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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Finanzströme zu optimieren und die damit einhergehen- den Risiken zu managen. Neben der Organisation der Zahlungsströme gehören hierzu auch insbesondere die… …Prozess besonders hohe Risiken, die vor allem durch die spektakuläre Insolvenz eines WTU (Heros-Unterneh- mensgruppe) im Jahr 2006 sichtbar wurden. Die im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Der Fall Euromicron AG - Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer

  Marco Wolfrum

  …[…] auf die Früherken­ nung bestandsgefährdender Entwicklungen ausgerichtet. Es hat sicherzustellen, dass diejenigen Risiken und deren Veränderungen… …Unzureichende, nicht sachgerechte Quantifizierung der Risiken. Insbesondere wird häufig die Unsicherheit über mögliche Schadensauswirkungen bei Risikoein­ tritt… …Liquiditätseffekten und bilanziellen Risiken durch Fokussierung auf ergebniswirksame Risiken. Damit werden möglicherweise bedeutsame Risiken wie ein… …Entwicklun­ gen (auch aus Kombinationseffekten von Risiken) und damit die Risikoaggregation – zu prüfen (Prüfungsschwerpunkte sind statt der Methoden eher… …Geschäftsbericht 2018 keiner Risiken, die be­ standsbedrohende Entwicklungen hervorrufen können, Insolvenz anmelden muss­ te. Die seit 1998 börsennotierte euromicron… …einbezogen werden. Das Risikomanage­ mentsystem“ identifiziert und dokumentiert wesentliche Risiken und Chancen ent­ sprechend ihrer Risikokategorien und… …mentsystems wurden die wesentlichen Risiken dargestellt, wobei den Finanzie­ rungs­ und Projektrisiken die meiste Aufmerksamkeit geschenkt wird. Aufgrund der… …derzeit bekannten Risiken nach Einschätzung des Vorstands keinen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens­, Finanz­ und Ertragslage der euromicron haben… …, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chan­ cen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.“ Nun ist eine… …unternehmerische Tätigkeit nahezu untrennbar mit dem (hoffentlich bewussten) Eingehen von Risiken verbunden. Und auch das beste Risikomanage­ mentsystem kann keine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Process Mining in der Internen Revision - Teil 1

  Grundlagen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Revisionstätigkeit effizienter und effektiver gestalten können oder bei der Identifikation von Risiken helfen können. Vor diesem Hintergrund ist insbesondere die… …potenzielle Risiken und Ineffizienzen in Echtzeit oder im Nachgang erkennen und Optimierungspotenziale ableiten. Die Vorteile für die Revisionsabteilungen sind… …Merkmale dieser Daten, die Unternehmen heute oft unter dem Stichwort Big Data verarbeiten, um beispielsweise ihre Risiken effizienter zu identifizieren… …Unternehmen kann so Hinweise auf ein anormales Verhalten innerhalb von Systemen finden, das die Systeme negativ beeinflusst und somit Risiken für das… …Aalst, W. M. P. (2012)]. Sowohl die Untersuchung von Geschäftsprozessen auf mögliche bestandsgefährdende Risiken als auch die Beratung über… …Mining auch Vergleiche zwischen Ist- und Sollprozessen anstellen und so die Konformität mit Prozessvorgaben und/oder Ineffizienzen, Risiken oder… …Beratungsorgan eines Unternehmens sollte die Revision nicht nur Risiken identifizieren, sondern auch dem Unternehmen dabei helfen, seine Geschäftsprozesse zu… …abzubilden und damit Ineffizienzen und Risiken immer besser und schneller zu erkennen [van der Aalst, W. M. P. et al. (2010)]. Process Mining betrachtet einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Risikoberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …5 Risikoberichterstattung Auch in öffentlichen Institutionen sollen Risiken, nachdem diese identifiziert, be- wertet und analysiert wurden, an… …Umwelt.199F201 Die Risikoberichterstattung hat das unmittelbare Ziel, offen die Risiken und ggf. die Chancen der Behörde zu kommunizieren. Weiterhin soll sie… …betrifft die Empfänger innerhalb der eigenen Organisation.201F203 Die externe Berichterstattung kommuniziert Risiken nach außen, u. a. durch einen… …Rechenschafts- und/oder Kon- solidierungsbericht.204 Im Gegensatz zu Kommunen sind Bundesbehörden gesetzlich nicht verpflichtet, ihre Risiken nach außen zu… …kommunizieren. Ob dies erfolge, sei, so Mitglieder des Arbeitskreises „Steuerung und Controlling in öffentlichen Institutionen“, ein Kul- turthema. Risiken aktiv… …nach außen zu tragen, biete gegenüber der Öffentlichkeit und den Medien eine gewisse Angriffsfläche. Daher sei es in den Bundesbehörden üblich, Risiken… …Risiken sind zu erfassen? Die Inhalte der Risikoberichte sollten auf den Informationsbedarf und die Informa- tionsnachfrage der Empfänger abgestimmt sein… …wesentlich detaillierteren Be- richt ihrer spezifischen Risiken als die höheren Hierarchieebenen. Das hängt damit zusammen, dass sich die oberste… …Leitungsebene primär einen Gesamtüberblick über die wesentlichen Risiken wünscht. Es sollte für diese trotzdem die Möglichkeit vorhanden sein, die einzelnen… …eingeschätzt werden.213F216 Zudem nehmen sie in ihrem Leid- faden eine Kategorisierung der Risiken vor und unterscheiden zwischen internen und externen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 109 Technische Schutzmaßnahmen

