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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …180 · ZIR 4/14 · Forschung Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung Eine Betrachtung… …vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik Dr. Stefan Stöhr / Oliver Dieterle* Die Institutionenökonomik bietet ein gut geeignetes Instrumentarium… …, die Verhaltensweisen und Argumentationsstrategien der Akteure im Kontext der Internen Revision zu analysieren, zu antizipieren und in positiver Weise zu… …kanalisieren. Der vorliegende Artikel überträgt die Theorien der Institutionenökonomik auf die Prüftätigkeit der Internen Revision. Dabei wird das Verhältnis… …Prinzipal-Agent-Probleme und Kos ten der Prüftätigkeit durch die Schaffung vertrauensbildender Maßnahmen minimiert werden können. Vorbemerkung mäßigkeit und die Effizienz… …des Verwaltungshandelns. Ihre Prüfungs- und Beratungsdienstleistung ist unabhängig und objektiv“. Insofern ist die IR zwar Teil der Organisation, aber… …nicht Teil des operativen Geschäftes. 1. Einleitung 1.1 Problemstellung und Zielsetzung Im Geschäftsbereich der Bundesagentur für Arbeit (BA) erfüllt die… …IR die gesetzlichen Prüfaufträge nach den Sozialgesetzbüchern (SGB) Zweites Buch (II) und Drittes Buch (III). Sie soll dabei Schwachstellen in der… …Organisation und beim Aufgabenvollzug aufzeigen und mit ihren Feststellungen und Vorschlägen einen Beitrag zur Optimierung der BA leisten und dadurch Mehrwerte… …Einzelnen sind die Aufgaben und Befugnisse der IR der BA in den Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision geregelt. 3 Die Prüftätigkeit der IR der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …266 · ZIR 6/14 · Berufsstand Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?… …, der die Befragungsergebnisse von 1.483 Betrugsfällen aus 105 Ländern zusammenfasst. Damit besitzt die Interne Revision eine weitere empirische… …Datenquelle, um bestehende Anti-Fraud-Management-Systeme (präventiv) oder auch vermutete Betrugsfälle (detektiv) noch wirksamer prüfen zu können. Der Autor… …2010 bzw. 2012 dar und hinterfragt dabei insbesondere die Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision. Das Dokument ist im Archiv des ACFE-Webportals 2… …Berufsstandards 6 und der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision) 7 verpflichten die… …Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen 9 , die eigene Organisation im Sinne der Fraud-Prävention auszurichten 10 , die Gefahr durch… …Fraud im Rahmen einer risiko orien tier ten Prüfungsplanung mit einzubeziehen 11 und das von der Geschäftsleitung zu implementierende… …2013 schätzungsweise bei 160 Mio. €. 4 Der tatsächliche Schaden durch Betrug an Unternehmen und Organisationen erreichte jedoch ein Vielfaches davon. So… …vermuteten die 34.615 Befragungsteilnehmer des 2014er Fraud-Reports, dass jährlich ungefähr 5 % Umsatz durch Fraud verloren gehen. Der weltweite Gesamtschaden… …* Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Interne Revision der ANWR-Gruppe mit Sitz in Mainhausen. Er ist seit 16 Jahren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Fehlerkorrekturen in der internationalen Rechnungslegung in Interaktion mit Corporate-Governance-Elementen

