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• EMIR: Neue Meldepflichten für den Derivatehandel

  …Parteien von Derivatetransaktione. Dies beinhaltet auch einige Mitteilungen an die BaFin und ESMA. Zu den Pflichten, die sich aus Technischen Standards zu… …insbesondere, dass künftig standardisierte OTC-Derivate über zentrale Gegenparteien abgewickelt und OTC-Derivate an Transaktionsregister gemeldet werden…

• Bekämpfung von Geldwäsche: Strengere Regeln angesichts neuer Bedrohungen

  …Bedrohungen durch Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung nehmen ständig neue Formen an und machen daher eine regelmäßige Aktualisierung des Regelwerks nötig… …der Geldwäsche im Zusammenhang mit Erträgen aus Straftaten an vorderster Front. Schmutziges Geld kann die Stabilität und das Ansehen des Finanzsektors… …schädigen; Terrorismus rüttelt an den Grundfesten unserer Gesellschaft. Neben strafrechtlichen Maßnahmen können auch Präventivmaßnahmen über das Finanzsystem… …an die zuständigen Behörden weiterzuleiten. Die beiden Vorschläge sehen eine Stärkung der Sanktionsbefugnisse der zuständigen Behörden vor und führen…

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• US Bundesgericht blockiert SEC Richtlinie zur Offenbarung von Zahlungen im Rahmen von Rohstoffabbau

  …sollte, ist von einem US Bundesgericht für ungültig erklärt und an die SEC zurückverwiesen worden. Damit werden diese Unternehmen vorerst von der Pflicht… …Publikationspflicht (‚public disclosure‘) in der EDGAR-Datenbank, sondern lediglich eine Berichterstattung (‚disclosure‘) und einen jährlichen Report an die SEC…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Checkliste

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …nach den Rechnungslegungsvorschriften der IFRS erstellt wurde. In dieser Checkliste wird nur an den Stellen zwischen Konzernlagebericht und… …Lagebericht unterschieden, an denen es konzernspezifische Besonderheiten gibt. Ansonsten wird der Begriff „Abschluss“ als Oberbegriff für „Konzernabschluss“… …als Oberbegriff für „Unternehmen“ und „Konzern“ zu verstehen. Soweit An- forderungen an das Mutterunternehmen eines Konzerns angeknüpft sind, wird dies… …Grund- sätze II) – V) VI)a) Detail- an- gaben zum RMS VI)b) IKS / RMS Rech- nungs- legung VI)c) IKS / RMS Kon- zern-RL VI)d) EzU… …die An- forderungen in diesem Abschnitt beachtet werden. (DRS 20.39, 40 – 44, 56) SA A/D B E AY 24 Ziele und Strategien auf Unternehmensebene (DRS… …(DRS 20.49) X 37 Anteil der aktivierten Entwicklungskosten an den gesamten Forschungs- und Entwicklungskosten der Periode (Aktivie- rungsquote)… …III.3. Lage (Fortsetzung) SA A/D B E AY III.3.a) Ertragslage (Fortsetzung) 61 Preis- und Mengeneinflüsse; Einfluss des Sortiments an Pro- dukten… …Unternehmens, insbesondere Angaben zur Art, Fälligkeits-, Währungs- und Zinsstruktur sowie an- deren wesentlichen Konditionen der Verbindlichkeiten (DRS… …oder an anderer Stelle im Lagebericht) (DRS 20.131) X Soweit der Lagebericht notwendige Prognoseangaben ausschließlich als – komperative… …aus- gegebene Wertpapiere im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG in Anspruch nimmt oder die Zulas- sung solcher Wertpapiere zum Handel an einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance Update – USA

  Anna Rode

  …bekannte Dodd-Frank- Passage werden ab September 2013 Rohstoff fördernde, an US‑Börsen notierte Unternehmen sowie ihre internationalen Gesellschaften… …verpflichtet, bestimmte von ihnen an Regierungsstellen geleistete Zahlungen offenzulegen. Der Beitrag erläutert die SEC Richtlinie, welche die… …Oxfam zugunsten der SEC vor. 1. Einleitung Am 22. August 2012 verabschiedete die US‑Börsenaufsicht die Richtlinie 13q-1 1 durch die an US‑Börsen notierte… …(commercial development) von Öl, Erdgas oder Mineralien an ausländische Regierungsstellen geleistet haben. 2 SEC Rule 13q-1 basiert auf § 1504 Dodd-Frank Act… …Tochterunternehmen Von SEC Rule 13q-1 betroffen sind amerikanische und internationale an US‑Börsen notierte, rohstofffördernde Unternehmen, die projektbezogene… …Zahlungen an Regierungsstellen leisten und jährliche SEC filings 4 einreichen müssen sowie von ihnen kontrollierte Firmen oder Tochtergesellschaften. 5 Dabei… …Verarbeitungsstätte. 9 Anna Rode 3. substance over form bei Angabe der Zahlungsinformationen Was die Voraussetzungen an die „Zahlung“ anbetrifft, so werden ab September… …2013 alle Einzel- oder Serienzahlungen an Regierungsstellen, die dem kommerziellen Rohstoffabbau von Öl, Erdgas oder Mineralien dienen und den „not de… …würden (substance over form-Prinzip). 11 Diese müssen an eine „ausländische Regierung“ geleistet worden sein. Dazu zählen Staatsunternehmen, die… …So erhalten Sie künftig Nachrichten zu aktuellen Angeboten, unserer Teilnahme an Veranstaltungen – und vieles mehr! www.ESV.info/Twitter Die…

