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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Risiken und Risikomanagement für öffentliche Institutionen

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …Druck auf die Behörde ausüben, effizienter und effektiver zu wirtschaften.21 – Operationelle Risiken beinhalten die Gefahr von unmittelbaren oder… …2 Risiken und Risikomanagement für öffentliche Institutionen Obwohl der Risikobegriff ein fester Bestandteil unserer Alltagssprache ist, ist… …unsicheren Situation. Bereits 1921 argumentierte Knight (1921), dass Risiken als messbare Unsicherheiten definiert werden können.3 Nicht-messbare… …Unsicherheiten, die sogenannte Unge- wissheit, schließt er daher vom Begriff der Risiken aus. Die Messbarkeit der Unsicherheit definiert er sowohl über objektive… …Abbildung 1: Facetten des Risikobegriffs5 Eng im Zusammenhang mit Risiken steht der Begriff der Krise. Diese wird als „ernsthafte Bedrohung der… …Risiken auftritt, ist die Gefahr. Eine Gefahr wird meist als „potentiell schädlich“ definiert.9 Die Gefahr unterscheidet sich somit vom Risiko, da dieses… …getroffen zu werden.11 In der Betriebswirtschaftslehre wird unter Risiken ein eventuelles, hinsichtlich Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung… …Risiken haben.14 ___________________ 7 Vgl. Borodzicz (2005), S. 73. 8 Vgl. Heath/O'Hair (2009); Borodzicz (2005). 9 Das Bundesinstitut für… …Risiko und Risikomanagement in öffentlichen Institutionen Durch das Vermeiden und das Vermindern von Risiken sowie durch das Herbeiführen der… …Planbarkeit und Steuerbarkeit von kritischen Situationen kann eine Organisation unvorhersehbare Risiken meistern. Ein gut durchdachtes und funktionstüchtig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Aufbau eines Risikomanagementsystems für öffentliche Institutionen