  Graulich

  …äußere Angriffe und Einwirkungen von Katastrophen bedingt sein können, und 2. zur Beherrschung der Risiken für die Sicherheit von Telekommunikationsnetzen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 bb) Beherrschung der Risiken (Nr. 2)… …elektronische Kommunikationsdienste bereitstellen, angemessene techni- sche und organisatorische Maßnahmen zur angemessenen Beherrschung der Risiken für die… …Vorsorgemaßnahmen zur Beherr- schung der Risiken für die Sicherheit von Telekommunikationsnetzen und -diensten erforderlich. Adressiert sind Betreiber von… …-diensten führen, auch soweit sie durch äußere Angriffe und Einwirkungen von Katas- trophen bedingt sein können, und (Nr. 2) zur Beherrschung der Risiken für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Geldwäsche in der Token-Ökonomie

  TVTG regelt Sorgfaltspflichten
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …nutzen viele ­Investoren Kryptowährungen zur Wertanlage. Zugleich gehen mit der Technologie auch einige Risiken einher, die es zu bestimmen und minimieren… …. TVTG-Bericht, S. 96. 26 Vgl. Deloitte, Was sind die Chancen und Risiken der Blockchain?, 2019, verfügbar unter… …, entstehen Risiken für Geldwäsche, weshalb auch diese dem SPG unterstehen. Diese Plattformen sind ebenfalls über die Begriffe des VT-Token- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …agil aufstellen und auch Revisionseinheiten schneller auf Risiken reagieren müssen, nach wie vor ein sinnvoller Ansatz? Werden die Ressourcen der… …ausgelagert sind, in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen. Wenn besondere Risiken bestehen, ist jährlich zu prüfen. Bei… …vorhandenen Risiken sichergestellt werden? Und wie leitet sich daraus ein adäquater Prüfungsplan ab? • Wie kann eine umfassende Planung über einen dreijährigen… …Bankensektor stellen sich Unternehmen agil auf, und die Revisionseinheiten müssen schnel ler auf Risiken reagieren. Der zeitliche As pekt spielt bei der… …Risikoorientierung eine zentrale Rolle. Risiken können ohne vorherige Ankündigung kurzfristig entstehen und ebenso schnell wieder verschwinden. Die MaRisk gehen unter… …, damit verbundenen Risiken und den Risikomanagementprozessen. Der Leiter der Internen Revision muss den Plan regelmäßig überprüfen und erforderlichenfalls… …anpassen, wenn sich Änderungen des Geschäftes, der Risiken, der Abläufe, Programme, Systeme oder Kontrollen der Organisation ergeben. Die… …Organisation relevanten Risiken beziehen. 2. Die relevanten Risiken sind diejenigen, die eine wesentliche Auswirkung auf die Erreichung der Organisationsziele… …und die Schaffung von Werten haben. 3. Die Interne Revision muss ihren Auf traggebern die Prüfungssicherheit liefern, dass diese relevanten Risiken… …Prüfers über die Angemessenheit der Managementprozesse darlegen, die sicherstellen, dass die Risiken auf einem akzeptablen Niveau gehalten werden. Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Strafbarkeitsrisiken bei der Vergütung von Betriebsräten und deren Eingrenzung durch Compliance