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• Unternehmensstrafrecht: Neue Gesetzesinitiative aus NRW

  …Aufträgen oder sogar die Auflösung des Unternehmens in Betracht.Der Gesetzentwurf, so das Ministerium in seiner Presseerklärung, orientiert sich an den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …einer internen Befragung die aktuelle Praxis zur Durchführung des Follow-up erhoben. Die wichtigsten Themenfelder werden an den Anforderungen der MaRisk… …vorzu sehen. Die jeweilige geprüfte Einheit und die Interne Revision verfolgen gemeinsame Ziele, da sich beide an den Unternehmenszielen ausrichten… …vorliegende Beitrag stellt die aktuellen Anfor derungen an den Follow-up-Prozess auf Grundlage des Online-Re vi sions hand- nicht gegeben ist. Dies ist… …langfristigen Maßnahmen Festlegung einer Maximalfrist / Orientierung an festen Fristvorgaben 0–20 % 21–40 % 41–60 % 61–80 % 81–100 % X X X X X Abb. 1: Abstimmung… …Befragten gab an, dass der ursprünglich vereinbarte Erledigungstermin auch bei der Vereinbarung von Nachfristen erhalten bleibt und entsprechend bei der… …Fälligkeit – zum Beispiel via E-Mail – an den baldigen Frist ablauf erinnert werden. Die marktüblichen Re vi sionssysteme versenden derartige Erinnerungen au… …Studenten für Praktika oder für die Erstellung einer Abschlussarbeit in den einzelnen Bereichen der Konzernrevision. Prinzipiell ist auch ein Einsatz an einem… …Intensität unterschiedlich gehandhabt werden und kann sich an der Klassifizierung von Feststellungen orientieren. Die Ausgestaltung bzw. Intensität der… …an alle Beteiligten mit dem Bericht X X nicht tragbar sein könnte. Kann dabei bezüglich des Restrisikos keine Einigung gefunden werden, muss der Leiter… …. Einige Befragte gaben an, dass zur Auflösung eines Dissenses die Regelung über eine Vorstandsentscheidung vorgesehen ist. 5. Besondere Ausprägungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Compliance Prophylaxe im Vertrieb

  Joachim Kregel

  …, an welchen Stellen ein Interner Revisor oder Compliance-Beauftragter ansetzen kann. 1. Zielformulierung Der Vertrieb ist in vielen Unternehmen eine der… …vertrauensvoller Beziehungen im Wertekanon des Unternehmens festgelegt wurde. Beim Vertriebsmann des Lieferanten ist das Interesse an einem Auftrag ausschlaggebend… …an den mündlichen Selbstauskünften ist, dass sie bei einem geschickten Bewerber genau auf die Erwartungshaltung des einstellenden Vorgesetzten… …erstellt hat, an das einmal Dargestellte. „Rückzieher“ im Bewerbungsgespräch vermindern dann die Glaubwürdigkeit. Referenzen von Dritten vermitteln wieder… …längerer Zusammenarbeit her kennt – also gemeinsames Interesse an einer positiven Beurteilung nicht weg zu diskutieren ist – ist die Glaubwürdigkeit dennoch… …Glaubwürdigkeit, da die Ersteller der Zeugnisse im Verhältnis zur beurteilten Person nahezu objektiv handeln, also kein Eigeninteresse an einem günstigen oder… …(Hintergrundrecherchen) von Personen kann über professionell arbeitende Informationsdienste erzielt werden. Bietet sich eher bei Geschäftspartnerschaften im Ausland an, als… …am bisherigen Lebenslauf als am neuen Job orientiert sind, können Hinweise liefern. Um auch an dieser Stelle eines deutlich zu machen: eine… …Ziele, „Opfer“ von Umorganisationen mit Verlust an Einfluss, Gerüchte über Führungsstile oder unangemessenen Lebenswandel, Verzicht auf längeren… …Mitarbeiter in einer herausgehobenen Führungsposition hält sich nicht an interne Vorschriften. Compliance Prophylaxe im Vertrieb Arbeitshilfen · ZIR 4/13 · 187…

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• Bankenrettungen lassen M&A-Volumen in Europas Finanzbranche wieder steigen

  …Euro trugen allerdings jene Transaktionen bei, mit denen sich europäische Regierungen an kriselnden Banken beteiligten. Ohne die staatlichen…

• APAK: Ergebnisse zur Qualität der Abschlussprüfung im Jahr 2012

  …überwiegende Zahl der durch die APAK untersuchten Abschlussprüfer an einer hohen Qualität der von ihnen durchgeführten Abschlussprüfungen interessiert ist und…