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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  „Draußen nur Kännchen – aber bitte mit Daten!“

  Frederick Richter

  …Fast musste einen das Gefühl beschleichen, die Verhältnismäßigkeitserwägungen der Landesregierungen wären größtenteils auf der (Vor-)Stufe der Prüfung… …richtig geklärt. Doch scheint der so offensichtlich legitime und allgemein begrüßte Zweck der Seuchenbekämpfung vorliegend die gebotene Prüfung der… …in Frage kommt, dann hätten einige Landesregierungen in dieser Prüfung scheitern können. Es handelt sich um diejenigen Länder, die schlicht alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …Unfallversicherung BERUFSSTAND Zu Beginn Festlegung Meilensteine & Prüfungsdauer Schriftlicher Prüfungsauftrag bei jeder Prüfung Geprüfter wird zeitnah über Prüfung… …Revisionsprozesses. 21 Zentrale Elemente bilden die auf den Bereich der GUV zugeschnittenen praktischen Lösungsansätze für spezielle Revisionsthemen wie die Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …beide Merk- male der Revision und gibt zudem auch die Berechtigung zur umfassenden Prüfung der ersten und zweiten Verteidigungslinie und der… …der 3. Linie Unabhängige und objektive Prüfung und Beratung in allen Fragen in Zusammenhang mit der Erreichung von Zielen EXTERNE PRÜFUNGSANBIETER… …Einblicke schaffen und durch eine umfassende Prüfung und hilfreiche Kommunikation eine kontinuierliche Verbesserung erzielen (Assurance and Advice). Das neue… …Partner eine Prüfung der zuvor durch die Revision beratenen Stellen vornehmen. Überwachung und Assurance Das Leitungsorgan muss sich auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Auditing. Anti-Fraud- Kontrollen Aktivität Präsenz im AFMS Hotline Hinweisgebersystem 64 % 43 % IR präventive/detektive Prüfung 74 % 15 % Management Review… …berufliche Praxis der Internen Revision (Version 6.1, veröffentlicht am 10. Januar 2018). DIIR (2015): DIIR Revisionsstandard Nr. 5: Standard zur Prüfung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …unangekündigten Prüfungen 87 % Keine verpflichtenden Urlaube (mit Mindestdauer) 80 % Keine Prüfung der finanziellen Lage von Mitarbeitenden Dieselbe Person führt… …Keine Überprüfung krimineller Hintergründe der Mitarbeitenden bei Neueinstellungen 20 % Keine Prüfung von Referenzen 13 % 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfansätze für Dokumentenmanagementsysteme

  Thomas Davids

  …eines gleichzeitigen Zugriffs mehrerer Benutzer auf ein Dokument, • Verwaltung und Prüfung von Zugriffsberechtigungen der verschiedenen Benutzer auf… …definierten Ziele haben erst zur Entwicklung von entsprechenden Softwarepaketen geführt. Die Prüfung eines DMS kann die in Abbildung 1 illustrierten Aspekte… …im DMS manuelle Ablage im DMS Thomas Davids (†), Interner Revisor bei der KKH Kaufmännische Krankenkasse. Abb. 1: Aspekte einer Prüfung von DMS DMS –… …dies der Fall sein, sind die Abläufe beim Dienstleister sowie die Maßnahmen zur Steuerung des Dienstleisters in die Prüfung einzubeziehen. Auch wenn sich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Umgang mit Grenzen der Beratung in der Praxis