  Jan-Patrick Vogel, Katja Schiffelholz

  …2008, Seite 276 ff.; Rieble/Klebeck, Strafrechtliche Risiken der Betriebsratsarbeit, NZA 2006, 758 ff.; Schlösser, Zur Strafbarkeit des Betriebsrates… …nachfolgende Beitrag stellt die mit einer fehlerhaften Betriebsratsvergütung einhergehenden strafrechtlichen Risiken dar, erläutert anhand von Praxishinwei- sen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …Rahmen der mehrstufigen und risikoorientierten Mehrjahresplanung, sind diese neuen IT-Systeme in Abhängigkeit von den Risiken und den implementieren… …diskutiert. 1. Definition Control Self Assessment (CSA) ist ein Konzept, um die Risiken in einem Geschäftsprozess zu identifizieren und entsprechende… …beiden Methoden ist, dass nicht die Interne Revision die Prozesse, Kontrollen und Risiken bewertet, sondern die Abteilungen und die Unternehmensleitung… …Vorgehensweise bindet die beteiligten Einheiten aktiv in den Prozess mit ein und sensibilisiert diese für die eigenen Stärken, Risiken und implementierten… …Erhebungsmethode die Leitung und Moderation eines Meetings mit den Abteilungen zur Bewertung der Prozesse, Kontrollen und Risiken durch die IT-Revision nicht nötig… …. Ein Control Self Assessment bindet die beteiligten Einheiten aktiv ein und sensibilisiert diese für die eigenen Stärken, Risiken und implementierten… …gravierendste Nachteil ist jedoch ein Verlust der Unabhängigkeit bei der Bewertung von Risiken und Kontrollen durch die Revision. Diese entscheidenden Merkmale… …einer kleinen Gruppe durch einen Revisor zur Beurteilung von Risiken und Kontrollen für ein bestimmtes Ziel oder einen bestimmten Prozess. 2. Auswahl… …Identifikation und Bewertung des untersuchten Prozesses und der Ziele. • Risikoorientiert: Alle Risiken werden betrachtet und aufgedeckt. Dann werden Kontrollen… …von drei bis fünf Jahren zu prüfen (beziehungsweise jährlich bei besonderen Risiken), ist somit gegebenenfalls obsolet. Ein CSA kann jedoch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements

  Ein Praxisbericht
  

  Thomas Scheidt

  …Steuerung der verschiedenen Risiken im Vertragsmanagement einen erheblichen Wertbeitrag zu leisten und Compliance-Risiken zu minimieren. Wesentliches Anliegen… …Vertriebsverträge, • Verträge mit Lieferanten etc. 2. Wesentliche Risiken bei fehlendem Vertragsmanagement Aufgrund der Vielfältigkeit der Verträge sowie deren… …Lebendigkeit und Komplexität ist ein ordnungsgemäßes Vertragsmanagement zwingend, da ansonsten erhebliche Risiken drohen. Dies gilt umso mehr, da an der… …vollständig, inklusive sämtlicher Begleitdokumente, zeitnah auffindbar sein. Ein angemessenes Vertragsmanagement muss mindestens die folgenden Risiken im Blick… …Beendigung eines Vertrags sowie schließlich in die Dokumentationsphase. Ein angemessenes Vertragsmanagement muss mindestens die folgenden Risiken im Blick… …Lebenszyklus gibt es verschiedene Risiken, die im Rahmen des Vertragsmanagements identifiziert, überwacht und gesteuert werden müssen. Fehler und Missmanagement… …immanent vorhandenen Risiken werden im Unternehmensalltag daher in der Regel vernachlässigt. So ist zum Beispiel bereits die einfache Frage, ob alle… …Verträge kontrolliert, Inhalte und Risiken überwacht und gegebenenfalls angepasst. Unter Umständen sind auch Leistungsstörungen im Sinne von Nichterfüllung…

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