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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …STANDARDS Systemprüfung durch IR und WP PROF. DR. CHRISTOPHER ALMELING Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision Prof… …Unternehmen und anderen Organisationen eingerichtete Systeme werden aus unterschiedlichen Anlässen sowohl durch Wirtschaftsprüfer als auch durch die Interne… …Revision geprüft. Von internationalen Berufsverbänden der Wirtschaftsprüfer und der Internen Revisoren wurden Grundsätze für die Erbringung von… …Prüfungsleistungen und für andere Auftragsarten entwickelt. Der vorliegende Beitrag stellt die internationalen Prüfungsgrundsätze, die von Wirtschaftsprüfern zu… …beachten sind, vor, vergleicht diese mit den für Interne Revisoren einschlägigen Rahmengrundsätzen und ordnet spezifische Standards für die Prüfung von… …Systemen in diese Systematik ein. Im Ergebnis lässt sich festhalten, dass die Rahmengrundsätze und Standards zur Durchführung von Prüfungen (assurance)… …dieselben Zielsetzungen verfolgen. Sie unterscheiden sich im Detailgrad und in der Betonung einzelner Elemente. 1. Problemstellung und Zielsetzung Sowohl die… …aufgrund freiwilliger Beauftragung durch das Unternehmen, den Aufsichtsrat oder andere Parteien. Auch die Interne Revision wird aufgrund gesetzlicher… …nach internationalen Prüfungsgrundsätzen unterschiedliche Auftragsarten zur Verfügung, die sich im Umfang der durchgeführten Tätigkeiten und im Nutzen… …für die Empfänger der Berichterstattung unterscheiden. Zu nennen sind hier insbesondere Prüfungen (mit unterschiedlichen Graden an Sicherheit)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Neue Anforderungen an die Kapitalmarktkommunikation

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung vom 28.4.2016 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …138 • ZCG 3/16 • Rechnungslegung Neue Anforderungen an die Kapitalmarktkommunikation Bericht zur Schmalenbach-Tagung vom 28. 4. 2016 in Köln Dr… …. Hans-Jürgen Hillmer* Die deutsche Corporate Governance wird in 2016 insbesondere infolge der Umsetzung von EU-Vorgaben viele neue Herausforderungen annehmen… …müssen. Jenseits der gesetzlichen Neuregelungen im Bereich der Abschlussprüfung, die neben den Berufsträgern insbesondere auch die Arbeit von… …Aufsichtsräten und Prüfungsausschüssen sowie die Zusammenarbeit zwischen Wirtschaftsprüfer, Aufsichtsrat und Vorstand verändern werden, darf sich die… …Unternehmenspraxis aber auch auf Erleichterungen im Berichtsumfang freuen. Dies betrifft insbesondere die Quartalsberichterstattung und den im Zuge der Digitalisierung… …feststellbaren Trend zur deutlichen Verschlankung der gesamten externen Berichterstattung. Vor diesem Hintergrund wurde am 28. 4. 2016 in Köln die… …. Die EU-Regulierung durch das AReG und das APAReG gehen ihm viel zu weit. EU-Vorschläge treffen zunehmend auf urdeutsche gesellschaftsrechtliche Belange… …langfristig der Europa-Gedanke eine Vereinheitlichung auch gesellschaftsrechtlicher Systeme. Lehner berichtete, dass die Arbeit in Aufsichtsräten nun viel… …arbeitsteiliger organisiert sei als früher, so insbesondere über die Einrichtung von Ausschüssen. Viele Auflagen und Absicherungsmechanismen erschweren die Arbeit… …. Die Rekrutierung sei sehr schwierig geworden, insbesondere bei der Hinzuziehung von Frauen. Gute Wirtschaftsdaten hätten auch mit guter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Der Compliance-Officer und die D&O-Versicherung

  Was ist zu beachten?
  

