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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-News

  …Korruption, schwarze Kassen und Schmiergeldaffären in deutschen Unternehmen. Die Ergebnisse einer Studie des Lösungsanbieters Völcker Informatik AG lassen… …werden konnten. Nach Ansicht der Studienautoren spricht dies dafür, dass innerhalb deutscher Unternehmen die Sensibilisierung für das Thema gestiegen ist… …interne Kontrollen ausnützen, um sich zu bereichern. Das Risiko für Unternehmen, ma teriellen wie immateriellen Schaden zu erleiden, ist erheblich. Wer ein… …sechs oder mehr Jahren im Unternehmen angestellt. Er arbeitet typischerweise in der Finanzab teilung, wo er die Tat allein ausführt. Geldgier und eine… …Afrika betraut waren. Für die Studie wurden nicht zufällig ausgewählte Unternehmen befragt, viel mehr sind zum ersten Mal reale, in den letzten Jahren… …sensibel die betroffenen Unternehmen auf Wirtschaftsdelikte reagieren, zeigt sich darin, dass zwei Drittel keine oder nur unvoll ständige Informationen über… …Unternehmen lag überwie gend bei über 15 Mio. Euro Jahresumsatz (67 %) und bei einer Beschäftigtenanzahl von über 100 (65 %). Als besonders bedenklich… …fünften Unternehmen ohne ausgewiesenes Risikomanagementsystem sind die Entscheidungsträger der Ansicht, dass ihre vorhandenen Instrumente – zum Beispiel… …Instrumente mit größerem Zeitaufwand und höheren Investitionen verbunden ist. In den Unternehmen, die Risikomanagementsysteme einsetzen, ist die Zufriedenheit… …auch einen positiven Einfluss auf die Themen Rating, Kapitalkosten, Finanzierungsmöglichkeiten sowie Unternehmenswert. Dabei sind diese Unternehmen auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Anleger in die Kapitalmärkte wieder zu stärken. Die Maßnahmen bezogen sich vor allem auf 1. die rechnungslegenden, kapitalmarktorientierten Unternehmen, 2… …Kostenbelastungen für die Unternehmen überschaubar blieben und auch keine Diskussionen über die Gefährdung des Finanz- platzes aufkamen. Das Enforcement der… …Rechnungslegung von Unternehmen gehört der dritten Kate- gorie von Maßnahmen an. Es wurde eine neue – im internationalen Vergleich bereits etablierte… …–Aufsichtsinstanz geschaffen, die unternehmensextern fallbezogen die Rech- nungslegung kapitalmarktorientierter Unternehmen prüfen soll. Von derWirtschaftsprü- fung i… …Unternehmen erfolgt. Vielmehr wählt die DPR bzw. die BaFin die zu prüfenden Unternehmen und Sachverhalte selbst aus. Bereits im Jahr 1998 wurde durch das… …Rechnungslegung kapitalmarktorien- tierter Unternehmen sind international ein etablierter Bestandteil der Kapitalmarktauf- Enforcement Egner 665 sicht. In den… …mit der Rechnungslegungsprüfung beauftragt. Da auf der ersten Stufe die DPR dem zu prüfenden Unternehmen gleichgestellt ist, kann das Unternehmen die… …Zusammenarbeit verweigern. In diesem Fall geht die Zuständigkeit an die BaFin weiter, die durch ihren öffentlich-rechtlichen Status die Unternehmen zur Auskunft… …BaFin hat die Möglichkeit eine Prüfung durch die DPR anzuordnen. Die Auswahl der Stichprobe aus den nicht anlassbezogen zu prüfenden Unternehmen erfolgt… …Kapitalmarktes wollen wir zu einer wahrhaften und transparenten Rechnungslegung der kapitalmarkto- rientierten Unternehmen beitragen. Maßstäbe unseres Handelns…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …veranlassen viele Unternehmen ihre Organisationen und Struk- turen zu überdenken. Hierzu gehören auch freiwillige oder auf gesetzlichen Grundla- gen basierende… …lösenden Betroffenen im Unternehmen ein.7 Im Rahmen eines Umstellungsprojektes der Rechnungslegung muss das Unternehmen eine Kombi- nation von Prüfung… …entierte Unternehmen dazu verpflichtet, andererseits möchten sie freiwillig aus strategi- schen Gründen oder intern zu erzielenden Vorteilen ihr… …Unternehmen mit der Umstellung beginnt, muss es verschiedene erfolgsbe- dingende Umstellungsfaktoren berücksichtigen, seien es die zu verfolgende Umset- 14 Vgl… …nach dem im Unternehmen vorherrschenden Rechnungswesen. Es gilt alle externen und internen Faktoren zu klä- ren, die eine Umstellung notwendig erscheinen… …einzubeziehen, da sie alle Pro- zesse und Abläufe im Unternehmen überblickt, die richtigen Anspruchsgruppen des Unternehmens kennt und sowohl die Eigenheiten des… …welcher Art und Weise die Einführung der IFRS zu erfolgen hat. Bei der Einführung der internationalen Rechnungslegungsstandards können sich die Unternehmen… …Verfügung stehende Budget und die bestehenden Toleranzgrenzen. Sie kennt die zuständigen Ansprechpartner im Unternehmen und kümmert sich um Klärung… …verschiedenster Fragestellungen. Sie stellt aufgrund ihrer Erfahrung des Prü- fens aller Unternehmensprozesse den Nutzen für das Unternehmen fest, den eine… …Umstellung mit sich bringt und leitet daraus ab, welche Zwecke das Unternehmen mit der Umstellung verfolgen kann und sollte. Damit hilft sie abzuschätzen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Hightech Projekte und deren Risiken

