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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …komplexen Prüfung war und ist gut beraten, sich vom Prüfungsteam in regelmäßigen Abschnitten zum Prüfungsfortschritt zu den einzelnen Prüfungsfeldern… …diskutieren, bereits fest vereinbaren oder sogar sofort umsetzen. Der Mehrwert der agilen Methode liegt damit in dem bereits während der Prüfung verwertbaren… …dient folgendes Beispiel. Der Leiter des Zentraleinkaufs ist Stakeholder der Prüfung Beschaffung von Gütern. Als Prüfungsziele werden definiert: • Sprint…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Die EU-Whistleblower-Richtlinie oder Richtlinien-Potpourri zum Schutz von Whistleblowern

  Rechtsanwältin Ines Ullrich

  …eine geeignete und unparteiische Person oder Abteilung im Unternehmen zu benennen, in deren Zuständigkeit die Bearbeitung und sorgfältige Prüfung der… …Abs. 3 S. 1 DSGVO hat der von einer Meldung Betroffene Anspruch darauf, innerhalb eines Monats über die Art der Vorwürfe und das Ergebnis der Prüfung… …Eskalationsverfahren das Merkmal der Erforderlichkeit berücksichtigt und den betroffenen Unternehmen die Möglichkeit zur internen Prüfung und ggf. einer Selbstreinigung… …gegeben o- der jedenfalls eine Prüfung durch die zuständigen Behörden sichergestellt. Auf der anderen Seite werden die Unternehmen verpflichtet, die hierfür… …der Presse gemeldet wird. Es kann somit ohne Abstufung oder vorherige Prüfung ein erheblicher Reputationsschaden entstehen 72 , der sich auch dann nicht… …sich anderenfalls unmittelbar an die Presse wenden könnte. Diese Prüfung wird aber vielen meldewilligen Personen gar nicht möglich sein und würde das… …Fälle beruflichen oder sonstigen Fehlverhaltens, die einer internen Prüfung und Beseitigung besonders zugänglich sind. Es bleibt daher zu hoffen, dass der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Gestaltungsvorgaben für Hinweisgebersysteme unter Berücksichtigung der Hinweisgebergefährdung

  Eine Analyse der deutschsprachigen Literatur
  

  Prof. Stefan Behringer, Sandra Scherbarth

  …Hinweisempfänger Information Hinweisgeber über weiteres Vorgehen diskreter/vertraulicher Umgang mit Meldung Prüfung der Vorwürfe; Ersteinschätzung Sachverhalt… …, ffzunächst Prüfung: Glaubwürdigkeit, Bestätigung/Entkräftung der Vorwürfe – dabei ist taktisch geschicktes, die mögliche Brisanz der Meldung beachtendes… …., Möglichkeiten zur proaktiven Gestaltung der Compliance-Kultur in Unternehmen: Impulse für die Gestaltung und Prüfung von Compliance Management Systemen, in: WPg… …Compliance-Kultur in Unternehmen: Impulse für die Gestaltung und Prüfung von Compliance Management Systemen, in: WPg, 11/2016, S. 597; Fritz, H.-J., Gefahrlos…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …tatsächlichen Prüfung. Die vorhandenen Ressourcen werden dann unterjährig verteilt und folgen somit Audits und Projekten. Dabei wird ein Fokus auf die Reaktion… …Auditoren als Grundlage der Prüfung vorausgesetzt. 12 Um agile Projekte auditieren zu können, muss der Prüfer die Grundsätze der agilen Methoden und… …anderen eine effektive und effiziente Prüfung von agilen Einheiten und Projekten. Die interviewten Audi toren berichteten von einer hohen Vereinbarkeit… …wechselnde Rahmenbedingungen reagieren. Durch das Verständnis der agilen Werte und Prinzipien auf Seiten der Auditoren kann auch die Prüfung agiler Einheiten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Urteil des EuGH vom 27. Mai 2019 in den verbundenen Rechtssachen C-508/18 und C-82/19 PP – Erlass eines EuHB durch eine deutsche Staatsanwaltschaft