  Rechtsanwalt Sven Diener

  …Bereich erfolgen kann. Denn Anknüpfungspunkt dieser Entscheidungen war nicht die Prüfung von Sachverhalten, die potentiell strafrechtliche Implikationen… …Gegenstand umfassender rechtlicher Prüfung gemacht hat. 6 Werden dem Berater wesentliche Teile des Sachverhalts nicht oder nur unzureichend mitgeteilt, wird… …Prüfung der Abschlusskompetenz des Vorstands nach § 112 AktG ausdrücklich Gegenstand des Prüfauftrags war, ist nicht von Bedeutung. Eine Entlastung aufgrund… …eines Rechtsirrtums verlangt nicht, dass ein Prüfauftrag ausdrücklich für eine bestimmte Rechtsfrage erteilt wird, sondern nur, dass die Prüfung aus Sicht… …Erforderlich ist stets eine gewissenhafte Prüfung der Sach- und Rechtslage unter Berücksichtigung sämtlicher Gesichtspunkte, d.h. auch solcher Spezialmaterien… …Sachverhalts, sind diese dem Gutachten stets zugrunde zu legen und in die Prüfung einzubeziehen. In diesen Fällen sollte der Anwalt selbst auf weitere… …, Kartellrecht 17 ), ist eine umfassende Prüfung dieser rechtlichen Fragestellungen durch einen strafrechtlichen Berater hingegen nicht zwingend angezeigt. Mit… …nach pflichtgemäßer Prüfung der Sach- und Rechtslage“ erfolgt 26 und – wie dargestellt – nicht zu einem unvertretbaren Ergebnis gelangt. 27 Im Falle… …. Die Prüfung hat auf Grundlage eines vollständigen Sachverhalts zu erfolgen. 35 Soweit Teile des Sachverhalts oder bestimmte Rechtsfragen bzw…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2020

  Ist das Grundrecht oder kann das weg?

  Frederick Richter

  …. Verfassungsrechtlich gesprochen scheinen viele bereits nach der ersten Stufe der ­Verhältnismäßigkeitsuntersuchung aus der Prüfung auszusteigen. Sie geben sich…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …Datenschutzdesign (Governance- Set-up), die Implementierung und schließlich die Wirksamkeit der Maßnahmen zum Datenschutz die Hauptpunkte der Prüfung sein. Die… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …. Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980 sind die Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit des unternehmenseigenen CMS in Übereinstimmung mit den… …angewandten CMS- Grundsätzen (zum Beispiel allgemein anerkannte Rahmenkonzepte, selbst entwickelte Grundsätze oder Gesetze). Ziel der Prüfung des IDW PS 980 ist… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …, Verschlüsselung oder Protokollierung (Abschnitt 6). Selbstverständlich sollte es sein, dass der Interne Revisor bei Verwendung der ISO 27701 zur Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Abschluss und Nutzung von Rahmenverträgen mit Abruf

  Prozessoptimierung versus Risikopotenzial
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …anschließend die entsprechende Rechnung. 3.5 Teilprozess 10: Fachbereiche Nach der Leistungserbringung erfolgt eine Prüfung, ob die bestellte beziehunsgweise… …berechnete Leistung in Quantität und Qualität vom Lieferanten auch tatsächlich erbracht wurde. Üblicherweise wird diese Prüfung im jeweiligen Fachbereich… …durchgeführt, der die Leistung empfangen hat. Bei Material- oder Warenlieferungen kann die Prüfung auch in der Verantwortung eines zentralen Bereiches… …Logistik/Wareneingang liegen. Das Ergebnis der Prüfung wird dokumentiert und ist für die Rechnungsprüfung eine wesentliche Information hinsichtlich Anerkennung oder… …Ermittlung und Überwachung des erwarteten Bedarfsvolumens (Sollbedarf) Das folgende Beispiel aus einer Prüfung soll die Schwachstellen und Risiken… …Prüfung auf Übereinstimmung des Inhaltes der Bestellung mit dem berechneten Leistungsumfang sowie eine Prüfung der rechnerischen Richtigkeit und die Prüfung… …Umständen begünstigt. Bei einer Prüfung stellte die Revision fest, dass der Sollbedarf (insgesamt 360.000 Euro) durch den Istbedarf, das heißt durch die… …Soll-Ist-Abgleiches, insbesondere am Ende der bisherigen Vertragsdauer zu berücksichtigen. 4.3 Auswahl der Lieferanten Das folgende Beispiel aus einer Prüfung soll die… …: Für die Prüfung der Lieferantenrechnung ist ein Bezug zum RV notwendig, da dort die vereinbarten Preise dokumentiert sind. Insofern fällt bei der… …. Alternativ wäre möglich: Bei Festpreisaufträgen Einholung von Vergleichsangeboten, Prüfung des Angebots und der Kalkulationsbasis auf Übereinstimmung mit dem…

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