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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …800 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen… …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 810 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Hofmann 801 1 Die Entwicklung der Internen Revision in… …. Das Meistern vielerlei Einflüsse anderer Kulturen wird zur täglichen Lernauf- gabe.“2 Die Entwicklung der Internen Revision ist ein typisches Beispiel… …dieses Ände- rungsprozesses. Im Jahr 1976 als das damalige Bundesaufsichtsamt die zehn Punkte „Mindestanfor- derungen für die Ausgestaltung der Internen… …, als die neuen „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute“3 veröffentlicht wurden, war die Diskussion nicht… …oder nicht, sondern klare Vorgaben erforderten die Einrichtung der Internen Revision. Das bedeutete aber nicht, dass Interne Revision in einer Bank… …lässt sicht die Entwicklung des Aufgabenspektrums der Internen Revi- sion wie folgt darstellen: Es zeigt sich, dass es durch die Erweiterung des… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …und Finanzdienstleistungsunternehmen 802 Hofmann Abb. 1: Entwicklung der Internen Revision Der Aufgabenumfang als „Kontrolleur“ umfasste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …anderen ist die ungeheuere Vielzahl der fachlichen Geschäftsprozesse nicht durch fachliches Zusatzwissen der Internen Revision, sondern nur durch eine… …ergänzt. Die Systemprüfung könnte und dürfte neben den üblichen Prüfungen der Internen Revisionen – Beschaffungsprüfung, Belegprüfung… …Governance einfließen, sodass die beson- dere Prüfmethodik der Internen Revision für Systemprüfungen auf dem Soll-Konzept und den Ist-Verläufen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …Internen Revision in Revisions- und Treuhandbetrieben bzw. in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in den meisten Ländern nicht gesetzlich geregelt. Dennoch… …Funktionsfähigkeit und Effizienz der internen Steuerungs- und Über- wachungssysteme sicherzustellen. Ein wesentliches Element der internen Steuerungs- und… …Internen Revision sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gesetzlich und auf Grund berufsständischer Vorschriften dazu verpflichtet, ein angemessenes und… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …Einrichtung einer Internen Revision. Die Verantwortlichkeiten für die Einrichtung, Durchsetzung und Überwachung von Qualitätssicherungssystemen, wie in Abb. 1… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …an das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie die Aufgabenerfüllung im Vergleich zur… …Wirtschaftsprüfungsge- sellschaften analog zu anderen Branchen nachfolgend dargestellte Funktionen: 1. Beurteilung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems, 2… …Richtlinien zur Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern zusammengefasst. Diese basieren sowohl auf den internen Unabhängigkeitsrichtlinien als auch auf den…

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  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …. 182. 16 Zu den Funktionen der Internen Revision vgl. Peemöller 2004, S. 154–164. 17 Vgl. Dülfer 1995, S. 74–77. Genossenschaften 850 Weller und… …Revision nicht in diese Fragen eingebunden, kann sie auch keinen Beitrag zur Innovation und Veränderung leisten. Das gilt auch für die Tätigkeit der Internen… …Internen Revision. Chancen für die unternehmensinterne Überwachung, Berlin 2000. Schaffland, H.-J.: Kommentierung des § 34 GenG. Sorgfaltspflicht und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Medienunternehmen . 865 3 Interne Revision bei Medienunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.1 Definition der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.2 Besonderheiten der Internen Revision bei Medienunternehmen aus Sicht ausgewählter Stakeholder… …ausgefeilten Internen Kontrollsystemen unterliegen, sind aufgrund des raschen Wachstums in kleineren bis mittleren Onlineunternehmen über- wiegend kaum… …in der Medienbranche bedeuten aber zusätzliche Anforderungen an die Aufgaben und Vorgehensweisen einer Internen Revision unter der Beachtung, dass… …Medienunternehmen 3.1 Definition der Internen Revision „Die interne Revision ist eine prozessunabhängige Überwachungsfunktion, die im Auf- trage der Geschäftführung… …Prüfungen in sämtlichen Unternehmensbereichen durch- führt.“18 Diese Definition von Hofmann (1993) spiegelt grundlegende Aspekte der Internen Revision wider… …, da diese als Stabsabteilung die Überwachung eines Unterneh- mens durch dessen Prüfung und Kontrolle umsetzt. 3.2 Besonderheiten der Internen Revision… …bei Medienunternehmen aus Sicht ausgewählter Stakeholder 3.2.1 Vorbemerkungen In diesem Kapitel werden die Besonderheiten der Internen Revision bei… …der Internen Revision ist der Schutz des Eigentums der Eigentü- mer, die in Medienunternehmen eine spezifische Prägung haben. Häufig sind Verlage und… …gung verbunden mit demMachtzentrum Redaktion hier zusätzlichen Abstimmungsauf- wand haben. Ein weiteres Merkmal einer effektiven Internen Revision ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …. Kurzfristige Maßnahmen Winterhoff 877 3. eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale des Internen Kontroll- und des Risi- komanagementsystems der Gesellschaft… …hinaus sind im konsolidierten Lagebericht auch die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems der Gruppe im Zusammen-… …enthaltenen Anga- ben ist nach der Richtlinie beschränkt auf die Beschreibung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems und die übernahmerelevanten… …. Zweitens überprüft der Prüfungsausschuss mindestens einmal im Jahr die Internen Kontroll- und Risikoma- nagementsysteme, um Hauptrisiken offenzulegen, zu… …werden sollte. Der Prüfungsausschuss ist der wichtigste Ansprechpartner des inter- nen Prüfers. Er hat ihn über das Arbeitsprogramm und die internen… …Prüfungsberichte zu informieren. Zur Stärkung der Internen Revision befürwortet die Kommission die Einführung eines gesellschaftsintern organisierten… …Beschwerdesystems für alle Mitarbeiter, sog. Whistle Blowing, als Instrument der internen Prüfung. Dadurch sollen Ungereimthei- ten und Schädigungen der Gesellschaft… …Ratgeber. In seiner Erklärung zum Risikomanagement und zur internen Kontrolle vom Juni 2006 betont das Forum, dass es die von der EU initiierten Maßnahmen… …Effektivität der internen Kontrolle auf EU-Ebene hält das Forum nicht für erforderlich. Weiterhin setzte die Kommission am 28.4.2005 einen…

