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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Einführung und Bedeutung des Themas

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …1. Einführung und Bedeutung des Themas Bilanzanalysen haben allgemein die Aufgabe, aus den Angaben des Abschlusses Er- kenntnisse über die Finanz-… …und Ertragslage1, aber auch Informationen über die Vermögens-, Kapital- oder die Investitionslage eines Unternehmens bzw. Konzerns zu gewinnen. Obwohl… …Tochterunternehmen, assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen auf der Grundlage der unmittelbaren Kapitalbetei- ligung anstatt auf der Grundlage der von… …den Beteiligungsunternehmen berichteten Ergebnisse und der ausgewiesenen Reinvermögen erfasst. Im Gegensatz hierzu hat ein (Mutter-)Unternehmen… …von Abschlussanalyse – und analog von Abschlusspolitik – die Rede sein, um das Zielobjekt der Gestaltung sowie der Analyse umfassend abzugrenzen… …ergän- zend, soweit es ihr Unternehmen betrifft, auf interne Daten zurückgreifen. Trotzdem haben Abschlussanalysen und insbesondere die Konsequenzen, die… …das Kredit-Rating senken, die Finanzierung erschweren und die Fremdkapitalkosten erhöhen oder den Marktwert der Eigenkapitalinstrumente unter Druck… …bringen und somit auch die Gefahr einer feindlichen Übernahme erhöhen. Insoweit wird jedes rational handelnde Unterneh- men, dessen Abschluss (auch nur… …möglicherweise) analysiert wird, die potenziellen 1 Vgl. Coenenberg, A. G./Haller, A./Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, 26. Aufl… …., Stuttgart 2021, S. 1085 f. 2 Einführung und Bedeutung des Themas Konsequenzen aus einer Abschlussanalyse berücksichtigen und auch in seinen Hand- lungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Martin Kreutner

  …Compliance bewegt … ZRFC 5/23 381 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Martin Kreutner, internationaler Of Counsel und Consultant in den Bereichen… …Antikorruption und Compliance, Corporate Diplomacy, Human Rights Martin Kreutner, hält akademische Abschlüsse in Rechtswissenschaften sowie Sozialwissenschaften… …und ist internationaler Antikorruptions- und Compliance- Experte. Er war Dekan (Emeritus) der International Anti-Corruption Academy, Leiter der… …Kriminologie, Experte und Berater unter anderem für die UN, Europarat, EU, OSCE, und Weltbank sowie der gesetzliche Bevollmächtigte des Rechtsstaats und… …Antikorruptionsvolksbegehrens in Österreich. Zurzeit ist er internationaler Of Counsel und Consultant in den Bereichen Antikorruption und Compliance, Corporate Diplomacy, Human… …Rights. Darüber hinaus ist er Gastdozent an mehreren Universitäten und Fachhochschulen. In Ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Compliance ist… …generaliter das Einhalten von Gesetzen, kodifizierten Richtlinien, langfristigen und festgelegten, betrieblichen Verhaltensregeln und grundlegenden… …gesellschaftlichen Maximen. In ihrer institutionalisierten Form sehe ich Compliance damit sowohl in einer unternehmenseigenen Risikomanagement-, Glaubwürdigkeits- und… …gutgläubigen Naivität. Ich habe vor ziemlich genau drei Jahrzehnten für die Vereinten Nationen in einem Krisengebiet gearbeitet und war für einige Großbaustellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. André Uhlmann

  …Compliance bewegt … ZRFC 6/23 425 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Dr. André Uhlmann, Chief Compliance Officer der TK Elevator GmbH Dr. André Uhlmann… …für den gesamten thyssenkrupp Konzern und zuletzt als Head of Compliance für den Geschäftsbereich Industrial Solutions (Großanlagenbau und Marineschiff… …den Compliance- Bereich neu aufgebaut und das Compliance- Management-System neu ausgerichtet hat. Aktuell ist er mit seinem globalen Team für die… …Bereiche Antikorruption, Kartellrecht, Datenschutz, Geldwäscheprävention und Sanktionskontrolle zuständig. In ihren eigenen Worten: Was ist ­Compliance?… …Compliance ist heutzutage mehr als nur die Einhaltung von Gesetzen und unternehmensinternen Richtlinien. Es geht vielmehr darum, das Richtige zu tun, also um… …wertebasiertes Handeln. heitlichen Compliance-Ansatz ausweiten dürfen. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance… …durch Kommunikation und Kollaboration geprägten Thema gewandelt. Entsprechend ist es erforderlich, sich permanent mit Menschen aus unterschiedlichen… …Unternehmensbereichen, Hierarchiestufen und Kulturen auseinanderzusetzen. Dadurch ist man permanent gefordert, den eigenen Blickwinkel zu hinterfragen und den Horizont zu… …erweitern, und so wird die Arbeit niemals langweilig. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Die Einführung einer Softwarelösung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  ESG-Themenrelevanz in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse von Bund und Ländern sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Lucas Kirste, Prof. Dr. Inge Wulf

