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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …eines in Deutschland ansässigen Unternehmens soll im Einzelfall und nach Prüfung untersagt werden können, wenn der Käufer nicht aus der EU und aus den… …Unternehmen eine Prüfung einleiten kann. Dies solle dem Käufer auch mitgeteilt werden. Das Ministerium habe dann zwei Monate Zeit, den Erwerb nach Zustimmung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …Funktion und dem damit verbundenen Aufgabenspektrum aus Sicht der Geschäftsleitung. So wird die Kernaufgabenstellung nach MaRisk: Prüfung und Beurteilung der… …, beratende Tätigkeit und Sonderprüfungsaufträge sowie in Einzelfällen durch Prüfung der Zuverlässigkeit der Rechnungslegung nach dem Sarbanes-Oxley Act… …und Produkte werden bei vielen Instituten zusätzlich in den Prüfungsplan aufgenommen, wenn aufgrund ihrer Bedeutung eine eigenständige Prüfung sinnvoll… …Prüfungsthemen für das nächste Prüfungsjahr ergeben sich aus dem Jahr der letzten Prüfung in Kombination mit dem, in Abhängigkeit von der Risikokennziffer… …gehen weiter ins Detail indem sie die Prüfungsart und die geplanten Prüfertage pro Prüfung in die Vorlage aufnehmen. Wenige legen auch die… …unwesentlich eingestuft werden. Andere Institute legen mangels Definition bereits die Verschiebung oder Streichung einer einzelnen Prüfung zur Genehmigung vor… …. Wenige Institute lassen auch die Neuaufnahme einer Prüfung genehmigen. Anpassungen werden im Regelfall durch die gesamte Geschäftsleitung genehmigt. 3.4… …Produktrisiko/Komplexität Kreditrisiko Marktrisiko Liquiditätsrisiko Formales Risiko IKS, SFO Innovationsrisiko Zeitabstand zur letzten Prüfung Ergebnis letzte Prüfung… …Prüfung, zumindest aber im Rahmen der Jahresplanung. Als Risikokategorien werden häufig die Bedeutung des Prüfungsobjekts und oft das Fehlerrisiko definiert… …IT-Systeme, die Volumina von Portfolien, Vermögensanlagen oder Krediten, sowie Ergebnisbeiträge als Faktoren genutzt. Der Zeitabstand zur letzten Prüfung sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung?

  Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfung • ZCG 6/08 • 279 Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung? Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer Dr. Philipp Fölsing* Ein aktuelles… …in kürzeren Abständen vorgenommen werden. Führt die BAFin gem. § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG eine Prüfung durch, so nimmt die EDW gem. Ziffer 5.3 ihrer… …Prüfungsrichtlinie eine eigene Prüfung desselben Gegenstands ohne einen besonderen Anlass frühestens zwei Jahre nach der Prüfung der BAFin vor. Gem. § 9 Abs. 1 Satz 3… …2002 beauftragte die BAFin die beklagte WPG gem. § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG mit einer Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und des Meldewesens der… …Phoenix Kapitaldienst GmbH. Weiter beauftragte die BAFin die WPG damit, ihr alle bei der Prüfung bekannt werdenden Umstände mitzuteilen, die für die… …Allgemeinen Auftragsbedingungen von Wirtschaftsprüfern und WPGen auf 4 Mio. € schloss die BAFin aus. Grund für die Anordnung der Prüfung war ein Urteil des… …Volltext im Internet abrufbar unter www. lrbw. juris. de. 2 So BVerwG v. 24. 4. 2002 – 6 C 2. 02, ZIP 2002 S. 1569–1575. 280 • ZCG 6/08 • Prüfung… …Prüfungsrichtlinien wegen der Sonderprüfung der BAFin auf eine eigene Prüfung zunächst zu verzichten9 . Das OLG stellte fest: „Es reicht nicht aus, dass die Beklagte… …. Gibt ein Wirtschaftsprüfer sein Urteil ab, ohne wesentliche Bilanzpositio nen – im vorliegenden Fall die Treuhandkonten – zuvor einer Prüfung unterzogen… …bestimmungsgemäß in Berührung. Prüfungsfehler ohne Haftung? Prüfung • ZCG 6/08 • 281 4. Vertrag mit Schutzwirkung zugunsten Dritter Entgegen der Argumentation des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …und deren Mutter- und Tochterunternehmen dem Abschlussprüfer vor und während der Prüfung alle „Aufklärungen und Nachweise“ sowie “Bücher und Schriften“… …vorlegen müssen, die für eine sorgfältige Prüfung notwendig sind. Dazu gehören nach herrschender Meinung auch die Berichte und Arbeitsergebnisse der Internen… …Prüfung abzuwägen, ob und inwieweit deren Ergebnisse (= Tätigkeit der Internen Revision, d. A.) bei der Festlegung der Prüfungshandlungen im Rahmen der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Re vision und Abschlussprüfer bei der Prüfung des Risikomanagementsystems verstärken wird (vgl. Tz 15). Generell wird aufgrund… …Prüfungsqualität und ◆ Beschleunigung der Prüfung. Diesen Vorteilen stehen aus Sicht des Abschlussprüfers auch verschiedene Nachteile gegenüber wie die Notwendigkeit… …lokale Abschlussprüfer erhält ca. 2 Wochen vor Beginn der Prüfung eine Email mit Bitte um Rückmeldung: ◆ „ ... Gemäß der Jahresprüfungsplanung der… …Konzernrevision werde ich die o. g. Prüfung bei der Gesellschaft xy an den Standorten a und b durchführen. Siehe hierzu die in Anlage befindliche… …Prüfungsankündigung. Ich bitte Sie um Ihr kritisches Feedback zu risikorelevanten Aspekten bzw. Schwachstellen aus Ihrer Sicht, die in meiner Prüfung evtl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  „Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“