  Rechtsanwalt Sören Schomburg

  …gegebenenfalls nicht zu erlassen. Die deutsche Regierung hat hinzugefügt, dass das Weisungsrecht insbesondere im Stadium der Prüfung, ob die Ausstellung eines… …auf Ebene des Ausstellungstaates eine zweistufige Prüfung erforderlich. Aus den in der Rechtssache Kovalkovas festgehaltenen Grundsätzen zum Ausschluss… …eines EuHB ausgeübt werden kann (Rz. 81), nicht. Die Möglichkeit einer gerichtlichen Prüfung der Weisung ändere daran nichts, weil eine Beeinflussung der… …entschieden. Dieser erließ nach entsprechender Prüfung gem. §§ 112 ff. StPO den nationalen Haftbefehl. 3 Durch den Staatsanwalt erfolgte „nur“ die Erweiterung… …Bob-Dogi auch die Notwendigkeit einer zweistufigen Prüfung auf Ebene des Ausstellungsstaates betont. Daher ist es nur konsequent, wenn er auch in den… …vorliegenden Rechtssachen eine eigenständige Prüfung auf Ebene des Ausstellungsstaates auf beiden Stufen – beim Erlass des nationalen Haftbefehls und des EuHB –… …2019, 417986; a.A. Kreiner in FD-StrafR 2019, 418016 mit Verweis auf Böhm, NJW 2006, 2592; die Erforderlichkeit einer unabhängigen richterlichen Prüfung… …nicht mehr geprüft. Vielmehr beschränkt sich die Prüfung in diesen Fällen auf die Frage, ob die Zuordnung des Geschehens zu der entsprechenden… …Sachverhalts gem. Art. 8 Abs. 1 e RB-EuHB die Grundlage der weiteren Freiheitsentziehung und der Prüfung der Voraussetzungen an den EuHB im Vollstreckungsstaat… …Freiheitsentziehung aus, die eine gesonderte Prüfung der Erweiterung des nationalen Haftbefehls durch eine unabhängige Instanz erforderlich macht. Diese Überlegungen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …hatte. Suchmaschinenbetreiber von jeglicher Prüfung behaupteter Rechtsverstöße zu entbinden, würde ihren Rechten und ­Interessen gegenüber den…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das Verhältnis von interner Untersuchung und (Unternehmens-)Verteidigung

  Eine konstruktiv-kritische Bestandsaufnahme
  

  Rechtsanwälte Dr. med. Mathias Priewer, Dr. Lukas Ritzenhoff

  …Rechtsanwaltskanzlei die besonders sorgfältige Prüfung der Eingriffsvoraussetzungen gebietet, bei der auch das Ausmaß der mittelbaren Beeinträchtigung der beruflichen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Robotic Process Automation als Prüfobjekt

  Chancen und Herausforderungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Roxana Meschke, Jan Grüne

  …Internen Revision beziehungsweise zur Prüfung. 2 Vor dem Hintergrund der zunehmenden Verbreitung in Unternehmen ist das Konzept RPA von großer Bedeutung für… …Partner der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Frankfurt am Main und beschäftigt sich mit der Implementierung, Optimierung und Prüfung von Corporate… …gegenüber: Die Interne Revision sollte die Risiken des RPA-Einsatzes im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung bewerten und bei Relevanz die Prüfung… …bewerten und bei Relevanz auch die Prüfung von RPA in die Planung aufnehmen. Aufgrund der intuitiven Bedienung von Automatisierungstools wie Blue Prism… …(GITC) eines Unternehmens. Sobald der Bot rechnungslegungsrelevante Daten verarbeitet, setzt die Wirksamkeitsbeurteilung eines Bot immer auch die Prüfung… …Prüfung lassen sich wie folgt gliedern: 1. Risk Assessment im Rahmen der Prüfungsvorbereitung, 2. Beurteilung des IT Operating Model, 3. Identifikation und… …Beurteilung der GITC, 4. Testing einzelner Bots. 4.1 Risk Assessment im Rahmen der Prüfungsvorbereitung Beim Testen von RPA, ähnlich der Prüfung von IT… …Revision sollte sicherstellen, dass ein klarer Prozess zur wirksamen Bewältigung dieser Ausnahmen vorhanden ist. Business Continuity: Die Prüfung muss… …Maße beteiligt sind, sollten diese neben dem relevanten IT- Personal in die Prüfung eingebunden werden. Beispielhaft sollten folgende Fragestellungen… …und zielführende Ansätze zur Prüfung von RPA andererseits erforderlich sind. Während die Chancen eines RPA-Einsatzes aus Unternehmenssicht großartig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Der Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern

  Ein Silberstreif am Horizont für hinweisgebende Arbeitnehmer?
  

  David Johnson

  …nebulös angekündigten sorgfältigen Prüfung und Diskussion der jeweils vorgeschlagenen Einzelmaßnahmen 23 durchaus auch etwaige Best Practices und…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2019

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …eine Kopie eines medizinischen Gutachtens verlangt, das zur Feststellung ihrer Leistungspflicht im Rahmen einer Prüfung zur Berufsunfähigkeitsrente… …summarischen Prüfung zur Entscheidung über die Rechtmäßigkeit des angeordneten Sofortvollzuges keine ausreichenden Erfolgschancen bei und bestätigten damit die…

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