  …32 • ZCG 1/23 • Rechnungslegung Public Corporate Governance ESG-Themenrelevanz in Public Corporate Governance Kodizes Analyse von Bund und Ländern… …sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen Lucas Kirste · Prof. Dr. Inge Wulf Während Umwelt- und Sozialthemen bereits seit einigen Jahrzehnten von… …gesellschaftlicher Bedeutung sind, haben diese nachhaltigkeitsbezogenen Belange erst mit der Richtline 2014/95/EU Eingang in die europäische und mit dem CSR-RUG (2017)… …eine zunehmende rechtliche Bedeutung beigemessen. Für den öffentlichen Sektor sind diese Themen aufgrund seiner inhärenten Gemeinwohlorientierung und… …damit verbundenen Vorbildrolle sowie Beziehung zu den verschiedensten Stakeholdern ebenso relevant. Insofern sollten die ESG-Aspekte Umwelt, ­Soziales und… …Unternehmensführung (Environment, Social, Governance) auch zur Stärkung der staatlichen Legitimität im Rahmen der ­Regelungen zur Steuerung, Leitung und Überwachung von… …­öffentlichen Unternehmen Berücksichtigung finden. In diesem Kontext untersucht dieser Beitrag, inwiefern die Public Corporate Governance Kodizes von Bund und… …Ländern diese Belange thematisieren und wo Verbesserungspotenzial besteht. Außerdem werden auf Grundlage der Untersuchungsergebnisse Handlungsempfehlungen… …Nachhaltigkeit auch für nicht-kapitalmarktorientierte öffentliche Unternehmen aufgrund ihrer inhärenten Gemeinwohlorientierung und damit verbundenen… …Vorbildfunktion und Beziehung zu den verschiedensten Stakeholdern relevant. Daher ist es auch entsprechend der Legitimitätstheorie konsequent, wenn öffentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Management-Systeme auch in KMU

  Verpflichtung für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Compliance-Management-Systeme Recht • ZCG 3/23 • 121 Compliance-Management- Systeme auch in KMU Verpflichtung für den Mittelstand und bei… …­inhabergeführten Unternehmen Prof. Dr. Peter Fissenewert Geschäftsführerende haften persönlich, wenn sie unzureichende Compliance-Maßnahmen treffen und es zu… …Organisationsstruktur im Unternehmen schaffen, die Rechtmäßigkeit und Effizienz des Handelns gewährleistet. Dazu gehört, dass Geschäftsleitende jederzeit Überblick über… …die wirtschaftliche und finanzielle Lage der Gesellschaft haben. Notwendig ist ein Überwachungssystem, mit dem Risiken für den Fortbestand des… …Unternehmens erfasst und kontrolliert werden können. Dies ergibt sich bereits aus einem Urteil des BGH vom 20.2.1995 (II ZR 9/94). Eine gesetzliche Verpflichtung… …gesetzlichen Vorschriften, internen Richtlinien und ethischen Standards einhält. Compliance ist aktives Risikomanagement. Compliance soll Dinge regeln und… …Richtlinien dort schaffen, wo Gefahren drohen, dass das Unternehmen in welcher Art auch immer geschädigt wird. Die Einhaltung der Regelungen und des Rechts ist… …Compliance-Architektur 24/7, verbunden mit den gesamten internen und externen Unternehmungsverbindungen. 1 Im Mittelstand ist die Einhaltung dieser Regeln genauso wichtig… …wie bei Großunternehmen, da sie dazu beitragen, das Risiko von Rechtsverstößen, finanziellen Verlusten und Reputationsschäden zu minimieren. In… …oder andere wettbewerbsbeschränkende Praktiken. c Geldwäschegesetz (GWG) – Unternehmen sind verpflichtet, Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Wenn es zu schön ist, um wahr zu sein …

