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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Management • ZCG 6/07 • 245 ZCG-Nachrichten Verhaltensregeln für öffentliche Unternehmen geplant Auch öf fentliche Unternehmen sollen sich künf tig… …Vorgaben für die Besetzung ihrer Auf sichtsräte rechnen. Außerdem sollen auch Vorstände und Kontrolleure öffent licher Unternehmen künftig ihre Bezü ge… …Unternehmen anlehnen. Präsenz in Hauptversammlungen Der Deutsche Sparkassen- und Giroverband, der BDI, der Bundesverband der Deutschen Volksbanken und… …Hauptversammlungen der großen börsennotierten Unternehmen habe sich zwar in den vergangenen zwei Jahren wieder positiv entwickelt. Inländische Aktionäre seien jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  ZRFG-News

  …ZRFG 6/07 280 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität: Deutsche Unternehmen immer noch zu sorglos Laut den Ergebnissen der aktuellen Repräsentativ-Studie… …erstellt wurde, hat fast jedes zweite deutsche Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren Schäden durch Unterschlagung, Korruption oder andere Formen von… …Wirtschaftskriminalität erlitten. Aufgrund der großen Anzahl der an der Befragung beteiligten Unternehmen, kann auf der Basis dieser Ergebnisse erstmals eine Aussage über… …für Strafrecht und Kriminologie der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg, kann der Gesamtschaden, der deutschen Unternehmen allein durch die… …effektivere Kontrollen in den Unternehmen. Erstaunlicherweise befürchten trotzdem nur zehn Prozent der Befragten, selber Opfer von Wirtschaftskriminalität zu… …werden.“ Etwa jede dritte entdeckte Straftat wird nicht angezeigt, bei Korruption schalten deutsche Unternehmen sogar nur in jedem zweiten Fall die… …tatsächlich verurteilt wird. Für seine „Global Economic Crime Sur vey“ befragte PwC weltweit 5.428 Unternehmen, darunter 1.166 in Deutschland. Die Erhebung ist… …. Deutsche Unternehmen haben in den Jahren 2005 und 2006 vor allem deutlich häufiger Fälle von Produktpiraterie und Industriespionage aufgedeckt. Der Anteil… …Betrug berichteten 33 % der Unternehmen und damit ähnlich viele wie in den vorherigen Zeiträumen, Korruptionsschäden entdeckten zehn Prozent der Befragten… …nahezu 4,4 Millionen € je Unternehmen. Demgegenüber entstanden in den übrigen Ländern durchschnittlich Schäden von 1,6 Mil lionen €. Dennoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  – Ein Erfahrungsbericht –
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Aufbau- und Ablauforganisation sowie der Steuerung der Klienten wirksame Möglichkeiten, Korruptions controlling im Unternehmen zu betreiben. Hierdurch… …und das Verhalten der im Unternehmen handelnden Personen positiv beeinflussen. 1. Einleitung Korruption ist kein neues Kriminalitätsphänomen in… …erforderlich1 . Nach einer aktuellen KPMG-Studie betrachten 71 % der befragten Unternehmen das Phänomen Wirtschaftskriminalität als ein ernsthaftes Problem für… …das Wirtschaftsleben. Die befragten Unternehmen waren in den letzten 3 Jahren hauptsächlich von Diebstahl/Unterschlagung (82 %), Untreue (51 %)… …, Betrug (40%) sowie Korruption (17 %) betroffen. Weiterhin schätzen die Unternehmen die Dunkelziffer im Bereich Wirtschaftskriminalität auf ca. 83 %… …. Dennoch verbinden nur wenige Unternehmen mit dieser Einschätzung auch ein erhöhtes eigenes Risiko2 . Korruptionsdelikte der Agenten und Klienten (Kunden… …, Lieferanten) können in öffentlichen und privaten Unternehmen zu materiellen Schäden oder einem Imageschaden führen. Mit Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und… …Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahre 1998 sind im engeren Sinne „börsennotierte Unternehmen“ nach § 91 Abs. 2 AktG zur Einführung eines… …werden, dass aktives Korruptionscontrolling die Unternehmensorganisation, das Organisationsklima und die im Unternehmen handelnden Personen positiv… …, Korruptionscontrolling in öffentlichen und privaten Unternehmen, Mering 2006. 14 • ZCG 1/07 • Management Korruptionscontrolling Ziele der Korruptionsprävention aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Der Entwicklungsstand der Corporate Governance in Deutschland