  Ein Resümee der empirischen Forschung
  

  Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Maul

  …Rechnungslegung • ZCG 5/14 • 227 Fehlerkorrekturen in der internationalen Rechnungslegung in Interaktion mit Corporate-Governance- Elementen Ein… …Resümee der empirischen Forschung Stefan Maul* Die derzeitigen Diskussionen und Äußerungen rechnungslegungsbezogener Gremien (IASB, SEC, ESMA und EFRAG) bzw… …. von deren Mitgliedern über die Qualität und Komplexität der Finanzberichterstattung machen nach wie vor deutlich, wie bedeutend die Identifizierung von… …wesentlicher empirischer Resultate wiederzugeben. Dabei liegt der Fokus auf für die Corporate Governance bedeutenden Elementen. 1. Einleitung Der Jahresabschluss… …Unternehmensführung und -überwachung 1 . Daher werden Fehlerkorrekturen als ein Indikator für eine ungenügende Leistung auf Seiten der Corporate Governance betrachtet 2… …direktes Resultat einer Falschdarstellung liefern sie eine geeignete Datenquelle zur Ermittlung der Ursachen und Konsequenzen von rechnungslegungsbezogenen… …Aktualität der Problematik für Forschung und Praxis. So gab das IASB die Bildung einer neuen Arbeitsgruppe im Rahmen seiner „Disclosure Initiative“ bekannt… …, dessen Ziel es ist, die Darstellung der Finanzberichterstattung deutlich zu verbessern 5 , und Andrew Ceresney, Co-Direktor der SEC Enforcement-Division… …, weist auf den gegenwärtigen Anstieg von Fehlerkorrekturen großer Unternehmen hin 6 . Daneben diskutiert die EFRAG die Komplexität der Rechnungslegung 7… …und die europäische Wertpapieraufsichtsbehörde ESMA kritisiert aktuell, dass trotz steigender Erfahrung in der IFRS-Rechnungslegung weiterhin eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 1)

  Interviewablauf, Befragungstechnik und Techniken der Lügenerkennung
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …ZRFC 5/14 220 Keywords: Abschlussprüfung Fraud Bilanzmanipulation Fraud-Interviews Befragungstechniken Techniken der Lügenerkennung Fraud-Interviews… …in der Abschlussprüfung (Teil 1) Interviewablauf, Befragungstechnik und Techniken der Lügenerkennung Dr. Katharina Kümpel Christoph Oldewurtel Prof. Dr… …insbesondere seit den jüngsten Novellierungen der Standards das Instrument der sogenannten Fraud-Interviews ein. Diese werden jedoch in der Praxis in Ermangelung… …fehlender Anwendungshinweise bislang nur unstrukturiert angewendet. Der vorliegende Beitrag hat das Ziel, zu diesem Zwecke auch für den Abschlussprüfer… …Befragungstechniken sowie spezifische Techniken der Lügenerkennung eingegangen, während der zweite Teil ergänzend Möglichkeiten zur Erkennung von spezifischen… …nahezu jeglicher Prüfungshandlungen dar und kann neben der Belegprüfung als wesentliche Quelle der prüferischen Urteilsbildung angesehen werden. 1 Dies… …gilt in besonderem Maße auch für die Aufdeckung fraudulenter Handlungen, sieht sich der handelsrechtliche Ab- * Dr. Katharina Kümpel ist in der… …Konzernrevision der Bayer AG, Leverkusen, tätig; Dipl.-Kfm. Christoph Oldewurtel ist Prüfungsleiter bei einer großen mittelständischen… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Dortmund. Prof. Dr. Matthias Wolz ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Wirtschaftsprüfung und Controlling an der… …, S. 199-200. schlussprüfer hierbei doch im Rahmen der ihm zur Verfügung stehenden Möglichkeiten mit großen Herausforderungen konfrontiert. 2 Denn im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Der Schrei der polnischen Gesellschaft nach mehr Datenschutz

  – zum Datenschutzniveau in Polen im Vorfeld der gesamteuropäischen Lösung
  

  Andrzej Bielajew, Tomasz Herman

  …Der Schrei der polnischen ­Gesellschaft nach mehr Datenschutz Bielajew / Herman PinG 02.14 45 Andrzej Bielajew, ­wissenschaftlicher ­Mitarbeiter… …, HÄRTING Rechtsanwälte Tomasz Herman, ­studentischer ­Mitarbeiter, HÄRTING Rechtsanwälte Der Schrei der polnischen ­Gesellschaft nach mehr Datenschutz – zum… …Datenschutzniveau in Polen im Vorfeld der ­gesamteuropäischen Lösung Andrzej Bielajew und Tomasz Herman Polen ist einer der großen Player auf dem europäischen und… …internationalen Markt. Nach der anfänglich instabilen Lage nach dem Zweiten Weltkrieg und dem wenig versprechenden Nachlass der kommunistischen Besetzung, hat sich… …wirtschaftliches Wachstum und materiellen Wohlstand zu interessieren. Als die Vorgaben der europäischen Richtlinie 95/46/EG mit der Ustawa o Ochronie Danych… …Osobowych im Jahr 1997 umgesetzt wurden, hat der Datenschutz für den Durchschnittspolen kaum Relevanz gehabt. Mit der Entwicklung des Internets, ständiger… …­Präsenz von Social Media im täglichen Leben und dem Zeitalter der unsichtbaren Überwachung durch die nationalen Geheimdienste, haben sich sowohl die Lage… …als auch das Interesse am Datenschutz ­erheblich verändert. Wie der Oberste Datenschutzbeauftragte Polens (Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych)… …, 1 Herr Wojciech Rafał Wiewiórowski, vor kurzem in einem Interview berichtete, „ist das Bewusstsein und die Relevanz des Datenschutzes in der… …polnischen Gesellschaft erheblich ­gestiegen“. 2 Als Beweis für diese Tatsache dient der Umstand, dass trotz der seit langem unverändert bestehenden Rechtslage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Feedback-Fragebogen für Kunden der Internen Revision