  Dr. Rebecca Julia Koch

  …Haftpflichtversicherung | Compliance-Officer | D&O | Personal-D&O | Compliance-Verantwortung ZRFC 3/16 135 Der Compliance-Officer und die… …persönlichen Haftungsrisiken. Typischerweise werden sie auf die D&O-Versicherung (Directors & Officers Liability Insurance) des Unternehmens verwiesen. Im… …folgenden Beitrag wird untersucht, ob die unternehmensfinanzierte D&O-Versicherung zur Absicherung der Haftungsrisiken aus beruflicher Tätigkeit eines… …angestellten Compliance-Officers geeignet ist, und was es beim Einschluss der Compliance-Funktion in die D&O-Versicherung zu beachten gilt. 1 Einführung Moderne… …Unternehmensstrukturen erfordern die Einrichtung einer Organisation, innerhalb derer neben der Geschäftsleitung auch angestellte Arbeitnehmer bestimmte sogenannte… …Compliance-Funktionen wahrnehmen. 1 Ziel ist die Einhaltung des Legalitätsprinzips. Diese angestellten Arbeitnehmer, haben sich gegenüber dem eigenen Arbeitgeber und auch… …gegenüber unternehmensfremden Dritten zu verantworten. 2 Das bedeutet, dass eine persönliche Haftung mit dem Privatvermögen entstehen kann. 3 Die Diskussion… …Unternehmen als auch die betroffene Person der Aufgabe und den damit verbundenen Risiken unaufgeregt begegnen. Dagegen gibt es im Fall von festgestellten… …Vorsatzdelikten oder bewussten Pflichtverstößen keinen Versicherungsschutz für Mitarbeiter mit Compliance-Funktionen. Über die Haftung in diesem Fall wird nicht… …gestritten, sie haften mit ihrem gesamten Privatvermögen. 2 Passt das Haftungsrisiko von ­Compliance-Verantwortlichen in die D&O-Versicherung? Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance-Funktion

  Legalitätskontrolle des Vorstands durch Aufsichtsrat und Compliance
  

  Dr. Johannes Sebastian Blassl

  …Compliance | Aufsichtsrat | Vorstand | Rechtsverstöße | Überwachung ZRFC 5/16 205 Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance- Funktion… …Legalitätskontrolle des Vorstands durch ­Aufsichtsrat und Compliance Dr. Johannes Sebastian Blassl* Die Vergangenheit hat wiederholt gezeigt: Größere… …Compliance-Verstöße bringen für Kapitalgesellschaften regelmäßig verheerende Auswirkungen mit sich. Noch destruktiver in ihrer Wirkung auf die Gesellschaft sind nur… …noch solche Rechtsbrüche, die durch den Vorstand selbst begangen werden: Welche Rechte und auch Pflichten haben Aufsichtsrat und Compliance- Funktion bei… …Vorstandsüberwachung durch die Compliance-Funktion eher stiefmütterlich behandelt. Dies verwundert insoweit, da gerade Rechtsverstöße auf Ebene der Unternehmensleitung… …regelmäßig verheerende Konsequenzen für die Gesellschaft nach sich ziehen. Ein Grund für das häufige Ausblenden einer Überwachung des Vorstands durch die… …Implementierung der Aufsichtsratspflicht war – eine delikate Angelegenheit dar, wenn die vom Vorstand eingerichtete und ihm gegenüber weisungsgebundene… …sich die sogenannte Legalitätskontroll­pflicht in der Gesellschaft. Diese Compliance-Verantwortung zerfällt zunächst in eine originäre… …Compliance-Verantwortung des Vorstands für die Gesellschaft und eine originäre Compliance-Verantwortung des Aufsichtsrats für den Vorstand. Die Compliance-Verantwortung des… …Aufsichtsrats und der Compliance-Funktion für die Angehörigen der Gesellschaft sind hingegen akzessorischer Natur, weil sich beide von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die normative Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …2. Die normative Dimension von CSR 32 2. Die normative Dimension von CSR 2.1 Moral, Ethik und wirtschaftliches Handeln Das Wort… …„Moral“ leitet sich vom lateinischen Wort für Sitte, mors, moris, ab. In der gleichen Weise wie sich Sitten regional und zeitlich verändern, unterliegt die… …Modell von Ge- bräuchen und Wertvorstellungen beschrieben, die von einer kulturellen Gruppe als Richtlinie für soziales Verhalten angenommen werden (Moll… …et al. 2005). Nach der philosophischen Ethik dient die Moral dem eigenen Glück und dem „guten Leben“, aber nicht nur dem eigenen guten Leben, sondern… …auch dem guten Leben Anderer. Der amerikanische Philosoph William Frankena (1908–1994) weist in die- sem Zusammenhang darauf hin, dass die Moral die… …Verfolgung des eigenen Glücks beschränkt, und zwar nach den Prinzipien des Wohlwollens und der Ge- rechtigkeit (Frankena 1994). Die geläufige Einteilung… …gewollt sein kann. Der amerikanische Präsident George Bush kreierte beispielsweise den Slogan „die Achse des Bösen“, um seine Lands- leute auf den zweiten… …afghanischen Krieg vorzubereiten. Dieser Schwarz-Weiß- Gegensatz entspricht einem archaischen Denkmuster, einer biblischen „Zahn-um- Zahn“-Mentalität, die zu… …, nämlich das Nachdenken über Moral, die kritische Auseinandersetzung mit Verhaltensrichtlinien, die vielleicht nicht mehr dem Zweck der gesellschaftlichen… …etwa die Regelung des Umgangs untereinander in den sozialen Medien sowie der unternehmerische Umgang mit personenbezogenen Daten. In diesen Fällen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Ein Recht auf die Fahrzeugdaten