  Der schmale Grat zwischen zulässigem Vertrauen und professioneller Skepsis
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Vertrauen und professioneller Skepsis Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der… …profes­sioneller Skepsis in der Prüfung bei politischen Ent­schei­dungs­trä­gern, Regulierungsbehörden und der Öffentlichkeit in den letzten Jahren stark zugenommen… …. Im Jahr 2020 hat die Anti-Fraud Collaboration das White Paper „Skepticism in Practice“ mit Informationen über den Wert und die Umsetzung eines… …Entwurfs der neuen Global Internal Audit Standards des IIA, aktuelle Überlegungen zur professionellen beruflichen Skepsis darzustellen und mögliche… …Auswirkungen und Schwierigkeiten bei der praktischen Arbeit der Internen Revision zu beleuchten. Was könnte ein angemessenes Maß professioneller beruflicher… …Revisionsprüfung? Wie kann die Revisionsleitung für die Revisionseinheit einen angemessenen Grad an professioneller Skepsis bestimmen, kommunizieren und überwachen?… …Und was bedeutet dies alles übergeordnet für die Prüfungsqualität? In unserem Beitrag wollen wir diesen Fragen nachgehen und den Leserinnen und Lesern… …Revision Professionelle berufliche Skepsis in der Internen Revision ist eine Geisteshaltung, in der Interne Revisorinnen und Revisoren nichts als… …selbstverständlich hinnehmen. Sie hinterfragen ständig, was sie hören und sehen, und sie bewerten Prüfungsnachweise kritisch. 1 Interne Revisorinnen und Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Compliance-Management-Systeme

  Verpflichtung auch für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmungen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …CMS Recht • ZCG 4/23 • 167 Compliance-Management- Systeme Verpflichtung auch für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmungen Prof. Dr… …. Peter Fissenewert Geschäftsführer haften persönlich, wenn sie unzureichende Compliance-Maßnahmen treffen und es zu Gesetzesverstößen von Mitarbeitenden… …, die Rechtmäßigkeit und Effizienz des Handelns gewährleistet. Dazu gehört, dass der Geschäftsleiter jederzeit Überblick über die wirtschaftliche und… …finanzielle Lage der Gesellschaft hat. Notwendig ist ein Überwachungssystem, mit dem Risiken für den Fortbestand des Unternehmens erfasst und kontrolliert… …und ethischen Standards einhält. Compliance ist aktives Risikomanagement. Compliance soll Dinge regeln, Richtlinien schaffen dort, wo Gefahren drohen… …, das Unternehmen in welcher Art auch immer zu schädigen. Die Einhaltung der Regelungen und des Rechts ist also längst nicht mehr dem Zufall, dem… …Risiko von Rechtsverstößen, finanziellen Verlusten und Reputationsschäden zu minimieren. In Deutschland gibt es bereits einige gesetzliche Vorschriften… …Geldwäschegesetz (GWG) Unternehmen sind verpflichtet, Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu ergreifen, einschließlich der Identifi-… …1 Vgl. Fissenewert, Compliance für den Mittelstand, S. 13; Klindt/Pelz/Theusinger, NJW 2010 S. 2385. zierung von Kunden und der Meldung verdächtiger… …Transaktionen. c Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) Diese EU-weite Verordnung verpflichtet Unternehmen, den Schutz personenbezogener Daten sicherzustellen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Compliance-Verhalten in Teams

  Die Implikationen von gemeinsamen Entscheidungen und geteilten Konsequenzen
  

  Prof. Dr. Tim Lohse, Dr. Sven A. Simon

  …gemeinsamen Entscheidungen und geteilten Konsequenzen Prof. Dr. Tim Lohse / Dr. Sven A. Simon* Teams nehmen es mit dem Befolgen von Regeln, Normen und Gesetzen… …mitunter weniger genau als Individuen. Dies belegen Untersuchungen aus der Verhaltensökonomie und der Sozialpsychologie. Doch was ist der Grund hierfür? Und… …Unternehmen und Organisationen compliant sind und Vorschriften und Gesetze eingehalten werden oder nicht, ist milliardenschwer, wie etwa die… …Dividendenarbitragegeschäfte Cum-Ex oder der Abgasskandal bei Volkswagen zeigen. Derlei Verstöße gegen Steuergesetze und Umweltnormen erstaunen umso mehr, da die in der… …Akteure an Biss zu verlieren scheint. Und in Firmen und Organisationen entscheiden eben häufig Teams und nicht Einzelpersonen. Im Fall der hochkomplexen… …Aktiengeschäfte des Cum-Ex-Steuerbetrugs, mussten zum Beispiel Mitarbeitetende sowohl innerhalb als auch zwischen Banken, Aktienhändlern und Anwaltskanzleien… …werden oft nicht nur einem einzelnen Entscheidungsträger zugeschrieben, sondern betreffen in der Regel das gesamte Unternehmen und möglicherweise sogar… …Non-Compliance als Einzelpersonen? Wie unterscheidet sich die Entscheidung eines Teams von der Entscheidung von Einzelpersonen? Und was ist ihre Motivation für… …(Non-)Compliance? Und vor allem: Was sind die wichtigsten Ursachen für das Compliance-Verhalten von Teams? Ist es die Tatsache, dass mehrere Akteure die… …werden kann und unter welchen Bedingungen ein Audit-Mechanismus geeignet ist, der Non-Compliance von Teams entgegenzuwirken. Zur Beantwortung dieser Fragen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Climate Risk Management

