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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …50 3. Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken Oliver Disch und Marco Wolfrum 3.1. Einführung Eine… …wesentliche Aufgabe im Risikomanagement ist die Quantifizierung von Einzel- risiken . Wie in Kapitel 2 aufgezeigt wurde, bedeutet dies, Risiken durch geeignete… …Wahrscheinlichkeitsverteilungen zu beschreiben . Bei einer sachgerechten Quantifi- zierung von Risiken wird man unweigerlich verschiedene Verteilungsfunktionen verwenden . Manche… …Risiken wie bspw . Zins- oder Währungsrisiken werden häufig mit Normalverteilungen beschrieben, mögliche Planabweichungen bei Umsätzen oder Kosten durch… …eine Dreiecksverteilung und andere Risiken wie bspw . aus Rechts- streitigkeiten durch die Kombination einer digitalen Verteilung mit einer Dreiecks-… …größten Einfluss auf das Gesamtrisiko? Welchen Risiken sollte eine höhere Priorität eingeräumt werden? Ein wichtiges Instrumentarium, um diese Fragen zu… …beantworten, sind Risikomaße . Sie stellen einzelne Aussagen über Verteilungen zur Verfügung, machen Risiken ver- gleichbar und priorisierbar . Die wohl… …bekanntesten Risikomaße sind die Standard- abweichung (Volatilität) und der Value at Risk . Sie können natürlich nicht nur auf einzelne Risiken angewandt werden… …Aufgaben: – Risikomaße ermöglichen den Vergleich von Risiken . – Sie ermöglichen die Risikokapitalallokation . – Mit Hilfe des Risikomaßes können… …Vergleich und zur Priorisierung von Risiken Entscheidung hinsichtlich der Durchführung von Investitionen Verwendung fin- den . Risikomaße reduzieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …197 12. Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen Werner Gleißner 12.1. Grundlagen einer sachgerechten… …Risikoquantifizierung gesehen . In der Praxis stellt man oft fest, dass identifizierte Risiken nicht sachgerecht quantifiziert werden (z . B . durch die Angabe von… …Beschreibung von Risiken benötigt man, wie erläutert, Häufig- keits- bzw . Wahrscheinlichkeitsverteilungen und – im komplexeren mehrperiodigen Kontext –… …zusammengefasst, die helfen – eine dem jeweiligen Sachverhalt angemessene Risikoquantifizierung zu finden (speziell bei neu identifizierten Risiken), –… …Schwächen oder mögliche Fehler bei der quantitativen Beschreibung bereits be- kannter Risiken aufzudecken und – ein darauf aufbauendes… …. h . zwischen verschiedenen identifizierten Risiken gibt es eine Überschneidung oder Abhängigkeitsstrukturen, die vor der ei- gentlichen quantitativen… …Beschreibung des Risikos analysiert werden müssen . Oft ist vor der Quantifizierung eines präzise abgegrenzten Risikos eine Neustrukturierung der Risiken… …erforderlich, was im nachfolgenden Abschnitt 12 .2 erläutert wird . 12.2. Neustrukturierung von Risiken vor Risikoquantifizierung Bevor man eine… …Risikoquantifizierung vornimmt, ist es notwendig, die identifizier- ten Risiken adäquat zu strukturieren, d . h . insbesondere sich der oft impliziten Ab- hängigkeit… …zwischen den Risiken bewusst zu werden . Dafür ist es notwendig, ein Risiko inhaltlich präzise zu beschreiben und von anderen Risiken abzugrenzen . Oft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Risiken und Prüfungsansätze Betriebliche Versorgungsverpflichtungen gehören oft zu den umfangreichsten Verpflichtungen in einem Unternehmen. Häufig ist die… …Abwicklung der bAV in einem Unternehmen befasst beziehungsweise befassen muss, denn die damit verbundenen Risiken sind vielfältig. Im Folgenden soll in den… …vollständigen Erfassung aller Risiken und deren Kontrolle und Minimierung zunehmend in den Fokus. Vorstände und Geschäftsführer haben erkannt, dass es vor dem… …fokussierten internen Prüfung können Unternehmen Risiken frühzeitig erkennen und gegensteuern. 2. Betriebliche Altersversorgung – fast immer vielfältig und nicht… …abgearbeitet. Nicht selten sind dann eine unvollständige oder sogar fehlerhafte Prozessbearbeitung die Folge. Daraus resultierende Risiken oder ganz konkrete… …unverfallbarer Anwartschaft ausgeschiedene Arbeitnehmer in Rente gehen . 3. Einflüsse auf die bAV in Unternehmen und potenzielle Risiken 3.1 Risiko… …langfristigen Charakters von bAV in Unternehmen noch zahlreiche Versorgungspläne vom alten Muster. 1 Die originären Risiken der bAV wie Langlebigkeit… …, Zinsentwicklung und Karriereentwicklung des Versorgungsberechtigten liegen bei alten Plänen beim Arbeitgeber, während bei neueren Plänen diese Risiken überwiegend… …Durchführung der bAV. Hieraus resultieren weitere bilanzielle Risiken und Finanzierungsrisiken für das Unternehmen. Fälle von Unternehmen, die aufgrund der hohen… …Niedrigzinsphase in vielen Unternehmen bereits versteckte Risiken zutage getreten, zum Beispiel wenn die Überschussbeteiligung einer rückgedeckten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …29 2. Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen Oliver Disch und Marco Wolfrum 2.1. Einleitung Risikoquantifizierung… …In der Praxis ist häufig die Quantifizierung von Risiken mit jeweils einer festen Ein- trittswahrscheinlichkeit sowie einer festen Schadenshöhe zu… …. Viele Risiken, wie mögliche Abweichun- gen bei Kosten oder Zinsaufwendungen, die mit unterschiedlicher Wahrscheinlich- keit verschiedene Höhen erreichen… …: https://de .wikipedia .org/wiki/Datei:Integral_as_region_under_curve .svg; abgerufen am 23 .11 .2020 31 2. Quantifizierung von Risiken mittels… …auch auf die Möglichkeit eingegangen, Risiken durch eine Kombination von theoretischen Wahrscheinlichkeitsverteilungen zu beschreiben . In der Realität… …, die Risikowirkung zu einem Zeitpunkt oder in einer Periode zu quantifizieren . Die Wirkung vieler Risiken ist allerdings nicht auf einen Zeitpunkt… …oder eine Periode beschränkt . Will man die zeitliche Entwicklung von Risiken beschreiben, sind weitergehende Techniken wie stochastische Prozesse… …Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen Bezeichnung Beschreibung Anwendungs- felder Gleichverteilung Allen Ergebnissen zwischen gegebenem Mini-… …lässt sich damit leicht berechnen zu . ( )E X p x= ´ 14 Modifiziert nach Crystal Ball Handbuch . 35 2. Quantifizierung von Risiken mittels… …Wahrscheinlichkeitsverteilungen Abbildung 2: Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion einer Bernoulli-Verteilung mit p = 10 % Zur Quantifizierung von Risiken lässt sich die Verteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …BEST PRACTICE Remote-Audits ULF LIPSKE · DIRK SALEWSKI · ULRICH VOGT Durchführung von Remote-Audits Risiken, Herausforderungen und praktische… …nicht reduziert hat (tendenziell ist eher das Gegenteil der Fall, da neue Risiken zutage treten, die betrachtet werden müssen), muss das Ziel sein, auch… …zum Beispiel erhöhte Risiken aufgrund von Absatz- und Beschaffungsproblemen zu nennen, die den Druck auf operative Funktionen erhöhen. Damit ergeben… …Durchführung der Revisionsprüfung in Bezug auf die erlangte Prüfungssicherheit bedacht werden. 3. Herausforderungen und Risiken von Remote Audits 3.1… …Körpersprache (Talking Feed) 2 dazu führen, dass (versteckte) Hinweise auf Risiken nicht erkannt werden, wenn Sachverhalte nicht vollständig durch den… …einer remote durchgeführten Prüfung kritisch mit dem Risiko einer möglicherweise reduzierten Assurance auseinanderzusetzen. 3.7. Auswirkungen der Risiken… …Verringerung der Verlässlichkeit des Prüfungsergebnisses führen kann (die sogenannte Assurance einer Prüfung sinkt). Neben diesen inhaltlichen Risiken gibt es… …Unternehmens abgebildet sind, desto mehr verkehren sich die zuvor genannten Aspekte in Nachteile und Risiken bei remote durchgeführten Prüfungen. Sofern… …des Bildschirms) durchgeführt werden. Die bereits angesprochenen Risiken sind bei der Beurteilung des Ergebnisses zu berücksichtigen. Um die Richtigkeit… …von Covid-19 und Reisebeschränkungen ist die Durchführung von Prüfungen der Internen Revision unerlässlich, um den bestehenden Risiken zu begegnen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2021 liegt nun fast…