  Abhängigkeiten von technischen und Geschäftsrisiken im Projektmanagement
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte, Michael Hausding

  …mit sich, welche zu ihrer Bewältigung eine eigene Methodik erfordern. Erfahrungen bei mehreren Unternehmen zeigen, dass es sich lohnt die Identifikation… …Globalisierung bietet sich für Unternehmen Zugang zu neuen Märkten. Oft sind die dort vorherrschenden Risiken den Unternehmen unbekannt und werden… …bleiben dadurch teilweise auf der Strecke. Externe Zulieferer: Durch Innovations-, Kosten- und Zeitdruck sind Unternehmen gezwungen mit externen Partnern… …Unternehmen ab. Sie beschränken sich auf eine horizontale Integration und kooperieren da durch mit immer mehr Partnern. Insbesondere auch der Trend zur… …Prozesses wird das Beispiel der Einrichtung eines neuen Zahlungssystems verwendet. Es wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen seinen Kunden ergänzend die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …. Gegenstand des Beitrags ist die Betrachtung des potenziellen Nutzens von Risikomanagement-Standards für Unternehmen, die beabsichtigen, ein formalisiertes… …ökonomischer und rechtlicher Bedeutung für Unternehmen. Risikomanagement-Standards (RM-Standards) bieten der Unternehmenspraxis potenziell eine gute… …Bewertung der Standards vorgenommen. Die Ausführungen sollen Unternehmen dabei unterstützen, für ihre Zwecke geeignete Risikomanagement-Standards zu… …Unternehmen aber Unsicherheiten bezüglich der zweckmäßigen bzw. gesetzeskonformen Ausgestaltung und Ausrichtung des Risikomanagements. 2 Zumindest eine Ursache… …zu, die vor allem von Fachverbänden und Arbeitskreisen entwickelt werden. Beide können als Leitlinien und Benchmarks für Unternehmen dienen. Derzeit… …und Betrieb von Risikomanagementsystemen in Unternehmen. 9 Um die skizzierten Funktionen erfüllen zu können, sollten Risikomanagementsystem-Standards im… …Risikomanagement-Standards bieten Unternehmen eine wertvolle Hilfestellung bei Aufbau, Betrieb, Anpassung und Überprüfung formalisierter Risikomanagementsysteme. Der… …kann es für Unternehmen daher sinnvoll sein, zum Aufbau eines formalisierten Risikomanagementsystems auf mehrere Standards zurückzugreifen, um deren… …gerade für mittelständische Unternehmen ändern, da diese im Rahmen des Rating verlässliche Informationen über ihr RM benötigen. 14 Planung 1 2 3 4 5 6 7 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Public Corporate Governance und Fraud-Bekämpfung