  Prof. Dr. Martin Hilb, Dr. Ursula Knorr, Dr. Thomas Steger

  …Aufsichtsräte und Vorstände börsennotierter Unternehmen mit Sitz in Deutschland zum Entwicklungsstand der Corporate Governance befragt. Zusätzlich wurde parallel… …Governance aufgestellt: Ob Unternehmen in Zukunft zu den Gewinnern oder Verlierern des weltweiten Wandels gehören, hängt davon ab, ob sich die traditionellen… …europäischen Ländern, noch verbesserungsfähig. Dabei wird der Entwicklungsstand gemessen an der Compliance der börsennotierten Unternehmen mit nationalen Hard… …und Soft Laws1 . Da sowohl Hard wie Soft Laws die soziale Dimension der Unternehmen nicht genügend berücksichtigen, sollte der Entwicklungsstand der… …Aufsichtsräte und Vorstände börsennotierter Unternehmen mit Sitz in Deutschland befragt. Zusätzlich wurde parallel dazu die gleiche Umfrage in fünf anderen… …vielen Familiengesellschaften verbreitet ist. (4) Der „Gestaltungs- und Controllingrat“, der heute in den erfolgreichsten Unternehmen (häufig… …Unternehmen, folglich Vernachlässigung der nicht börsennotierten KMU und damit eines Großteils der Wirtschaft. Mangelnde Ausrichtung der Aufsichtsrats-Arbeit… …vernachlässigt oft die Soft Dimension im Unternehmen, d. h. es genügt nicht, Aufsichtsrats-Practice- Regeln einzuführen. Wichtig ist zudem, die… …berücksichtigen nicht, dass unterschiedliche Unternehmen unterschiedliche Empfehlungen (vgl. Tab. 1) benötigen, d. h. Corporate Governance… …Gesellschaften ≠ Nicht börsennotierte Gesellschaften Große Unternehmen ≠ Kleine Unternehmen Öffentliche Betriebe ≠ Familiengesellschaften Bank Governance ≠…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Hans-Jürgen Fahrion/Astrid Geis* Neue Anforderungen werden mit der Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in die nationale Gesetzgebung auf Unternehmen und ihre… …Aufsichtsräte zukommen. Die 8. EU-Richtlinie konkretisiert die Aufgaben des Audit Committees, das Unternehmen des öffentlichen Interesses zwingend einzurichten… …Anregungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), insbesondere bei börsennotierten Unternehmen, Standards. Mit Blick auf die spezifische Rolle von… …geschäftsführenden und überwachenden Funktionen im Unternehmen vereinigt oder getrennt sind2 . Bei einer monistischen Leitungs- und Aufsichtsstruktur (z. B. in Form… …Anbindung der Internen Revision bei einem deutschen Unternehmen schen AG anzutreffen ist, trennt die Funktion der Geschäftsführung und der Überwachung. Der… …Überwachungsfunktionen entlasten. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Aufsichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …den Aufsichtsrat explizit vereinbart werden. Vorstand und Aufsichtsrat deutscher Unternehmen sollten prüfen, ob die Unabhängigkeit der Internen Revision… …der Internen Revision in einem Unternehmen mit getrennter Leitungs- und Aufsichtsstruktur ist in Abb. 1 dargestellt. 3. Anforderungen an eine moderne… …im Finanzund Rechnungswesen wieder steigt, seitdem die Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts auch bei bestimmten deutschen Unternehmen eine… …Internal Auditing (ECIIA) schlägt vor, dass die Interne Revision Unternehmen bei ihren Corporate-Governance-Bemühungen u. a. in folgenden Bereichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Service ZRFG 1/07 47 ZRFG-Büchermarkt Jürgen Stierle: Korruptionscontrolling in öffentlichen und privaten Unternehmen Rainer Hampp Verlag, München… …schlechte Zahlungsmoral häufig zu Dominoeffekten führt, so dass ein vermeintlich gesundes Unternehmen durch säumige Zahler selbst in seiner Existenz bedroht… …Einstiegsbuch zu diesem Thema ist es für den Praktiker in den Unternehmen sicherlich von Nutzen. Diejenigen aber, die sich in der Praxis bereits intensiver mit… …Vergabemaßnahmen. Danach analysieren sie mögliche Akte der Selbstreinigung von Korruption betroffenen Unternehmen. Das Buch endet mit einer Schilderung des aktuellen… …Tipps und Ideen enthalten, wie Unternehmen sich besser vor Produkt- und Konzeptpiraterie schützen können, wirkt das Buch in Teilen unstrukturiert. Dies…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Revision dargestellt. Darüber hinaus werden weitere Organisationen der prüfenden Berufe sowie für die Führung von Unternehmen bzw. Organisationen des… …Binnenmarkt will Aktionäre und andere Interessengruppen von Unternehmen schützen, die Leistungs- und Wettbewerbsfähigkeit der europäischen Unternehmen steigern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Bilanzmanipulation

  Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen
  

  Markus Brinkmann

  …gehörte. Bilanzmanipulationen führen zu einem Vertrauensverlust in die Finanzberichterstattung der Unternehmen. Investoren und Banken der betroffenen… …Unternehmen befürchten den Verlust des engesetzten Eigen- oder Fremdkapitals. Nach einem Bericht des Committees of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Manipulationen zur Insolvenz der Unternehmen oder zu einem Eigentümerwechsel. Manipulationen der Finanzberichterstattung sind häufig ein „Top-Management- Thema“… …2002 der Sarbanes-Oxley Act für SEC- registrierte Unternehmen erlassen. Der Sarbanes-Oxley Act enthält unter anderem Regelungen zur Unabhängigkeit des… …börsennotierte Unternehmen, das Risikomanagementsystem und das interne Kontrollsystem zu beschreiben und einen Prüfungsausschuss zur Überwachung der… …Finanzberichterstattung von Unternehmen, deren Umsatzerlöse fiktiv erhöht wurden, oftmals eine progressiv steigende Stornoquote beobachten. Fiktive Rechnungen werden dann… …Geschäftspartner bucht spiegelbildlich einen fiktiven Einkaufsvorgang (sog. „Kollusion“). Die Kooperation zweier Unternehmen ist aus Sicht der Täter dann besonders… …Produkten) im Vergleich zu anderen Unternehmen dieser Art Ungewöhnlicher Anstieg der Offenen Posten bei einzelnen Debitoren Negative Cash-Flow-Entwicklung… …trotz stetig steigender Umsatzerlöse Wesentliche Umsätze mit verbundenen Unternehmen, die nicht prüfungspflichtig sind oder die von einer anderen… …Unternehmen verstehen, welche Umstände die Eintrittswahrscheinlichkeit von Bilanzmanipulationen erhöhen oder reduzieren. Als Erklärungsmodell wird hier das so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 4 Outsourcing der Internen Revision bei Großbetrieben… …ihrer Tätigkeit im Unternehmen empfunden. Inzwischen ist die Diskussion auf ihren betriebswirtschaftlichen Kern zurück geführt worden, nämlich auf die… …Frage, unter welchen spezifischen Voraussetzungen es für ein Unternehmen vorteilhafter ist, spezifische Leistungen vom Markt zu beziehen bzw. sie selbst… …im Unternehmen zu erstellen.1 Es handelt sich dabei um die grundlegende Frage des Make or Buy, der Eigen- oder der Fremdfertigung von Leistungen. 2… …ben zählt die Prüfungsfunktion. Die Führungsfunktion im Unternehmen erfordert die Konzentration des Manage- ments auf kreative und strategische… …die Prüfungsaufgabe externen Beratern, einer Person im Unternehmen oder einer Abteilung übertragen werden.3 Von der Institution Interne Revision wird… …bestimmten Voraussetzungen ein Outsourcing vornehmen kön- nen. 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Kriterien, die auf… …der sich das Risiko deut- lich erhöht. Von daher kann auch bei kleinen undmittleren Unternehmen die Einrichtung einer Internen Revision geboten sein… …. Daneben werden aber eine ganze Reihe weiterer Fragen diskutiert, die als Lösung für kleine undmittlere Unternehmen in Frage kommen. Unter Berücksichtigung… …. Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Peemöller 149 Revisionsform Ausgestaltung Erweiterung der Prüfungsaufgaben Dem Prüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski* Die Prozesskostenfinanzierung kann von Unternehmen als strategisches Instrument im… …Im Ergebnis entstehen Finanzierungsvorteile durch den strategischen Einsatz der Prozesskostenfinanzierung im Unternehmen. Daraus wiederum resultieren… …Rechtspflichten im Rahmen der Bilanzierung nach IFRS/IAS und des Risikomanagements nach § 91 Abs. 2 AktG. Der Einsatz von Prozesskostenfinanzierern im Unternehmen… …es möglich ist, durch Zwischenschaltung eines Prozesskostenfinanzierers sowohl das Risikomanagement als auch die Liquidität im Unternehmen zu… …optimieren, dürften in Zukunft die Unternehmen, die von Prozesskostenfinanzierern strategisch Gebrauch machen, bei Verhandlungen über Kredite günstigere… …werden verloren. 3 Ein Unternehmen, das einen Prozess über 10 Mio. Euro führt, wird diesen entweder gewinnen oder verlieren. Der Erwartungswert dieses… …Prozesses liegt damit bei 5 Mio. Euro. Verliert das Unternehmen den Prozess, so trägt der Prozessfinanzierer die Prozesskosten von ca. 500.000 Euro. Gewinnt… …das Unternehmen, so bekommt der Prozessfinanzierer einen Teil der Hauptsache – z. B. 2 Mio. Euro –, aber dem Unternehmen verbleiben 8 Mio. Euro, also 3… …nicht geführt. Ein wesentlicher Grund ist, dass die Unternehmen die Prozesskosten nicht vorfinanzieren können, zum Teil, weil sie den Aufwand und den… …Prozesskostenfinanzierung für Unternehmen besteht darin, dass das vollständige Prozesskostenrisiko durch den Finanzierer übernommen wird. Dies stellt einen bedeutenden…

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