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Nadine Berchtold

  …Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen Prof. Dr. Stefan Hunziker / Dr. Mirjam Durrer / Nadine Berchtold* Das Institut für Finanzdienstleistung Zug… …(IFZ) der Hochschule Luzern und das Institut für Controlling der Fachhochschule Kiel haben gemeinsam eine Studie zum Thema „Umgang mit Klimarisiken“ in… …Schweizer und deutschen Unternehmen durchgeführt. Die Ergebnisse zeigen, dass bei den befragten Unternehmen zwar das Bewusstsein über die Relevanz von… …und dass die Bewertung dieser Risiken eine große Herausforderung darstellt. Obwohl der Klimawandel viele negative Auswirkungen mit sich bringt, können… …und wird voraussichtlich über kurz oder lang alle Unternehmen in der einen oder anderen Form betreffen. Durch die komplexen Wechselwirkungen und… …Interdependenzen zwischen verschiedensten Elementen der Ökosphäre entstehen zahlreiche für Mensch und Umwelt nachteilige Effekte, welche es im unternehmensweiten… …komplexes, sich ständig veränderndes Risiko dar und sollte deshalb im Zusammenhang mit anderen systemischen Risiken betrachtet werden. Risk Manager stehen vor… …der besonderen Herausforderung, die Relevanz der klimabedingten Risiken für ihr Unternehmen abzuschätzen und entscheidungsrelevante Informationen für… …unter anderem analysiert, ob und in welcher Form Schweizer und deutsche Unternehmen Klimarisiken beachten. Insbesondere wurde den Fragen nachgegangen, wie… …Klimarisiken identifiziert, analysiert und bewertet werden und ob sie in die Entscheidungsprozesse beziehungsweise das unternehmensweite Risk Management der…

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• Kreditzusage erfordert Angaben zu ESG-Risiken und Cybersicherheit

  …Realität und Erwartungshaltung an ESG und Cybersicherheit in einem Sanierungskonzept klaffen zwischen Unternehmen und Banken weit auseinander. Dies… …Risiken, deren Abbildung in der Planung und die Definition konkreter ESG-Maßnahmen. Die Gefährdung einer positiven Sanierungsaussage bei… …Banken kommen laut der Befragten höhere Risiken auf die Unternehmen zu, genannt werden insbesondere Umsatzentwicklung, Finanzierungsfähigkeit und… …befasst sich ein aktueller Beitrag von Eva Ringelspacher und Nathalie Handl in der KSI-Ausgabe 3/2023. Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung… …vielschichtiger Probleme. Das frühzeitige Erkennen drohender Krisen, eine umfassende Ursachenanalyse und rechtzeitiges Gegensteuern werden so zu… …Schlüsselkompetenzen erfolgreicher Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung. Setzen Sie auf Früherkennung und Krisenprävention. Werden Sie aktiv, wenn es noch… …Handlungsspielraum gibt. Die KSI bietet Ihnen fundierte Beiträge zu bewährten Analysemethoden und informiert über neueste fachliche Tendenzen: Exzellentes Praxiswissen… …für vorausschauende Entscheidungen und ein versiertes Vorgehen in Krisen-, Insolvenz- und Sanierungsfällen. Fallstudien und Arbeitshilfen Die Rubrik… …„Praxisforum“ unterstützt Sie mit aktuellen Best Practices, nützlichen Umsetzungstipps und Checklisten. Mit der Rubrik „Report“ behalten Sie aktuelle… …Rechtsprechung und neue gesetzliche oder organisatorische Erfordernisse im Blick. Neueste Literatur, kommende Veranstaltungen und interessante Branchennews finden…

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