  Raimund Röhrich

  …einer Übertragbarkeit der Vorgaben des DCGK. In öffentlichen Unternehmen besteht jedoch eher ein größerer Bedarf an Kodex-Regulierungen für die… …privatisierte Unternehmen wahrgenommen. Das Recht der kommunalen Selbstverwaltung nach Art. 28 Abs. 2 GG gestattet es den Kommunen, rechtlich verselbständigte… …Unternehmen mit öffentlicher Beteiligung zur Erfüllung ihrer Aufgaben zu gründen und zu betreiben. Zahlreiche der durch diese Public Private Partnerships… …Anforderungen wie in der Privatwirtschaft. Entsprechend haben zahlreiche Fälle in der Vergangenheit gezeigt, dass auch und gerade öffentliche Unternehmen in der… …die Adaptierung dieses Kodices auf die öffentliche Hand, insbesondere öffentliche Unternehmen diskutiert. Gelten soll dieser für Unternehmen, die durch… …öffentliche Hand jedoch auch weiterhin einen beherrschenden Einfluss auf das Unternehmen hat. Dass gerade dieser beherrschende Einfluss oftmals trügerisch sein… …Rechtsform-unabhängige Vorgaben für die Ausgestaltung öffentlicher Unternehmen. Die entscheidenden sind hierbei6 : Gesellschaftsvertrag oder Satzung müssen die Erfüllung… …des öffentlichen Auftrags des Unternehmens sicherstellen. Die Kommune muss einen angemessenen Einfluss im Unternehmen haben, insbesondere in einem… …Praxis nicht oft genug in Erinnerung gerufen werden. Vgl. zur Auflistung Ruter, Bestandteile und Instrumente der PCG in öffentlichen Unternehmen, in… …: Ruter/Graf Waldersee, Public Corporate Governance, 2005, S. 164, 165. Das Risikomanagement öffentlicher Unternehmen muss den aufsichtsrechtlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 Wertorientierung und Interne Revision Günther/Gonschorek 129 1 Wertorientierung und Interne Revision Unternehmen, die den organisierten… …beeinflusst. Die Steigerung des Unternehmenswertes ist aber auch für nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen ein wichtiges Unternehmensziel, wobei hier die… …131 werden könnten.11 Unternehmen erzielen dabei einen ökonomischen Mehrwert, wenn die erwirtschafteten Erträge über den Gesamtkapitalkosten liegen.12… …Die Grundlagen der wertorientierten Unternehmensführung liegen in der Kapital- markttheorie der 1930er Jahre begründet. Unternehmen, die wirtschaftlich… …anderen Interessengruppen am Unternehmen (Stakeholder) vernach- lässigt. Sie favorisieren deshalb den Stakeholder Ansatz, bei dem die Interessen aller… …Stakeholder im Rahmen eines pluralistischen Zielsystems im Unternehmen Berück- sichtigung finden müssen.19 11 Vgl. Günther 1997, S. 3. 12 Vgl… …. Copeland/Koller/Murrin 2000, S. 12. 19 Vgl. z. B. den Stakeholder Ansatz in Arbeitskreis Wertorientierte Führung in mittelständi- schen Unternehmen der… …Marktes für Verfügungsrechte an Unternehmen in den 1980er Jahren, 2. Globalisierung der geschäftlichen Tätigkeiten der Unternehmen sowie der Kapital-… …Management bis hin zur Mitarbeiterbeteiligung am Unternehmen, 5. wachsende Bedeutung von institutionellen Anlegern als Ausdruck der Notwendig- keit des Umbaus… …Rentenbildung priva- ter Haushalte sowie 7. zukunfts- und wertorientierte Bewertung von Unternehmen. Die wirtschaftswissenschaftliche Forschung im Bereich der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Social Engineering

