an Sorgfalt… …ist bekannt, an welcher Stelle Rat eingeholt werden kann. Diese strategischen Ziele lassen sich am Beispiel des Einkaufsprozesses in sechs weiteren… …Unternehmen bei erfolgten Compliance-Verstößen drohen, hat die Compliance und im Zuge dessen CMS immer mehr an Beachtung gewonnen. Eine wichtige Frage, die… …Lösungen für täglich anfallende Managemententscheidungen im In- und Ausland an. Das Besondere an diesem Werk: O es bereitet wichtige Themen so auf, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …Banken – Teil 1 und 2“ ist gemessen an Umfang und Inhalt eines der Standardwerke und daher uneingeschränkt für Mitarbeiter und Bank-Praktiker im… …größtmögliche Breite an unterschiedlichster fachlicher Expertise und Blickwinkeln entschieden. Die Herausforderung bei Herausgeberwerken ist immer, den Lesern… …Kreditinstituten (rd. 70 Seiten) Datenanalyse und Research-Systeme (rd. 100 Seiten) bildet die nützliche und ein starkes Gerüst darstellende Hauptstruktur. Schon an… …Fraud Management in Banken auseinander zu setzen hat, wird an dieser Standards setzenden Neuerscheinung nicht vorbei kommen. Die Struktur und der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Die Berufung ThyssenKrupp

  Volle Bestätigung der arbeitssicherheitsrechtlichen Compliance-Grundsätze
  

  RA Mario Prudentino

  …strafschärfend an. Der Unterschied zu den anderen Verurteilten, deren Strafmaß um sieben Jahre liegt, macht immerhin zwei Jahre aus. Auffallend ist die Tatsache… …Dokumente an den Geschäftsführer ohne sonstige Prüfung als „völlige Gleichgültigkeit gegenüber den Belangen der Arbeitssicherheit und des Lebens“ wertete. Es… …akzeptieren, sondern der Erfolgseintritt an sich akzeptiert werden muss. Dass aber der Erfolgseintritt an sich akzeptiert worden sei, konnte selbst das… …Geschäftsführer im Rahmen seiner Verteidigung vortrug, durch Bestellung von zwei Arbeitssicherheitsverantwortlichen die Verantwortung an Dritte abgegeben zu haben… …deutlich, dass jeder Versuch, über gesellschaftsrechtliche Stellschrauben die arbeitssicherheitsrechtliche Ebene zu beeinflussen, von Anfang an zum Scheitern…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Internen Revision; Anforderungen an einen Internen Revisor; Soft Skills für einen erfolgreichen Internen Revisor; Personalauswahl; Bedeutung der Ausbildung… …; Problemfelder eines externen Assessments; Nutzen und Kosten eines QA; Anforderungen an den Assessor; Verbesserungsbedarf) Becker, Axel: Revisionsmanagementsysteme…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Bewährungszeit und Monitor Auch an eine Bewährungszeit hat das Justizministerium NRW gedacht: Sie darf drei Jahre nicht über- und ein Jahr nicht unterschreiten… …Steuerrecht an die Erfordernisse einer Verbandsstrafbarkeit anzupassen. Die Änderungsvorschläge halten sich aber in Grenzen. Regelungstechnisch wird allerdings… …Beispiel; zu oft haben Paradigmenwechsel in der Gesetzeswelt Bände an Regelungswerken erfordert. Möglicherweise wird diese Kürze aber die Praxis vor kaum… …, Fallstudien Ob an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Politik, in Verbänden oder Konzernen – korrupte Strukturen und Praktiken sind regelmäßig und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Risiken und Prüfungsvorgehen aus Sicht der Internen Revision Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das… …ZIR 6/13 · DIIR-Akademie Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft)…