  Das Recht auf Datenportabilität aus der DS-GVO
  

  Daniel Schätzle

  …Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Schätzle PinG 02.16 71 PRIVACY COMPLIANCE Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Das Recht auf Datenportabilität aus der… …Schätzle Spätestens mit der Veröffentlichung der Arbeitsergebnisse des Trilogs vom 15. Dezember 2015 ist absehbar, mit welchen Regelungsinhalten die… …Prinzipienpapiere veröffentlicht und Diskussionen betrieben, die sich dem zukünftigen Umgang mit Daten in einer vollends vernetzten Welt widmen. Die… …Datenschutzverordnung – das ist absehbar – hinkt dem hinterher. Bei aller Kritik an der Verordnung hält diese jedoch auch rechtliche Instrumente bereit, die sich bisher… …2015 veröffentlich wurde. 1 Das Papier soll Leitfaden für die Zukunft des Automobils in Deutschland sein: dem automatisierten und vernetzten Fahren. Als… …Handlungsfeld der Strategie wird – wenig überraschend – auch die IT-Sicherheit und der Datenschutz identifiziert. Für den Datenschutz sollen die Grundsätze des… …allgemeinen Datenschutzrechtes ­gelten. In nicht allzu ferner Zukunft wird somit die DS-GVO den rechtlichen Rahmen für den Umgang mit personenbezogenen Daten im… …gehören die Daten?“ nicht nur beim Smart Car, sondern auch in anderen Zusammenhängen. Mit Antworten auf die Fragen einer vollends vernetzten Welt geht die… …DS-GVO jedoch sehr sparsam um. Stattdessen hält das Reformkonzept eisern an dem Verbotsprinzip ohne Alternativen fest und propagiert die Einwilligung des… …Betroffenen. Wenn dem Betroffenen aber die Daten „gehören“ sollen, stellt sich die Frage, wie er tatsächlich über diese verfügen kann. Es ist ja nicht so, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Einführung in die „Digitale Forensik“

  Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der digital-forensischen Wissenschaft im Vergleich zur klassischen Forensik
  

  Marco Zufall

  …BEST PRACTICE Einführung in die „Digitale Forensik“ MARCO ZUFALL Einführung in die „Digitale Forensik“ Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der… …der Informationstechnologie und spezialisiert auf die Themengebiete „Digitale Forensik“ und IT-Sicherheit (http://www. svb-zufall.de). Als jüngstes… …Mitglied aus der Familie der forensischen Wissenschaften ist die digitale Forensik oder auch IT-Forensik das Teilgebiet, welches sich mit der Auswertung von… …Abgrenzung und Gemeinsamkeiten zur klassischen (nicht-digitalen) Forensik erläutert. Des Weiteren werden Themengebiete vorgestellt, die hierunter subsumiert… …. Ersteres vertieft die hier vorgestellten Ansätze, letztere stellen ausgewählte Aspekte und Werkzeuge in der Theorie vor. Spezielle Praxis- Workshops (auf… …Anfrage beim Autor) vertiefen die im Aufbauseminar vorgestellten Aspekte, indem diese in konkreten Anwendungs- und Übungsszenarien nachgestellt werden… …. Einleitung In der Menschheitsgeschichte gab es zahlreiche revolutionäre Entwicklungen. Die für den modernen Menschen wohl bedeutendsten waren die… …Segen zugleich. Zum einen wurden die zwischenmenschliche Kommunikation erleichtert sowie Arbeitsabläufe wesentlich effizienter gestaltet, zum anderen sind… …in diesem Zusammenhang aber auch Phänomene zu beobachten, die oft mit neuen Erfindungen und Strömungen einhergehen. Als Beispiel sind hier der… …Stelle nicht möglich, für weitergehende Infor- mationen wird auf die entsprechenden DIIR-Seminare verwiesen. Zuerst soll, zur Einstimmung in das Thema, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die neue EU-Richtlinie zu Geschäftsgeheimnissen

