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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Monitoring

  Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen
  

  Prof. Dr. Mark Eisenegger, Daniel Vogler

  …Hinblick auf ihre Relevanz für die Organisation zu bewerten (III). 1.1 Vertrauen und Reputation: elementar und unverzichtbar Vertrauen ist die wichtigste… …bestehende Bindungen und wirkt als Magnet für künftige Bin- * Prof. Dr. Mark Eisenegger ist Professor am Institut für Kommunikationswissenschaft und… …Forschungsleiter des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Er ist Experte für anwendungsorientierte Medienanalysen… …Prevention Reputationskrisen sind häufig Ursachen für neue Regulierungsschübe. dungen. Das gilt freilich nicht nur in der Wirtschaft. Das gleiche Gesetz… …sind nichts anderes als Reputationsurteile, von denen wir uns leiten lassen – auch weil es Kosten und Zeit spart. Egal, ob wir uns für einen Anwalt… …entscheiden, für eine Bankbeziehung, für ein bestimmtes Kaufobjekt, für die Schule unserer Kinder oder welchem Politiker wir die Stimme geben – immer spielen… …ist die Bedeutung von Reputation aber keineswegs erschöpfend beschrieben. Denn Reputation hat für unsere Gesellschaft insgesamt fundamentale… …Gesellschaft bewegen und für Organisationen und Unternehmen relevant sind oder werden können. Die folgende empirische Analyse der Compliance-Berichterstattung in… …können Erkenntnisse aus Textdaten zeitnah und mit geringem Einsatz von personellen Ressourcen gewonnen werden. Für die vorliegende Analyse wird Topic… …werden. Die Vorteile dieses Verfahrens werden hier am Beispiel der Berichterstattung zu Compliance gezeigt. Basis für das Topic Model sind sämtliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  IT-Revision und Digitalisierung

  Bewährtes mit Neuem verbinden
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll

