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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …Rahmen der 3. Verteidigungslinie erfolgt die Prüfung der Aufgabenerfüllung der Fachbereiche und des Überwachungsbereichs hinsichtlich der Wirksamkeit des… …. März 2011 einen eigenen Standard zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) verabschiedet (IDW PS 980). Dieser lässt sich grundsätzlich auch… …auf den öffentlichen Sektor anwenden. Die Abbildung 1 gibt einen Überblick über die zentralen Elemente. 6 Abbildung 1: Zentrale Elemente zur Prüfung von… …, 8/2015, S. 30–33. 5 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), DIIR Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des Risikomanagement-Systems durch die… …Interne Revision, Version 2.0, Frankfurt am Main 2018. 6 Siehe hierzu sowie zu Details Angermüller, N. O. / ­Sorgatz, I., Der IDW PS 980 zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2019

  Soll ich’s wirklich machen oder lass ich’s lieber sein?

  …intensiveren Prüfung unterzogen und dann in Absprache mit den meldenden Verantwortlichen bearbeitet. Interview PinG 03.19 105 Brink: Auch in unserem Haus werden… …Prüfung auch die Dokumentation nach Art. 33 Abs. 5, d. h. auch jene Fälle, die zwar dokumentiert, aber nicht gemeldet wurden. In Einzelfällen gelangt der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Aufbau eines risikoorientierten Compliance-Management-Systems

  Risikoabhängige und risikounabhängige Ausgestaltung der CMS-Bestandteile
  

  Katharina Kneisel

  …aufgeführten Standards widmen sich dem Aufbau und der Implementierung des CMS (ISO, KICG), sowie der Prüfung, ob ein CMS angemessen ausgestaltet ist (PS 980, DoJ… …Richtlinien und Kontrollen. Ziel 2 IDW Prüfungsstandard, Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW PS 980), 1. Auflage, IDW… …umfassendes CMS in Gänze ab. Sowohl aus Sicht der Prüfung (IDW PS 980, DoJ Guidance) als auch der Konzeption eines CMS (ISO 19600, KICG CMS-Guidance) stellen… …, Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW PS 980), 1. Auflage, IDW Verlag, Düsseldorf 2011, S. 5, Rdnr. 23. 9 Ernst & Young… …. Auflage, Deutscher Fachverlag, Frankfurt am Main 2017, S. 13, Rdnr. 50. 11 Vgl. IDW Prüfungsstandard, Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  LG Hamburg, Beschluss vom 19.06.2018 - 618 Qs 20/18 - Akteneinsichtsrecht des Insolvenzgläubigers 1

  Rechtsanwalt Gernot Zimmermann

  …sei für die Prüfung der Erfolgsaussichten seines Vorgehens erforderlich. Das Amtsgericht Hamburg lehnte den Antrag auf Akteneinsicht nach Anhörung der… …verschleppten Insolvenz ergebende Schadensersatzforderungen gegen die Angeschuldigten geltend machen zu wollen. Es sei anerkannt, dass die Prüfung… …Akteneinsicht ergibt, noch ist ein solches Interesse aus der Akte ersichtlich. Zwar ist anerkannt, dass die Prüfung der Verfolgung zivilrechtlicher Ansprüche… …, Beschluss vom 16. Oktober 2014, Abs. 2I-2 Ws 396/14 m.w.N. WiJ Ausgabe 2.2019 Entscheidungskommentare 64 chen es dem Gericht nicht, eine erforderliche Prüfung… …jedenfalls allgemein anerkannt, dass die intendierte Prüfung und Durchsetzung insolvenzrechtlicher Ansprüche ein berechtigtes Interesse des Insolvenzverwalters… …zur Anspruchsverfolgung befugt ist. Die zur Prüfung erforderliche Abgrenzung der Anspruchsberechtigten insolvenzrechtlicher Forderungen wird durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Auswirkungen eines Börsenrückzugs (Delisting)

  Ökonomische Beurteilungskriterien und Ableitung von Handlungsempfehlungen für Minderheitsaktionäre
  

  Dr. Florian Wedlich

  …Aktionäre konnte zudem im Rahmen eines Spruchverfahrens eine Prüfung auf Angemessenheit des Angebots erwirkt werden 16 . Im Zuge des Frosta-Urteils revidierte…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Deutsche SMEs in den USA und UK

  Cross-Border CMS 2020
  

  Dr. Stephan M. Ebner

  …Diligence auch auf Verstöße gegen den US FCPA auszudehnen und eine Unternehmensübernahme nur dann staatfinden dürfe, wenn eine solche Prüfung auch erfolgt sei… …ermittelt werden. 21 Daran lässt sich abschätzen, wie aufwändig eine seriöse Prüfung ausfallen würde, um dieser Wunschvorstellung des DOJ auch tatsächlich… …müsste nun zudem in der ohnehin problemanfälligen Phase der Due Diligence durchgeführt werden. Es käme demnach zur Prüfung innerhalb der Prüfung, in der… …einer Haftung bedarf es nicht einmal mehr einer Prüfung des Merkmals Schuld beziehungsweise Verantwortlichkeit, es greift vielmehr eine Art…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Prüfung der Rechtmäßigkeit abzustellen sei und wem gegenüber eine ggf. einzuholende Einwilligung zu erklären sei. Zur Frage der Verantwortlichkeit hat der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Revision im Mittelstand

  Effiziente Revisionsarbeit auch für kleine Revisionen durch IT-Unterstützung
  

  Günter Müller, Philipp Kiencke

  …, wird meist nur etwas über ein Drittel der Zeit für die eigentliche Prüfung verwendet. IT-Systeme können diese Zeitverteilung optimieren. Verbesserte… …die damit verbundenen Kontrollen aufgelistet. Kontrolle bedeutet hierbei jedoch nicht immer eine manuell durchzuführende Prüfung, Kontrollen können auch… …unternehmensspezifischer Aspekte häufig fehlen, ist es gerade bei der Prüfung von Standardfragestellungen unerheblich, ob die Prüfung durch interne oder externe Prüfer… …Varianten als Zwischenschritte durchaus Sinn ergeben. Die externe Prüfung ist sofort anwendbar. In der Zeit der ersten externen Prüfungen kann der Aufbau der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Secondhand-Wissen

  Welchen Einfluss hat die Vernehmungsprotokollierung auf den Prozess der Wahrheitsfindung im Ermittlungsverfahren
  

  Friederike Rüffer, Dr. Antje Proske

  …Prüfung sind Gedächtnisprozesse beziehungsweise Erinnerungen der Ermittler. * M. Sc. Friederike Rüffer studierte Wirtschaftswissenschaften und Psychologie…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Verfassungsbeschwerde in einem Klageerzwingungsverfahren wegen des Verdachts der fahrlässigen Tötung

  Norman Lenger

  …grundsätzliche Bedeutung: Sie ruft abermals in Erinnerung, ein besonderes Augenmerk auf den bei der Prüfung der formellen Anforderungen einzuhaltenden…