  Know-how-Schutz als Bestandteil der Corporate Governance
  

  Dr. Nikolas Gregor

  …262 • ZCG 6/16 • Recht Die neue EU-Richtlinie zu Geschäftsgeheimnissen Know-how-Schutz als Bestandteil der Corporate Governance Dr. Nikolas Gregor*… …Am 5. 7. 2016 ist die neue EU-Richtlinie über den Schutz von Geschäftsgeheimnissen in Kraft getreten 1 . Danach gelten in Zukunft u. a. verschärfte… …Geschäftsgeheimnisse zu kommen. Doch worin diese angemessenen Maßnahmen bestehen, ist noch ungeklärt. 1. Einleitung Wenn man die Berichterstattung zu der neuen… …unberechtigt 3 . Die wenigen Änderungen aber, die die Richtlinie tatsächlich mit sich bringt, haben erhebliche Bedeutung – und zwar vor allem für Unternehmen… …, die ihr wertvolles Know-how schützen möchten. Diese werden durch die Richtlinie in ihren Möglichkeiten nicht nur gestärkt, sondern auch gefordert: So… …sollen künftig nur noch solche geheimen Informationen rechtlich geschützt sein, die ihr Inhaber aktiv durch angemessene Maßnahmen geheim hält. Neben einem… …Praxis bedeutet. 2. Überblick über den Inhalt und die wesentlichen Neuerungen der Richtlinie Viele Regelungen der Richtlinie entsprechen dem deutschen… …Recht zu Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen 4 . Die wenigen nennenswerten Neuerungen, die die Richtlinie mit sich bringt, betreffen die Voraussetzungen… …eines Geheimnisschutzes, die Offenlegung durch Reverse Engineering, den Katalog der möglichen Ansprüche von Verletzten und ihre prozessuale Durchsetzung… …. 2.1 Voraussetzungen des Geheimnisschutzes Im ersten Kapitel der Richtlinie wird definiert, was ein „Geschäftsgeheimnis“ ist. Mit der Definition legt die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die instrumentelle Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …3. Die instrumentelle Dimension von CSR 70 � 3. Die instrumentelle Dimension von CSR In einem Teil der Literaturdiskussion werden… …. Ein Unternehmen will etwas erreichen, handelt also zielorientiert, macht Pläne, wie diese Ziele erreicht werden können, und setzt die dafür… …Zusammenhangs zwischen Strategie und CSR. 3.1 Ethik und Strategie – eine notwendige Beziehung Noland und Phillips (2010) deuten die Unternehmung als… …Beziehungsnetzwerk von Stakeholdern. Entsprechend dieser Perspektive sind Unternehmen aktiv, um die Bedürfnisse ihrer vielfältigen Stakeholder zu decken. Die… …Steuerung der Aktivi- täten erfolgt über den Markt und den Wettbewerb. Wettbewerb unter den Unter- nehmen führt zu Innovationen, die Prozesse, Produkte und… …Einzelfällen sogar als Lieferanten, und als Mitarbeiter, die ihren Lebensunterhalt durch ihre Arbeits- leistung bestreiten. Ursächlich hierfür ist jedoch, dass… …wied keh nbez ist ung t d ern lge zu n s Au die del ht un allg gut ft u De nd en u s ei be für der hol zie . A 8: (i ie U n k en i um sind… …d z Un rf d ie S m e er d ung s di nter Anle nter ope re j we vie m M d d cke n St nen ebe geo b si tze zu nter der Stak eth die g no iese… …rneh ehn rne erie jew ck. lfä We Mark die e an tak n B en ord ind e st ver rne St keh hisc Ba otw er Ü hm nung ehm eren weil . D ltig ettb kt r… …un n s keh Bed all dne d E tatt rbe ehm trat hol ch asis wen Üb 3.1 en g a men n u lige Die g u bew reg nter sich hold dar er. et u Ein tha…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits KATHARINA KNEISEL Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus „Red Flags“ für die Interne Revision Katharina… …auf Compliance, durch. Die reine Due Diligence reicht jedoch oftmals nicht aus, um alle Risiken zu erkennen und zu mitigieren. Die Interne Revision kann… …Prüfung entsprechender Risiken durch die Interne Revision vorgestellt. 1 Einleitung Die Folgen unentdeckter Compliance Risiken im Nachgang einer Akquisition… …keinen ausreichenden Schutz für Unternehmen. Die gemeinsame Überprüfung des Zielunternehmens durch die Interne Revision und die Compliance- Abteilung und… …eine verstärkte Zusammenarbeit beider Bereiche kann dazu beitragen, dieses Risiko für Unternehmen zu reduzieren. Die Compliance-Abteilung kann auf Basis… …der Due Diligence Ergebnisse ein Postakquisitionsaudit durch die Interne Revision empfehlen. Die Prüfung durch die Interne Revision findet in dem… …akquirierten Unternehmen dann auf Basis des Due Diligence Berichts statt. Dieser Artikel beleuchtet im Folgenden zunächst die wichtigsten Aspekte von Compliance… …Risiken vorgestellt, die eine gezielte Prü- 1 Frau Kneisel wurde für ihre Bachelorarbeit zum Thema „Postakquisitionsaudits als Reaktion auf den Compliance… …Wissenschaft und Praxis, die sich mit der Internen Revision befassen. Der vorliegende Artikel fasst die Ergebnisse der Bachelorarbeit zusammen. fung von… …Korruptionsrisiken nach einer Akquisition ermöglichen sollen. 2 Interne Revision und Compliance 2.1 Compliance als Teil der Corporate Governance Die klassische…

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