• Covid-19, Cyber und Compliance als Hauptrisiken für Finanzdienstleister

  …. Risiken auch durch Drittanbieter Nach mehreren größeren Ausfällen bei Banken und Zahlungsdienstleistern konzentrieren sich die Aufsichtsbehörden zunehmend… …auf die Geschäftskontinuität, robuste Prozesse und das Management von Risiken durch Drittanbieter, beobachtet die Allianz. Unternehmen müssten… …Datenschutzvorschriften und die Vorgaben der Aufsichtsbehörden korrekt umsetzen – und nicht nur auf die IT-Sicherheit achten. Neue Risiken durch neue Technologien Die… …Anwendung neuer Technologien wie Künstliche Intelligenz (KI), Biometrie und virtuelle Währungen werde voraussichtlich neue Risiken und Haftungsfragen mit sich… …Nutzung biometrischer Daten gegeben. Kryptowährungen im Fokus Digital- oder Kryptowährungen als Anlageklasse würden operative und regulatorische Risiken… …Insolvenzen führen, was sich auf die Bilanzen der Finanzinstitute auswirken, die Risiken für die Geschäftsführer erhöhen und zu Rechtsstreitigkeiten führen… …speziell zum Risikomanagement genau zur rechten Zeit. Nur wer wesentliche Risiken frühzeitig identifizieren, analysieren und bewerten kann, wird langfristig… …finden Sie hier laufend aktuell aus erster Hand beantwortet. Werden die gesetzlichen Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken… …. Risiken und Resilienz sind neu zu priorisieren. Das sind zentrale Ergebnisse einer Studie des Beratungsunternehmens Aon. mehr ……