  …, dass es für sie bereits einen etablierten Namen gab. 1 Die Autoren entschieden sich für den Begriff Informationstechnologie („We shall call it… …information technology“). Prof. Dr. Matthias Knoll ist Professor für Betriebswirtschaftslehre und betriebliche Informationsverarbeitung mit dem Schwerpunkt… …Definitionen von IIA und DIIR 3 – davon aus, dass die IT-Revision unabhängige, objektive und risikoorientierte Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen für die… …IT-Revision konsequent darauf ausgerichtet, Geschäftsprozesse zu verbessern und dadurch Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen. 4 Entsprechend nimmt die… …Stellenwert ein. Aber was genau bedeutet die aktuelle Entwicklung für die IT-Revision? Sieht sie sich nun elementaren Veränderungen gegenüber? Muss die 3 Vgl… …das besonders für das Internet der Dinge (IoT) neue Möglichkeiten der Vernetzung erschließt. 5 Für eine Übersicht und Einführung siehe den Leitfaden… …„Grundlagen der IT-Revision für den Einstieg in die Praxis“ der Fachgruppe „IT-Revision“ des ISACA Germany Chapter, 2016. 6 Siehe hierzu auch… …die vorhandenen Angebote und unternehmensinternen Lösungen auch für die dunkle Seite des Internets immer interessanter. Ob die Gründe hierfür Lust am… …Schabernack, gezielte Schädigungsabsichten oder klassische Wirtschaftsspionage sind, ist für betroffene Unternehmen nur bedingt interessant. Die Auswirkungen… …, auch Kunden unmittelbar in das Schadensszenario hineinzuziehen. Gleichzeitig wird es auch für erfahrene und geübte Experten immer schwieriger, Systeme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen gehören zu den zentralen geldwäscherechtlichen Pflichten von Güterhändlern. Was zunächst einfach… …Geldwäschegesetz Güterhändler für den Fall, dass sie auf Bartransaktionen in Höhe von 10.000 Euro und höher verzichten. Solche Güterhändler müssen also nur dann die… …für andere Verpflichtete generell geltenden Allgemeinen Sorgfaltspflichten erfüllen, wenn sie feststellen, dass Tatsachen auf Geldwäsche oder… …verdächtigen Tatsachen der Meldepflicht nach § 43 Abs. 1 GwG nachkommen und diese Tatsachen der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen anzeigen. Die… …Voraussetzung für die Erfüllung der anderen sehen; der Gesetzeswortlaut suggeriert jedoch die Gleichwertigkeit der Verdachtsbegriffe und die Gleichzeitigkeit der… …Pflichten. Was also tun? Da es noch an diesbezüglichen konkreten Auslegungs- und Anwendungshinweisen seitens der Aufsichtsbehörden für den speziellen… …Verdacht behaftet ist. Übertragen bedeutet dies für die geldwäscherechtlichen Verdachtsfälle, dass ihnen die kompetente Identifikation von solchen Indizien… …der Arbeitsgruppe Geldwäscheprävention des Deutschen Instituts für Compliance e. V. (DICO), die derzeit die Herausgabe eines Leitfadens zur Geldwäsche-… …Compliance für Güterhändler vorbereitet; Kontakt: rothe@ two-towers.eu. Dina Schlombs, Ass. jur., ist Consultant bei der Two Towers Consulting GmbH & Co. KG… …beispielhaft die folgenden: ffAnlage 2 (zu den §§ 5, 10, 14, 15) GwG, Faktoren für ein potenziell höheres Risiko, ffNewsletter – Anhaltspunktepapier Ausgabe Nr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 60 Jahre DIIR Das DIIR feierte im November ein großes Jubiläum: 60 Jahre Deutsches Institut für Interne Revision… …. Dies ist für das Institut Anlass, zurückzuschauen, aber vor allem auch nach vorne zu blicken. In den vergangenen 60 Jahren hat sich die Interne Revision… …hochwertige Ausund Weiterbildung und entsprechende Zertifizierungen mit den nötigen Fachkenntnissen ausgestattet sind. Das DIIR wird auch in Zukunft für seine… …Mitglieder und für die gesamte Branche erster Ansprechpartner sein. Risk in Focus 2019: Damit die Interne Revision die großen Themen im Blick behält In der… …Revisionsleiter namhafter Unternehmen in Europa die heutige Risikolandschaft sehen. Dies kann als Basis für die Anpassung von Risikobewertungen dienen und die… …Lieferung besserer Prüfungsleistungen unterstützen. Die Liste der relevanten Themen ist nicht erschöpfend, kann aber in der Jahresplanung für 2019 als… …US-Regierung eingeführten Zölle, stellen ein Risiko für das Umsatzwachstum der Organisationen dar. Die Geschäftsleitungen und deren Interne Revisionen werden… …dienen, die sie möglicherweise noch nicht in Betracht gezogen Revision der Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Herausgegeben vom DIIR – Deutsches… …Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ 5., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2018… …ihren eigenen Risikobewertungen wiedererkennen, für die anderen können sie hilfreich bei der Gestaltung ihres Revisionsplans sein. Sie finden „Risk in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance im Außenwirtschaftsrecht

  Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Dr. Yvonne Conzelmann* Mit der Einführung einer bußgeldbefreienden Selbstanzeige bei Verstößen gegen das Außenwirtschaftsrecht stellt sich für viele… …Verstößen im Außenwirtschaftsrecht nach § 22 Abs. 4 AWG. Durch die Schaffung dieser Norm soll ein Anreiz für die Unternehmen geschaffen werden, dass begangene… …, funktionstüchtige betriebsinterne Compliance-Systeme zu entwickeln. Eine bestimmte Form muss für die Anzeige nicht eingehalten werden, da das Gesetz keine solche… …vorschreibt. Ebenfalls muss keine Frist für die Anzeige beachtet werden. Es lässt sich also festhalten, dass im Wege der Anzeige gegenüber der zuständigen… …daher nicht weiß, dass bereits Ermittlungen eingeleitet beziehungsweise geführt werden. 6 Für den Umstand, dass man die Freiwilligkeit auch dann bejahen… …erhöhter Sensibilität für legale Steuergestaltung ist die sorgfältige Beachtung steuerlicher Verpflichtungen für Unternehmen essenziell. Wie ein wirksames…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Buchbesprechungen