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  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Unternehmensprozesse und internen Kontrollen. Der SOX verschärft u. a. die Aufsicht und Unabhängigkeit der Abschlussprüfer6, die Offenlegungspflichten7, die… …, dem Betrieb und der Überwachung eines wirksamen Internen Kontrollsystems für die Finanzberichterstattung (Internal Controls over Financial Reporting)… …, gestellt. In die- sem Zusammenhang kommt der Internen Revision je nach Selbstverständnis und Posi- tionierung in der Unternehmensorganisation eine bedeutende… …korrespondierende Prü- fungsstandard enthalten ausdrückliche Vorgaben für die Interne Revision. Die mögli- chen Einsatzfelder der Internen Revision bei der Umsetzung… …Finanzvorstandes26 richtet. Vor allem Sec. 302 und 404 enthalten Regelungen die typische Einsatzfelder der Internen Revision betreffen. Zum einen sind CEO und CFO… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems (Internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung, Inter- nal Control over Financial… …unterziehen sind, ist die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen Internen Kon- trollsystems durch den Abschlussprüfer zu testieren [Sec. 404 (b), siehe dazu… …interner und externer Prüfung) und haben sicherlich auch Rolle und Tätig- keitsspektrum der Internen Revision maßgeblich beeinflusst. In welchem Umfang und… …in der Internen Revision ent- sprechende Fachkompetenz vorgehalten werden muss. 3.2 Managementbestätigung nach Sec. 302 (Disclosure Controls and… …Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 903 Eine mögliche Aufgabe der Internen Revision im Zusammenhang mit der…

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  Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Prof. Dr. Jochen Bigus, Dipl.-Kffr. Kerstin Kiefer

  …Ausschusses soll kein ehemaliges Vorstandsmitglied sein und besondere Kenntnisse in der Rechnungslegung und in internen Kontrollverfahren aufweisen…
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  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …und integere Unternehmensführung sowie an eine effiziente Unterneh- mensüberwachung haben sich die Aufgaben der Internen Revision von einer vergan-… …genheitsbezogenen internen Kontrolle zu einer die Unternehmensführung unterstützen- den Institution gewandelt, deren Fokus als zentraler Bestandteil der Corporate… …verstärkte Aktivitäten der Internen Revision bedingt.6 Auch besteht seitens international agierender Unternehmen der Wunsch nach einer vereinheitlichten Praxis… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …vielfach ähnlich.8 Eine starke inhaltliche Zusammenarbeit ergibt sich bei Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des… …Internen Überwachungssystems durch die Abschlussprüfung. Aber auch in anderen Feldern, die sich der Ordnungsmäßigkeit und der Sicherheit widmen, gibt es… …der Internen Revision auf das gesamte Unternehmen ausgerichtet.9 Für die hier zu beantwortende Frage des Einflusses internationaler Prü- fungsnormen… …können solche Aktivitäten der Internen Revision ausgegrenzt werden, die als Beratungs- und Unterstützungsleistungen gekennzeichnet werden, ebenso Wirt-… …beitra- gen sollen.10 Die Prüfungsleistungen der Internen Revision sollen Führungs- und Überwachungsprozesse, Kontrollprozesse und Risikomanagementprozesse… …using a systematic and disciplined approach.“11 Wird die Tätigkeit der Internen Revision auf die Prüfung von betrieblichen Abläufen und Strukturen im…

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  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Internationale Institutionen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor Dozent und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2 Dachverbände der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2.1 Vorbemerkungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 956 Einleitung Hahn 947 1 Einleitung Im Folgenden sind Struktur und Aufgabe der wesentlichen internationalen Fachorgani- sationen der Internen… …öffentlichen Bereiches maßgebli- che Institutionen benannt. 2 Dachverbände der Internen Revision 2.1 Vorbemerkungen Die Interessen und Aktivitäten der… …Berufsstandes der Internen Revision. Daneben existieren drei regionale und ein sprachlicher Zusammenschluss von Fachverbänden der Internen Revision, die durch… …Bereich der Internen Revision, veranstaltet internationale Konferen- zen und dient als Vertretung des Berufsstandes gegenüber anderen global agierenden… …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …und Ziele Mission des IIA ist, den Berufsstand der Internen Revision global zu vertreten, seinen Nutzen herauszustreichen, erprobte Verfahren zu… …Revision und ihre Rolle im Internen Kontrollsystem, in Risikomanage- ment und Unternehmensführung an den Berufsstand sowie andere einschlägige Interes-… …sengruppen, und das Fördern des Austausches von Informationen und Erkenntnissen zwischen internen Revisoren aus allen Ländern gehören ebenfalls zu den…

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