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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …aktuellen, siebten Auflage im ersten Kapitel mit der Entwicklung einer 3 In Anlehnung an IIA UK (2020), S. 2. 208 ZIR 05.21 Revisionsstrategie BERUFSSTAND… …UK & Ireland werden im Sawyer‘s die strategischen Anforderungen an die Interne Revisionsfunktion aus zwei wesentlichen Quellen abgeleitet: aus den… …ausgerichtet sein an den Erwartungen der wesentlichen Inte ressengruppen und den Erwartungen des Be rufs standes der Internen Revision. Diese Erwartungen sollten… …automatisch die Erwar tungen der Revisionsleitung treiben und die kritischen Erfolgsfaktoren bestimmen. Die wichtigsten Strategieerwartungen an die Interne… …verbunden sind die wesentlichen Erwartungen an die Revisionsleitung: • Führungsqualitäten, Geschäftsorientierung und gutes Urteilsvermögen, •… …zielgerichteten Planungsprozess die Revisionsstrategie in Einklang zu bringen mit 6 In Anlehnung an Sawyer, L. B. (2019), S. 2. 7 Vgl. Sawyer, L. B. (2019), S. 25… …der Geschäftsleitung zur Überprüfung und Genehmigung vorgelegt wird. 10 Standard 2060 (Berichterstattung an … Geschäftsleitung beziehungsweise… …und die Stakeholder aufzuklären. 16 Die Erwartungen an die Interne Revision sind von Unternehmen zu Unternehmen sehr unterschiedlich und hängen oft von… …zur Erstellung einer Revisionsstrategie veröffentlicht, 17 auf die wir uns hier beziehen: 1. Stellen Sie ausreichende Recherchen an, bevor Sie die… …spezifische Projekte und die Beteiligung an Veränderungen, — wichtige Entwicklungen in der Praxis der Internen Revision und — die für die Umsetzung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …deutschen Regelung zu sein. Eingerichtete Systeme (beispielsweise Managementsystem, Verantwortlicher und Hinweisgebersystem) werden zu gegebener Zeit an eine… …Austria und IIA Switzerland, S. 25. 30 Vgl. § 4 Abs. 1 LkSG. 222 ZIR 05.21 Lieferkettengesetz REGELN eingeschätzt werden kann, bietet es sich an, das LkSG… …dann in Anlehnung an den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten erfolgen. 3.3 Prüfung des Managementsystems Im Rahmen der Prüfung des… …risikoorientiert, ob die Maßnahmen im Betrachtungszeitraum wirksam umgesetzt worden sind. Dabei betrifft die Prüfungsaussage die Wirksamkeit des Systems an sich und… …orientieren sich an den Komponenten des COSO-Würfels. Für die Prüfung des Managementsystems bietet es sich daher an, die Einzelmaßnamen zu prüfen. Die Interne… …Risikoanalyse intern an die maßgeblichen Entscheidungsträger, etwa die Geschäftsleitung oder die Einkaufsabteilung, kommuniziert wurden. 42 Schließlich ist… …. 44 Es bietet sich an, dass die Interne Revision ihre Kenntnis der Unternehmenstätigkeit und deren Risiken nutzt, um unabhängig von der im… …umweltbezogenen Erwartungen, die das Unternehmen an seine Beschäftigten und Zulieferer in der Lieferkette richtet. In der Verfahrensbeschreibung muss das Konzept… …. 48 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 46. 49 Vgl. § 6 Abs. 2 S. 2 Nr.2 LkSG. stäbe festlegen, die das Unternehmen an sich und an seine Zulieferer anlegt, um die… …durch das Gesetz auferlegten Pflichten zu achten. 50 Sie sollten sich an den in der Gesetzesanlage genannten Übereinkommen orientieren. 51 Verankerung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand

  Warum das Thema Awareness so wichtig ist
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“

  …Dienstleistungen an Komplexität. Daher sind Sensibilisierung und darauf aufbauende Schulungen des Personals unverzichtbar. 1. Einleitung Die eingesetzte IT (sowohl… …Folgen mangelnde Awareness für Unternehmen haben kann. Im An- 230 ZIR 05.21 Informationssicherheit BEST PRACTICE schluss daran werden Vorgaben im… …offensichtlich fehlerhafter Form abgefasst. Der graue Markt der illegalen Daten- und Informationsbeschaffung hat schnell und umfassend an Professionalität gewonnen… …präparierte E-Mail an Abgeordnete eingedrungen. 3 • Cyberspione der mutmaßlich russischen Gruppe APT28 hätten erfolgreich das deutsche Außen- und das… …Umgang mit und die Sensibilität für elektronische Dokumente sind hier ein wesentlicher Aspekt der Awareness. Schließlich hat die schädliche Manipulation an… …werden. So kann beispielsweise eine Verpflichtung zur Teilnahme an E-Learning- Angeboten (einschließlich Absolvieren einer Prüfung) oder zum Aufhängen von… …zur Erhöhung der Aufmerksamkeit. In den sich dynamisch entwickelnden IT-Bereichen verliert einmal erworbenes Wissen rasch an Wert. Neue Anwendungen und… …Erfordernissen entsprechend kombiniert werden können, sind: • Rundmails/Newsletter mit aktuellen Informationen und Tipps für angemessenes Verhalten an das gesamte… …[Infrastrukturkomponenten, (Mobil-)Geräte, Anwendungen usw.] erfolgt? • Sind Awareness-Maßnahmen an aktuellen Entwicklungen orientiert? • Sind die Verantwortlichkeiten für… …Besondere Anforderungen, auch an die Awareness-Maßnahmen, gelten bei erhöhtem Schutzbedarf. Entsprechend muss gezielt geprüft werden: • Existieren spezielle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Digitalisierung der Internen Revision im Greenfield-Ansatz: Ein Erfahrungsbericht