  Gefährliche Angriffsvariante der Konkurrenzspionage
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …Wirtschaftsspionage, die nach dem Ende des Kalten Krieges im Wesentlichen industriebezogene Konkurrenzspionage ist. Insbesondere viele mittelständische Unternehmen… …vorliegende Aufsatz zeigt – ausgehend von den typischen Begehensweisen dieser Angriffsmethode – Anforderungen und Möglichkeiten auf, wie sich Unternehmen… …hiervor prophylaktisch durch Ausbildung und Sensibilisierung ihrer Mitarbeiter schützen können. 1. Wirtschaftsspionage – Gefahr für deutsche Unternehmen… …Verfassungsschutz) für die Abwehr verantwortlich. Sind fremde Unternehmen Täter, so spricht man von Betriebs- oder Konkurrenzspionage. Letztlich muss sich jedes… …Unternehmen eigenverantwortlich um den Schutz vor Konkurrenzspionage kümmern. Spätestens seit Herausbildung der industriellen Produktion und des damit… …verbundenen Wettbewerbs auf den Märkten ist auch die Wirtschaftsspionage ein Teil des Konkurrenzkampfes von Unternehmen und teilweise auch von Staaten geworden… …davon, ob die Spionage von Unternehmen aus technisch hoch oder eher weniger entwickelten Staaten ausgeht. Dies spiegelt sich teilweise auch in der Art und… …Weise wider, wie die Spionage durchgeführt wird. Unternehmen, die selbst hochentwickelte Technik anbieten, sind vor allem interessiert an2 Prof. Günter… …, Informationen über Entscheidungsprozesse im Unternehmen, Informationen über Manager und deren unmittelbare Mitarbeiter, um ggf. Ansatzpunkte für Bestechungen… …etc. zu bekommen. Unternehmen aus technischen Entwicklungs- und Schwellenländern sind dagegen vor allem interessiert an der Beschaffung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …Beratungsgesellschaft Price- WaterhouseCoopers (PWC) stellt in ihrer jüngsten Erhebung zur Wirtschaftskriminalität fest, dass insbesondere Unternehmen, die sich in einer… …PWC-Studie. Der Beitrag schildert die wichtigsten Erkenntnisse aus zwölf Fällen und stellt Lern effekte vor, die es Unternehmen erlauben, kritische… …. Ausgangssituation Nach den Ergebnissen der PWC-Studie sind Unternehmen in den dynamischen Zeiten einer Restrukturierung oder Expansion besonders dadurch gefährdet… …Unternehmen schädigt: Die Person muss einen Anreiz zur Begehung des Deliktes haben und sie muss ihre Tat zumindest vor sich selbst rechtfertigen können. Die… …interpretierbar sein. In einem Zeitraum von ca. 20 Monaten nach der Übernahme musste in dem betrachteten Unternehmen ein signifikanter Anstieg der… …und schädigte das Unternehmen dadurch um 800 T$. Als Altlast ist der Fall X zu bewerten, bei dem eine Revision einen Spesenbetrug eines bereits… …. beeinflusst wird, dann gibt es für jedes Unternehmen zumindest einen bestimmten Boden-Prozentsatz des Umsatzes, der gefährdet ist bzw. der als Schaden… …KPMG-Erhebung gehen die befragten Unternehmen sogar von einer Dunkelziffer von über 80 % aus. 5 Insofern kann man durchaus von einem „Fraud-Eisberg“ sprechen. 4… …Bemühungen (beispielsweise Einführung einer Hotline, personelle Rotation, Durchführung von verstärkten Überwachungsmaßnahmen) das Unternehmen dazu beitragen… …und vor dem Ausscheiden aus dem Unternehmen noch mehrjährige Verträge mit hohen Ausstiegskosten zwischen dem Unternehmen und eben diesem Lieferanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Perspektiven der Unternehmensaufsicht in Europa

  Bericht zum 61. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag am 24./25. 9. 2007 in Berlin
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …wesentlicher Bedeutung ist. Letztlich ist aus Sicht der Praxis entscheidend, dass Rahmenbedingungen gegeben sind, die den Unternehmen mit Sitz in der EU… …, egalisiert: Wie kosmopolitisch können Unternehmen sein? Diese Fragestellung wurde von Prof. Dr. Wolfgang Reitzle 1 beantwortet. Es folgte ein Tagungsblock zur… …Kapitalstruktur börsennotierter Unternehmen treibt, und der AK Wertorientierte Führung in mittelständischen Unternehmen behandelte das Thema „Planen im Mittelstand… …– von operativen Zahlenfriedhöfen zu strategischer Steuerungsunterstützung“. 2. Zur kosmopolitischen Ausrichtung von Unternehmen Zentrales Anliegen… …Verständnis ist damit ein rechtlicher und faktischer Ordnungsrahmen für die Leitung und Überwachung von Unternehmen gemeint – zu einem der wichtigsten… …deutscher Unternehmen merklich verändert. So lassen sich folgende markante Tendenzen nachweisen: c c c stärkere Akzeptanz der Selbstregulierung, Steigerung… …betroffenen börsennotierten Unternehmen in hohem Maße akzeptiert werden. Der Referent wies hinsichtlich der verbesserten Transparenz der Unternehmensführung… …heterogener Aktionärsgruppen. In seinem Ausblick betonte der Referent, dass bisher zwar börsennotierte Unternehmen im Vordergrund der Corporate-… …Governance-Debatte stehen, jedoch über diesen engen Kreis hinaus eine Vielzahl anderer Unternehmen in die Debatte einzubeziehen sei. Als Beispiele für diese Ausweitung… …nannte er insbesondere Private-Equity-Finanzierungen sowie die Unternehmen des öffentlichen Sektors 9 . 4. Aktuelle Fragen des Enforcement in Deutschland…

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