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikoaggregation

  Christoph Mayer

  …62 4. Risikoaggregation Christoph Mayer 4.1. Berücksichtigung kombinierter Effekte Jedes Unternehmen muss stets mit einer Vielzahl von Risiken… …Risiken zu mana- gen und gezielte Gegenmaßnahmen einzuleiten . Zugleich bildet die Erhebung und Analyse einzelner Unsicherheiten die elementare Grundlage… …für die Risikoaggregati- on . Die anschließende aggregierte Sicht auf Chancen und Risiken ist eine zwingende Ergänzung der isolierten… …Einzelrisikobetrachtung . Denn nur die Sicht auf die Risiken in ihrer Gesamtheit ermöglicht sinnvolle Aussagen für die Beurteilung der wirt- schaftlichen Situation eines… …für die einzelnen Risiken eine Normalverteilung angenommen wird, ist eine Risikoaggre- gation mittels der Varianz-Kovarianz-Methode möglich . Diese wird… …jeweiligen Flächen . Der Gewinn unter Berücksichtigung der Risiken ist die Gesamtfläche . Die Betrachtung gelingt analog, falls die Margen- und/oder… …gezeigten Ab- bildungen und Berechnungen wurden mit Palisade @Risk erstellt . 68 Christoph Mayer 4.3. Monte-Carlo-Simulation der Risiken Bei der… …sikos lassen sich bei der Aggregation mehrerer Risiken nicht einfach aus den Vertei- lungen der Einzelrisiken ermitteln . Mittels der… …Vorteil der Monte-Carlo-Simulation ist die einfache Möglichkeit zur Auswertung des Einflusses von wechselseitig abhängigen Risiken . Im Beispiel ist… …Korrelationskoeffizi- enten von 0,25/0,5/0,75 . Die Korrelationskoeffizienten können positiv oder negativ sein . Nicht korrelierte Risiken haben einen…

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• Risikolandschaft weltweit im Umbruch

  …Gesundheitskrisen nicht zu den Top-10-Risiken. 31 Prozent hatten keine Vorsorge für eine Pandemie getroffen. Unternehmen müssen sich auf drastisch veränderte Risiken… …lagen eine Pandemie und andere Gesundheitskrisen noch auf Platz 60 von 69 identifizierten Risiken. Entsprechend fiel es jetzt vielen Betrieben schwer… …Risikomanagement genau zur rechten Zeit. Nur wer wesentliche Risiken frühzeitig identifizieren, analysieren und bewerten kann, wird langfristig die richtigen… …aktuell aus erster Hand beantwortet. Werden die gesetzlichen Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken beachtet? Ist das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …quantitative Beschreibung von Risiken anhand geeigneter Wahrscheinlichkeitsverteilungen und die Ableitung von Risikomaßen, um unterschiedliche Risiken… …Risiken möglichst genau quantitativ abzuschätzen und insbesondere unterschiedliche Risiken vergleichbar zu machen. Ohne Risikoquantifizierung verbleiben… …solcher Risiken vergleichbar zu machen, zu aggregieren und in Bezug auf das Gefährdungspotenzial zu bewerten, ist deren Quantifizierung erforderlich. Da-… …im entsprechenden Prüfungsstandard IDW PS 340 zum Ausdruck . IDW PS 340 fordert explizit die Bewertung von Risiken vor dem Hintergrund der… …genannt . Die betriebswirtschaftliche Relevanz des Risikomanagements für die Steuerung wesentlicher Risiken bzw . für die Unternehmenssteuerung insgesamt… …Steuerung wesentlicher Risiken genutzt (siehe Deloitte 2020, S . 14) . 2 Zur Business Judgement Rule siehe etwa Gleißner 2019 . 23 1. Grundlagen der… …Abgrenzung zur Risikoquantifizierung ordnet die qualitative Risikobewertung die Risiken lediglich Kategorien zu (z . B . Schaden gering/mittel/groß)… …. Vorbedingung zur Risikoquantifizierung ist die Identifikation der einzelnen Risiken oder Risikoarten, die für den betrachteten Unternehmenskontext relevant sind… …Three Lines of De- fense Model angesehen .5 Im Rahmen dieses Modells sind operative Manager als erste Verteidigungslinie verantwortlich für Risiken (und… …„Risikomanagement“ bezeichnet . Streng genommen ist dieser Begriff jedoch nicht adäquat, da das eigentliche Management der Risiken, also der Umgang mit den Risiken…

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