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …haushälterische Situation einer Behörde. – Operationelle Risiken beinhalten die Gefahr von unmittelbaren oder mittel- baren Verlusten, die infolge der… …aner- kannt, sich systematisch mit Risiken zu beschäftigen, gilt es im nächsten Schritt, ein den Besonderheiten der Behörde angepasstes… …, inhaltlichen und zeitlichen Überschneidun- gen, aber auch von Lücken ist eine abgestimmte und konsistente Gesamtarchitek- tur des Managements von Risiken in der… …die Relevanz von und Anforderungen an IT-Tools zur Un- terstützung des Managements von Risiken in Behörden (Abschnitt 4.4). Abschnitt 4.5 enthält die… …Kernprozesse in den meisten Konzepten „gesetzt“: Risiken gilt es (1) zu identifizieren, um diese anschließend (2) analysieren und bewerten zu können. Auf Basis… …dieser Analysen und Bewertungen sind die Risiken (3) zu be- wältigen, also zu steuern. Der vierte und letzte Teilschritt eines Risikomanagement- prozesses… …ist die Überwachung der Risiken und der durchgeführten Maßnahmen zur Bewältigung dieser. Diese vier Kernprozesse werden im Folgenden genauer… …„Risikoap- petits“, also der Risikobereitschaft der Organisation. Somit haben Behörden vorab die Frage zu klären, welche Risiken sie tragen können oder… …Risiken in der Behörde. Das im Rahmen der Risiko-Identifikation an- zufertigende sogenannte Risiko-Inventar ist individuell für die jeweilige Behörde zu… …erstellen, wobei ein systematisches Vorgehen eine größtmögliche Vollständig- keit gewährleistet. Wichtig ist dabei, sich auf wesentliche Risiken zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Risikoberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …5 Risikoberichterstattung Auch in öffentlichen Institutionen sollen Risiken, nachdem diese identifiziert, be- wertet und analysiert wurden, an… …Umwelt.199F201 Die Risikoberichterstattung hat das unmittelbare Ziel, offen die Risiken und ggf. die Chancen der Behörde zu kommunizieren. Weiterhin soll sie… …betrifft die Empfänger innerhalb der eigenen Organisation.201F203 Die externe Berichterstattung kommuniziert Risiken nach außen, u. a. durch einen… …Rechenschafts- und/oder Kon- solidierungsbericht.204 Im Gegensatz zu Kommunen sind Bundesbehörden gesetzlich nicht verpflichtet, ihre Risiken nach außen zu… …kommunizieren. Ob dies erfolge, sei, so Mitglieder des Arbeitskreises „Steuerung und Controlling in öffentlichen Institutionen“, ein Kul- turthema. Risiken aktiv… …nach außen zu tragen, biete gegenüber der Öffentlichkeit und den Medien eine gewisse Angriffsfläche. Daher sei es in den Bundesbehörden üblich, Risiken… …Risiken sind zu erfassen? Die Inhalte der Risikoberichte sollten auf den Informationsbedarf und die Informa- tionsnachfrage der Empfänger abgestimmt sein… …wesentlich detaillierteren Be- richt ihrer spezifischen Risiken als die höheren Hierarchieebenen. Das hängt damit zusammen, dass sich die oberste… …Leitungsebene primär einen Gesamtüberblick über die wesentlichen Risiken wünscht. Es sollte für diese trotzdem die Möglichkeit vorhanden sein, die einzelnen… …eingeschätzt werden.213F216 Zudem nehmen sie in ihrem Leid- faden eine Kategorisierung der Risiken vor und unterscheiden zwischen internen und externen Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …reingewaschen werden kann. 5.2 Operationelle Risiken Die operationellen Risiken spiegeln sich in den Gefahren wider, die durch systemisches, prozessuales oder… …und Risiken verbunden sein kann, die im Endeffekt auf der Kontoeröffnung beruhen. 4.1.4 Verwendung neuer Software und Technik Ebenfalls absolut… …Risiken miteinander zusammenhängen. 5.1 Reputationsrisiken Eine große Rolle spielt in diesem Zusammenhang das Reputationsrisiko. Besonders für Banken, deren… …Kontrollverfahren. 5.3 Rechtliche Risiken Das rechtliche Risiko kann zum Beispiel die Einleitung eines Gerichtsverfahrens gegen die Bank zur Folge haben, welches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …EG-Solvabilitätsrichtlinie188, denen Deutschland mit der Umsetzung der 4. KWG-Novelle189 1992 Folge leistete. Basel I stellte den von einer Bank getragenen Risiken (den… …Risiken, die auf Änderungen von Marktpreisen – das BCBS untergliederte diese weiter in Risiken aus Zinsinstrumenten und Aktien sowie in Fremdwährungs- und… …. 199 Vgl. BCBS (1988), Rn. 8. Das BCBS kündigte noch im Jahr der Verabschiedung von Basel I an, dass es Aufsichtsansätze für andere Risiken untersuche… …blieben derweil unberührt. 32 Das Baseler Regelwerk und die Mindestkapitalanforderungen gemäß der CRR auf das operationelle Risiko einer Bank… …Risiken (zum Beispiel auf Kreditrisikokonzent- rationen oder das Zinsänderungsrisiko im Anlagenbuch) und auf weitere außerhalb des Ein- flussbereichs einer… …oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen oder Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten“. Strategische Risiken und Reputations-… …risiken sind von der Definition nicht betroffen, während Rechtsrisiken explizit als Element des operationel- len Risikos verstanden werden; vgl. BCBS (2006)… …sowie zur Eigenkapitalstruktur und -ausstattung;230 die umfang- reichsten Publizitätsanforderungen betrafen Informationen über eingegangene Risiken und… …. Zudem wurden sogenannte Capital Floors implementiert, die eine Min- destunterlegung von Risiken mit Eigenmitteln sicherstellen sollen; vgl. zum… …Standardmessverfahren für das operationelle Risiko255.256 Vor dem Hintergrund der andauernden Regulierungsdichte wird von den Be- troffenen bereits von Basel III.5 oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Bilanzpolitik zur Beeinflussung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten

  Felix Krauß

  …, bei dessen Ermitt- lung Positionswerte auf Basis von bilanziellen Buchwerten abgeleitet werden. Aber auch das operationelle Risiko fußt auf den… …Jahresabschlussadressaten beurteilen das Institut anhand der ihnen zur Verfügung stehenden Informationen u.a. in Bezug auf dessen eingegangene Risiken sowie auf… …Risiken von Illiquiditäts- und Solvabi- litätsrisiken spricht. 668 Vgl. Bieg/Waschbusch (2017), S. 1042-1050. Vgl. weiter zu liquiditäts- und… …Angemessenheitsbeurteilung des risikotragfähigen Kapitals in Be- zug auf die eingegangenen Risiken ausgelegt ist.673 Vor dem Hintergrund der dritten Säule von Basel III…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Zusammenfassung

  Felix Krauß

  …onen des Anlagebuchs, sodass das operationelle Risiko dann aus der weiteren Betrachtung ausscheidet… …eingegangenen Risiken entsprechende Kapitalisierung der Institute zu forcieren. Eine sachverhaltsabbildend bilanzpo- litische Erhöhung der aufsichtsrechtlichen… …die aufsichtsrechtlichen Kapitalquo- ten haben. So kann es beispielsweise zur Legung stiller Lasten und zur Nichtaufdeckung von Risiken durch den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Eine Umfrage unter Revisorinnen und Revisoren
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Differenzierung. In der durchgeführten Umfrage wurden als typische Risikoarten durch die Befragten Finanzrisiken (77 Prozent), operationelle Risiken (75 Pro- Tab. 2… …. Teilweise orientiert man sich dabei an den Entwicklungen in privaten Unternehmen. Ein strukturierter Umgang mit Risiken erscheint auch für öffentliche… …nicht strukturiert. Das bedeutet, dass Risiken oftmals nicht systematisch identifiziert und bewertet werden. Dann ist eine zielgerichtete, wirtschaftliche… …Steuerung von Risiken (zum Beispiel über IKS-Maßnahmen) nicht möglich, denn diese muss auf der Bedrohungslage durch Risiken basieren. 3 Dies hat den… …, deren Existenz rein historisch begründet ist, deren Relevanz aber zum Beispiel im Rahmen der Digitalisierung von Prozessen abnehmen kann. Auf neue Risiken… …, zum Beispiel Cyberrisiken, wird hingegen nicht immer angemessen reagiert. Ein wichtiger Schritt zum systematischen Umgang mit Risiken ist deren… …Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor zent) sowie politische Risiken und Cyberrisiken (je 60 Prozent) genannt. Das Marktrisiko wird nur von 28… …Prozent der Teilnehmer unterschieden. Die Teilnehmer konnten selbst noch weitere Risiken angeben. Dabei wurden mehrfach das Reputationsrisiko sowie… …strategische Risiken angegeben. Des Weiteren wurden Bauprojektrisiken, Rechtsrisiken und technische Risiken genannt. 5. Bedrohung durch Cyberrisiken Die… …Berechtigungen als von ihnen benötigt werden. Dies birgt bei zunehmender Digitalisierung von Prozessen erhebliche Risiken: Sofern es zu kritischen Anhäufungen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2019 – 31.12.2019

  …Kreditinstituten Prüfung der Compliance-Funktion in Kreditinstituten Prüfung Operationelle Risiken inkl. Aspekte der BAIT Prüfung von Auslagerungen in… …Risiken ➚ Aufbaustufe Berechtigungen in SAP® HCM prüfen BIG DATA – Grundlagen und Methoden der Massendatenanalyse COBIT ® – IT- Prüfung Praxisworkshop COBIT…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2019 – 31.12.2019

  …Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfung der Compliance-Funktion in Kreditinstituten Prüfung Operationelle Risiken inkl. Aspekte der… …Revisionseinstieg in die Welt der SAP® Systeme Revisionseinstieg in die Welt der SAP® Systeme Social Media – Chancen und Risiken Social Media – Chancen und Risiken ➚…

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