  Inhaltliche und formale Anforderungen sowie praktische Umsetzungsempfehlungen dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …112 · ZIR 3/14 · Best Practice Feedback-Fragebogen für Kunden der Internen Revision Inhaltliche und formale Anforderungen sowie praktische… …Umsetzungsempfehlungen dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH Dr. Andreas Kamm* Der Artikel beschäftigt sich mit der Qualitätssicherung in der… …Internen Revision. Dazu wird die Kundenbefragung als Instrument der internen Qualitätsüberwachung am Beispiel eines Feedback-Fragebogens behandelt. Der Autor… …hinaus wird der Fragebogenprozess ausführlich diskutiert und am Beispiel der Internen Revision des Zeppelin Konzerns praxisbezogen dargestellt. Die Autor… …ist Leiter der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH (Holding des Zeppelin Konzerns). Vorwort Nicht nur in der Industrie, sondern insbesondere auch bei… …Dienstleistungen ist es schon lange Zeit üblich, mit Hilfe von regelmäßig durchgeführten Befragungen das Feedback der Kunden in Bezug auf die Qualität eines… …Produktes oder einer Dienstleistung einzuholen. Für den Bereich der Revision ist das Instrument Feedback- Fragebogen sogar in einer der wesentlichen… …standesgemäßen Grundlagen schriftlich fixiert. Attributstandard 1300 (Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung) der „Internationalen Standards für die… …berufliche Praxis der Internen Revision 2013“ 1 regelt, dass der Leiter der Revision ein alle Aufgabengebiete der Revision umfassendes Programm zur… …Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung entwickeln und pflegen soll. Ein mögliches Element hierbei sind Feedback-Fragebogen, welche von der geprüften bzw. der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2014

  Verhaltensregeln nach § 38a BDSG

  Der Code of Conduct der Versicherungswirtschaft
  

  Dr. Martina Vomhof

  …Verhaltensregeln nach § 38a BDSG Vomhof PinG 05.14 209 PRIVACY COMPLIANCE Verhaltensregeln nach § 38a BDSG Der Code of Conduct der… …Versicherungswirtschaft Dr. Martina Vomhof Dr. Martina Vomhof, Leiterin Datenschutz/ Grundsatzfragen beim Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e. V. (GDV)… …aufsichtsbehördlich geprüft werden. Von dieser Möglichkeit wurde bisher in der Praxis kaum Gebrauch gemacht. 1 Einige Ansätze scheiterten noch vor der förmlichen… …Antragstellung oder jedenfalls vor einer Behördenentscheidung, da keine Einigung zwischen Wirtschaft und Datenschutzaufsichtsbehörden erzielt werden konnte. 2 Der… …Gesamtverband der deutschen Versicherungswirtschaft (GDV) ist dennoch diesen Weg gegangen. Dessen Verhaltensregeln für den Umgang mit personenbezogenen Daten in… …der Versicherungswirtschaft (Code of Conduct) 3 wurden im November 2012 vom zuständigen Berliner Beauftragten für Datenschutz und Informationsfreiheit… …BDSG. 4 II. Historie 1. Alte Einwilligungserklärungen der Versicherungswirtschaft Wie in vielen anderen Branchen auch wurde die Datenverarbeitung in der… …Versicherungswirtschaft in der Vergangenheit in weiten Bereichen auf datenschutzrechtliche Einwilligungserklärungen nach § 4a BDSG gestützt. Die Einwilligungsklauseln… …Conduct_Datenschutz_2012.pdf. 4 Petrautzki, BvD-News 2/2014, 25; Moos, K&R 2014, 149, 155; Kranig/Peintinger, ZD 2014, 3, 4. In der Literatur wird – soweit ersichtlich – bisher… …Bundesaufsichtsamt für das Versicherungswesen abgestimmt. 5 Nach der Reform des Versicherungsaufsichtsrechts im Jahr 1994 konnten die Versicherungsunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2014

  Integrated Reporting: Ist Vergleichbarkeit in der Vielfalt möglich?