  Hans-Willi Jackmuth, Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Becker, A. (Hrsg.) Systemprüfungen in Kreditinstituten Neue Prüfungsansätze für die Bankpraxis Axel… …Becker (Hrsg.) Systemprüfungen in Kreditinstituten Neue Prüfungsansätze für die Bankpraxis Erich Schmidt Verlag Berlin 2017, 296 Seiten, Preis (D) 49,95… …mehrere Experten aus dem Bankensektor mittels verschiedener Ansätze einen Überblick über Grundlagen und Konzepte für die Prüfungsdurchführung und über… …umfassenden Überblick über praktische Ansätze der Systemprüfung für kleine bis mittelständische Kreditinstitute. Durch die praxisbezogenen Beiträge und die… …Unternehmenscontrollings – und zwar unter besonderer Berücksichtigung kleinerer Unternehmen. Viele der auf Großunternehmen zugeschnittenen Controllingkonzepte sind für den… …Mittelstand nicht geeignet und müssen angepasst werden. Es handelt sich um ein Lehr- und Arbeitsbuch, das zum Selbststudium für Praktiker gut geeignet ist… …entscheidende Bedeutung von Informationen wird im Abschnitt über Informationsverbesserung herausgestellt. Für Interne Revisoren ist dieser Band eine gute… …vertraut zu machen. Michael Bünis, Leiter Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am Main Guido A. Scheld…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …Ermittlungsverfahren betreffend Verantwortliche der Audi AG bei der Kanzlei Jones Day für rechtmäßig erklärt hatten. Die Entscheidungen waren mit Spannung erwartet… …besteht für VW Veranlassung, entsprechend den amerikanischen Gepflogenheiten eine US-amerikanische Kanzlei mit internen Ermittlungen zu beauftragen. Damit… …diese Internal Investigations für das Verfahren in den USA tatsächlich hilfreich sein können, muss die beauftragte Kanzlei zum einen diese Ermittlungen… …Bundesverfassungsgericht. Für den vorliegenden Fall lässt sich folgende zentrale Frage formulieren: Ist das Interesse des VW- Konzerns, die Ergebnisse der von einer vom… …die Annahme der Instanzgerichte, de lege lata sei der staatliche Zugriff zulässig, für richtig, jedenfalls für rechtlich vertretbar und eine Korrektur… …aus verfassungsrechtlichen Gründen nicht für erforderlich hält. Allerdings wäre der Schluss falsch, dass das Bundesverfassungsgericht damit die im… …Kanzlei nicht zur Entscheidung angenommen wurden, sei nicht beschwerdebefugt, weil die Grundrechte nach Art. 19 Abs. 3 GG nur für inländische juristische… …seinen Mandanten umfassend beizustehen. Voraussetzung für die Erfüllung dieser Aufgabe ist ein Vertrauensverhältnis zwischen Rechtsanwalt und Mandant (vgl… …Verfassungsbeschwerde der VW AG? Die Verfassungsbeschwerden der VW AG hält das Bundesverfassungsgericht für (teilweise) zulässig aber unbegründet. 14 Die maßgeblichen… …wäre eine solche Entscheidung wohl kaum zu vereinbaren. Es fehlt an einer für die Betroffenen erkennbaren – mithin rechtssicheren – Abgrenzung zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …, International Journal of Accounting 1/2018, S. 1–19. [Wu und Wang (2018) untersuchen die Wesentlichkeitskriterien für Schwächen im Internen Kontrollsystem… …. Daneben werden auch mögliche Auswirkungen auf die Qualität der Arbeit der Internen Revision erörtert.] Pett, J./Poritz, D.: A more effective approach for… …Prüfern Zwirner, C./Boecker, C./Hartmann, S.: Qualitätssicherung für interne Revisionssysteme – Prüfung nach IDW PS 983, Die Wirtschaftsprüfung (WPg) 9/2018… …emails using self-referential pronouns: A preliminary analysis, Accounting Forum 1/2018, S. 78–85. [Der Artikel versucht ein besseres Verständnis für Fraud… ….: International compliance with new Basel Accord principles for risk governance, Accounting and Finance 1/2018, S. 279– 311. [Wright, Sheedy und Magee (2018)… …einen neuen Ansatz, die Risk Governance, vor. Sie zeigen insbesondere, was dieser Ansatz konzeptionell für die unternehmerische Überwachung bedeutet und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …verhandelte hierüber mit der Stadt. Die Satzung der Klägerin enthält Zustimmungsvorbehalte. Unter anderem bedarf der Vorstand für die Ausführung von Bauten und… …der Ursprungskosten nach oben korrigiert. Der Beklagte schloss für die Klägerin mit der Stadt D. einen Erbbaurechtsvertrag auf die Dauer von 50 Jahren… …gelang nicht. Mit der Klage verlangt die Klägerin unter anderem die Zahlung von 2.913.287 Euro nebst Zinsen und beantragt, die Ersatzpflicht für weitere… …Sanierung des Bauvorhabens nicht ausgesetzt und wegen der grundlegend veränderten Planungssituation keine erneute Entscheidung des Aufsichtsrats für das… …, wie sie die Satzung der Klägerin auf der Grundlage des § 111 Abs. 4 S. 2 AktG für bestimmte Geschäfte vorsieht, sind das Instrument vorbeugender… …unter Bezugnahme auf den Schutzzweck von § 93 Abs. 2 AktG. Die Norm sei kein Sanktionsinstrument für die Verletzung innergesellschaftlicher… …unangemessene Gegenleistung gewährt wird (hier: höhere Vergütung aus bloßer Gefälligkeit). 2. Verstöße gegen das Betriebsverfassungsgesetz stellen für sich… …Vorgaben des BetrVG nicht beansprucht werden durften. Motivation für die Zahlung des Gehalts durch den Angeklagten war es unter anderem, dem… …Betriebsverfassungsgesetz für sich genommen keine Pflichtverletzung im Sinne des § 266 Abs. 1 StGB zu begründen, weil dessen Vorschriften lediglich dem Schutz des… …der nach § 37 Abs. 4 S. 1 BetrVG Vergütung untersagen. Für unbeachtlich hält der BGH hingegen die Motivation des Angeklagten, mit den Zahlungen auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2018 – 31.12.2019

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. 2018 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren. Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 3. Anerkannte Abschlüsse Nationale und international anerkannte… …. CPE-Punkte Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen… …. Nutzen Sie die Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nicht-Mitglieder. 5. Starkes Netzwerk Bei unseren Seminaren können… …Präventivfokus der IR Workshop Ethik für Revisoren 04.–04.04.2019 Michael Bünis Workshop Ethik für Revisoren 03.–03.12.2019 Michael Bünis ➚ Aufbaustufe IKS II –… …Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors/der Revisorin… …Datenschutz als und im Prüfauftrag Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision 16.–17.04.2019 Berthold Weghaus… …Münzenberg Neu! Neu! Neu! 320 ZIR 12. 18 VERANSTALTUNGEN Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision Seminare… …Seminare IT-Revision & Digitalisierung ➞ Grundstufe Automatisierte Grundlagenprüfung in einer SAP Umgebung BIG DATA – Analyseverfahren für Fortgeschrittene…

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