  Marcus Seelis

  …hinsichtlich der Konstruktvalidität bestehen, um die Qualität der Prüfung zu messen. Ein „gutes“ Audit muss nicht in eine gute Bewertung münden, und auch… …, die klare Kommunikation der Prüfungsziele, die Kommunikation der Prüfungsergebnisse sowie die Frage, ob die Prüfung einen Mehrwert für den geprüften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Erwartungen der Bankenaufsicht – Wesentliche Kontrollen in Fachbereichen – IKS-Dokumentation – Prüfung ISBN: 978-3-936974-57-7 Finanz Colloquium Heidelberg GmbH… …erläutert. Aus Sicht des Wirtschaftsprüfers werden Ansätze für die Prüfung des Internen Kontrollsystems aufgezeigt und die einschlägigen IKS-relevanten… …in der Fachliteratur für interne und externe Prüfung beschriebenen Konzepte stellen die Autoren sehr ausführlich dar. Das Kapitel zum normativen Rahmen… …(Schriftleitung) Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2007, 995 S., 129,– K ISBN 978-3-503-10345-4 Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen in Rechnungslegung, Prüfung… …Wirtschaftlichkeitsprüfungen, Projekt-, Strategieund Organisationsberatung, Prüfung von Bewertungsansätzen, Interne Kontrollen der Finanzberichterstattung (ICoFR) sowie… …Risikomanagement und Lagebericht. Weitere Einzelbeiträge gehen auf Bilanzpolitik und Bilanzanalyse, Unternehmensbewertung, die Prüfung spezieller Bilanzpositionen (u… …schließlich Konsolidierung ein. Der dritte Teil wendet sich primär an Finanz- und Kontrollexperten in der internen und externen Prüfung. Im vierten Teil werden… …externe Prüfung. Weitere Neuerscheinungen Als Ergänzung für die oben beschriebenen Werke bieten sich die beim IIA Austria als Taschenbuch deutsch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 85 Abschlussprüferaufsichtskommission: Tätigkeitsschwerpunkte 2008 In ihrem Arbeitsprogramm… …. F.) IDW-Prüfungshinweis „Prüfung von Ge winnprognosen und -schätzungen“ (IDW PH 9.960.3) IDW-Rechnungslegungshinweis „Erstellung von Gewinnprognosen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Externe Qualitätskontrolle Prüfung • ZCG 4/08 • 183 ZCG-Nachrichten Aktuelle Studie: „Aufsichtsrat: Effizienz – Frauen – Interne Revision“ Eine… …Aufsichtsratsexperte und (Fortsetzung auf S. 184) 184 • ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle ZCG-Nachrichten (Fortsetzung von S. 183) Studienleiter Prof. Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Prof. Dr. habil. Gerrit Brösel, Dipl.-Kffr. Anikke Wittko

  …Revision zur Prüfung des Risikomanagementsystems eingesetzt werden kann. Diese ist in die allgemein zu beachtenden Grundsätze sowie die Phasen… …„Prüfungsplanung“, „Prüfungsdurchführung“ und „Prüfungsüberwachung“ strukturiert. Mit dem Thema 2: „Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne… …IT-Management dargestellt und die Prüfung der IT-gestützten Geschäftsprozesse erläutert. Das Thema 4: „Berichterstattung der Internen Revision“ präsentieren Peter… …Hintergrund kann dieses Buch den Mitarbeitern der Internen Revision sowie den Mitarbeitern der Wirtschafts prüfung uneingeschränkt empfohlen werden. Aber auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Aktuelle Entwicklungen und Perspektiven der externen Qualitätskontrolle

  Kann die Erwartungslücke bei Abschlussprüfungen verringert werden?
  

  Dr. Anke Müßig

  …Prüfung • ZCG 4/08 • 173 Aktuelle Entwicklungen und Perspektiven der externen Qualitätskontrolle Kann die Erwartungslücke bei Abschlussprüfungen… …Quality-Abridged, 2002, S. 3. 174 • ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Die obligatorische Qualitätskontrolle erfasst alle natürlichen und juristischen… …Einrichtung eines externen Qualitätskontrollsystems, das durch die Prüfung des internen Qualitätssicherungssystems einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die… …„kontrollierten Selbstkontrolle“. Externe Qualitätskontrolle Prüfung • ZCG 4/08 • 175 terium für Wirtschaft und Arbeit (BMWA) bestellt. Sie sind ehrenamtlich… …. Bei der Prüfung der Abwicklung von Abschlussprüfungen hat der Prüfer für Qualitätskontrolle in ausgewählten Prüffeldern zu beurteilen, ob im Einzelfall… …. 5 Satz 4–6 WPO. 25 Vgl. § 57a Abs. 3 Satz 2 WPO. 26 Vgl. § 57a Abs. 4 WPO. 176 • ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Im Gegensatz zur… …Revisionspflicht und dem neuen Zulassungssystem für Revisoren verbunden. Externe Qualitätskontrolle Prüfung • ZCG 4/08 • 177 dere mit dem US-amerikanischen… …ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Bei den Inspektionen werden sowohl formelle als auch materielle Aspekte einer Prüfung unterzogen… …höchstens zwölf Monaten 49 . Bei den Inspektionen werden sowohl formelle als auch materielle Aspekte einer Prüfung unterzogen. In einem firm review wird neben… …den Zulassungsvoraussetzungen vor allem geprüft, ob ein geeignetes und funktionsfähiges internes Qualitätssicherungssystem existiert. Der Prüfung werden…

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