  Ein Praxisbericht aus der aktuellen Umsetzung von Integrated Reporting in Deutschland
  

  Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …220 • ZCG 5/14 • Rechnungslegung Integrated Reporting: Ist Vergleichbarkeit in der Vielfalt möglich? Ein Praxisbericht aus der aktuellen Umsetzung… …von Integrated Reporting in Deutschland Nicolette Behncke / Prof. Dr. Inge Wulf * Mit der Veröffentlichung des -Framework des Integrated Reporting… …umgesetzt werden kann. Der folgende Beitrag untersucht die zu beobachtenden Anwendungsformen von Integrated Reporting in der deutschen Berichtspraxis und… …unterbreitet zum Zwecke der besseren Vergleichbarkeit einen Vorschlag für eine einheitliche Berichtsstruktur. 1. Einführung Da die traditionelle… …Finanzberichterstattung dem Informationsbedürfnis der Kapitalmarktteilnehmer und Stakeholder nicht mehr in vollem Umfang gerecht wird, wurde in der jüngsten Vergangenheit… …versucht, wahrgenommene Informationslücken mit umfangreicheren Einzelberichten zu schließen. So umfasst der deutsche Lagebericht als Pflichtpublikation für… …insbesondere der gestiegenen Erwartungshaltung von Adressaten nachzukommen, die auch nichtfinanzielle Werttreiber des langfristigen Unternehmenserfolgs in ihr… …„Integrated Reporting“ bezeichnet wird, um langfristig eine weltweite Neuausrichtung der Unternehmensberichterstattung zu erreichen 3 . In diesem Sinne werden… …von den deutschen Unternehmen, die mit der praktischen Anwendung des IIRC-Rahmenwerks bereits in dessen Entwurfsstadium in einem Pilotprogramm begonnen… …haben, u.a. als Motivation zur Umsetzung der integrierten Berichterstattung CCeine Verbesserung der Berichtseffizienz und Berichtsqualität, CCdie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …34 · ZIR 1/14 · Wissenschaft Die Continuous Auditing- Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft… …Prof. Dr. Marc Eulerich / Artur Kalinichenko* Der Begriff des „Continuous Auditing“ spielt nicht erst seit kurzem eine verstärkte Rolle in der Internen… …Revision, sondern ist bereits über mehrere Jahre immer wieder der Gegenstand von Diskussionen hinsichtlich der Ausgestaltung, Sinnhaftigkeit und… …, existieren international auch zahlreiche wissenschaftliche Beiträge. Aus diesem Grund zielt der vorliegende Artikel darauf ab, die Continuous… …. Einleitung Die Argumente für die Einführung von kontinuierlichen Prüfsystemen in der Revision sind zahlreich und zumeist auch sofort nachvollziehbar. Durch die… …automatisierte Prüfung von Informationen soll der Revisor näher an die operativen Prozesse gebracht werden und die vergangenheitsorientierte Prüfung immer direkter… …an den tatsächlichen Entstehungszeitpunkt des geprüften Vorfalls gelangen. Insbesondere aufgrund der stark zugenommenen Komplexität der Geschäftsdaten… …und der undurchsichtigen und dynamischen Umwelt erscheinen derartige Unterstützungssysteme und Instrumente als sinnvoll. Auch die zunehmende Dichte von… …Ziel der vorliegenden Untersuchung in der Zusammenfassung und Klassifizierung der wissenschaftlichen Publikationen zum Thema CA und einer… …Veranschaulichung der bisherigen empirischen Erkenntnisse auf diesem Gebiet. Hieraus soll die „Black Box“ Continuous Auditing etwas umfänglicher verstanden werden und…

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  Recht und Praxis der Korruptionsprävention
  

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  Dr. Malte Passarge, Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Stefan Behringer, u.a.

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