  Revisionsmanagement mit professioneller Software bei der Hochwald-Gruppe
  

  Matthias Doll

  …, warum das eine gute Entscheidung war. 1 1. Einleitung Als es darum ging, die Interne Revision der Hochwald-Gruppe aufzubauen, war von Anfang an klar, dass… …integrierten Lösung direkt an die Plattform angebunden sein und hierüber sowohl alle wesentlichen Informationen wie Feststellungen/Maßnahmen und Prüfungsberichte… …revisionsspezifischen Tätigkeiten und Unterlagen, einschließlich Rückmeldungen der Fachbereiche, werden an einem zentralen Ort vorgehalten und sind ortsunabhängig… …Einführung, von Anfang an hoch. Über die Auswertungen aus ibo QSR kann die Managementebene zudem einen schnellen Überblick über den aktuellen Stand der… …wesentliche Maßnahme zu der von Anfang an geplanten, vollständig digitalisierten Abbildung der Revisionsprozesse und hat insbesondere auch im Hinblick auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. M. Sc. Annika Bonrath ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. 05.21 ZIR 239 FORSCHUNG Umgang mit Fraud Noch wichtiger ist, dass 90 Prozent der Befragten… …Verantwortlichen als auch beim Management verbleibt. Die Rolle der Internen Revision im Konstrukt der Corporate Governance gewinnt dabei zunehmend an Bedeutung. Da… …erwartet wie bei Experten für die Aufdeckung und Untersuchung doloser Handlungen. Berufliche Sorgfaltspflicht Berichterstattung an leitende Führungskräfte… …muss regelmäßig an die leitenden Führungskräfte und die Geschäftsleitung beziehungweise das Überwachungsorgan (…) berichten. Die Berichterstattung muss… …analysieren, werden im Folgenden Daten aus der Enquete Studie 2020 genauer betrachtet. 3 Hierzu wird insbesondere der Anteil an Fraud-Prüfungen in Relation zu… …führt. Die Ergebnisse hierzu sind in Tabelle 2 abgebildet. Mitarbeiteranzahl Prozentualer Anteil an Fraud- Prüfungen < 500 5,6 3,6 501 – 1.000 8,1 3,7… …erkennbare Unterschiede hinsichtlich des Anteils der Fraud- Prüfungen gemessen an den gesamten Prüfungsleistungen bei Unternehmen verschiedener Größenordnungen… …. Es ist ein tendenziell steigender Anteil an Fraud-Untersuchungen mit steigender Mitarbeiterzahl zu beobachten. Hieraus resultiert die Annahme, dass… …risikobasierten Prüfungsansatz geboten. In diesem Zusammenhang haben vor allem Whistleblowing-Techniken an Aufmerksamkeit und Bedeutung gewonnen. Die Einrichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Gold-Status verliehen. „In einem globalisierten Geschäftsumfeld gewinnt die Interne Revision weiter an Bedeutung. Der Anspruch an Transparenz, Kontrolle und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …wesentliche Säule einer guten und wirksamen Corporate Governance an. Dementsprechend erwarten revisorisch vorbelastete Leser beim Aufschlagen des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …, geben diese immer wieder an, dass es an einem übergeordneten Rahmenwerk fehlt. Beispielsweise sehen sich Praktiker häufig mit dem Problem konfrontiert… …Advanced-Analytics-Anwendungen zunehmend an Attraktivität. Vor allem im Rechnungswesen können zukunftsorientierte Analysen einen erheblichen Mehrwert für das anwendende… …über Nachhaltigkeitsleistungen von Unternehmen hat in den letzten Jahren zusehends an Fahrt aufgenommen. Angesichts der Vielzahl an existierenden… …, 11/2021, S. 703 – 712. [Die Umsetzung der CSR- Richtlinie (Richtlinie 2014/95/EU) hat zu einer Erweiterung der Anforderungen an die nicht-finanzielle… …konkreten Umsetzung ein erhebliches Maß an Gestaltungsspielräumen. Von Interesse ist ein internationaler Vergleich der Anforderungen an diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2021 – 31.12.2021

  …Handelsgeschäft – Prüfung der Handelsgeschäftsanforderungen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Zinsänderungsrisiko… …Anforderungen an Derivategeschäfte Aufsichtlich geforderte jährliche Prüfung der Ratingsysteme Nachhaltigkeit – Eine wachsende Herausforderung Operative und… …Seminare Versicherungsunternehmen ➞ Grundstufe Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen… …Sven Wolff Sven Wolff Marion Schürrmann Tobias Mellies Neu! Neu! Validierung von Risikomodellen – Ökonomische und aufsichtliche Anforderungen an die…

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