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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2025

  Kapitalmarktrechtliche Aspekte interner Untersuchungen

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …01.2025 | EINFÜHRUNGSBEITRÄGE UND CHECKLISTEN WiJ-Checklisten Dr. André-M. Szesny, LL.M., Rechtsanwalt Kapitalmarktrechtliche Aspekte interner… …Untersuchungen A. Einführung Umfang und Grenzen interner Untersuchungen werden im Wesentlichen durch das Gesellschaftsrecht, das Datenschutzrecht und das… …Marktmanipulationsverbote der Marktmissbrauchsverordnung (MAR). 2 Sowohl zu Beginn interner Untersuchungen, erst recht aber während solcher Investigationen treten bislang… …vermag, 9 kann für die Anordnung und die Einleitung interner Untersuchungen nichts anderes gelten. b) Der Anlass der Einleitung als Insiderinformation… …Insiderinformationen im Rahmen interner Untersuchungen führt mithin zu einem erheblichen Sanktionsrisiko für jeden an der internen Untersuchung Beteiligten. Checkliste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …Aufgabenstellungen bei der bayeri- schen Justiz überwiegendmit strafrechtlichen Problemstellungen befasst. 2.4 Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme… …von Anwaltsunterlagen Hans-Peter Huber* Inhaltsübersicht 2.4.1 Grundlagen interner Untersuchungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2.4.1.1 Ziele interner Untersuchungen… …Bittmann/Brockhaus/von Coelln/Heuking,NZwiSt 2019, 1. 6 Ignor, CCZ 2011, 143 (145). 7 Knauer/Buhlmann,AnwBl 2010, 387m.w.N. 2.4.1 Grundlagen interner Untersuchungen Den… …international tätige Siemens AG.8 Zuletzt wurden sie im Zuge einer Beschlagnahme von Unterlagen interner Untersuchungen, in den Räumlichkeiten einer international… …Anwaltsunterlagen einhergehen, wird an gesonderter Stelle eingegangen (s. Unterpunkt 2.4.1.6) 2.4.1.1 Ziele interner Untersuchungen Die Ziele von internen… …ersticken.10 Weiterhin dienen die Untersu- chungsergebnisse interner Ermittlungen häufig als Grundlage für eine Koopera- tionmit den Ermittlungsbehörden, die… …interner Untersuchungen be- fasst.40 Während in der Literatur teilweise bloße „Anhaltspunkte“ ausreichen sollen oder andere „schlüssige Verdachtsmomente“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …STANDARDS Hinweisgeberschutzgesetz PROF. DR. NIELS OLAF ANGERMÜLLER · INGO SORGATZ Einrichtung interner Meldestellen nach dem… …angemessenen Bearbeitungsmöglichkeiten interner Stellen aufgehoben. 18 Dies ist zudem eine Angleichung an die europäische Richtlinie. 19 Die zwischenzeitliche… …einem Verdachtsfall pro 2.900 Be- 32 Vgl. BT Drs. 20/3442, hier: Jährlicher Erfüllungsaufwand für den Betrieb interner Meldestellen, S. 51 f. 03.24 ZIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …527 Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und… …Berichtsumfangs des Abschlussprüfers betonen die Bedeutung von – IKS, – Interner Revision und – Risikomanagement im Unternehmen. Konkrete Hinweise oder…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Trends in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat

  Wie die Community die Trends einschätzt
  

  Ines Schubiger, Stephan Pichler, Dr. Matthias Kopetzky

  …zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat Wie die Community die Trends einschätzt Nach mehr als zehn Jahren Koexistenz von Interner Revision… …und Compliance und einer beständigen Weiterentwicklung der Kommunikation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision hat sich eine Studie der FH Campus… …zeigen. 2. Organisatorische Zuordnung der Internen Revision Nach mehr als einem Jahrzehnt der Koexistenz von Interner Revision und Compliance geht es darum… …unterschiedliche Formen der formellen aber auch informellen Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Aufsichtsorgan entwickelt. Dies ist nicht zuletzt dem… …Informationsvorsprungs durch die Unternehmensleitung zu einer Belastungsprobe zwischen Unternehmensleitung und Interner Revision. Das durch das dualistische System… …Aufsichtsorgan und Interner Revision würde zu einer weiteren Stärkung der Unabhängigkeit der Internen Revision beitragen. Die direkte Kommunikation zwischen… …Interner Revision und Aufsichtsrat stellt das Vertrauensverhältnis zum Vorstand auf die Probe. Trotzdem wollen sich wesentliche Stakeholder eine Überwachung… …Involvierung des Vorstands zwischen Aufsichtsorgan und Interner Revision (und anderen GRC-Funktionen) eine Notwendigkeit darstellt, um in bestimmten… …Kommunikationswege beispielsweise zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat mit damit verbundenen Berichtsmöglichkeiten und Berichtspflichten stellt systemisch das… …(Vertrauens-)Verhältnis zwischen Vorstand und Interner Revision – zumindest aus Sicht einiger Betroffener auf beiden Seiten – infrage und auf die Probe. Das Wort vom…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das Verhältnis von interner Untersuchung und (Unternehmens-)Verteidigung

  Eine konstruktiv-kritische Bestandsaufnahme
  

  Rechtsanwälte Dr. med. Mathias Priewer, Dr. Lukas Ritzenhoff

  …Das Verhältnis von interner Untersuchung und (Unternehmens-)Verteidigung Eine konstruktiv-kritische Bestandsaufnahme I. Der missglückte Auftrag Die… …der geplanten Vorschrift zum Verhältnis von interner Untersuchung und Verteidigung: § 18 Abs. 1 Nr. 2 RefE- VerSanG knüpft die vertypte… …. Kritik 1. Fehlgehende Motive Der Regelung des § 18 Abs. 1 Nr. 2 RefE-VerSanG liegt die Annahme zugrunde, eine Verbindung von interner Untersuchung und… …Verteidigung schwäche die Glaubwürdigkeit der Untersuchungsergebnisse. Erst eine „funktionale Trennung“ von Verteidigung und interner Untersuchung könne den… …§ 18 Abs. 1 RefE-VerSanG (wesentlicher Aufklärungsbeitrag; Trennung von Verteidigung und interner Untersuchung; ununterbrochene und uneingeschränkte… …Rechtsanwälte hinnehmbar sein, dass im Falle einer Trennung von interner Untersuchung und Verteidigung ein verminderter Beschlagnahmeschutz für… …bei der Unternehmensverteidigung wegen der verbandsseitigen Wissensorganisationspflicht sogar unerlässlich sind. 13 Die Trennung von interner… …Referentenentwurf neue Unsicherheiten. Hierzu zählt die Frage, welchen Inhalt die von § 18 Abs. 1 Nr. 2 RefE-VerSanG vorgesehene Trennung zwischen interner… …Informationsungleichgewicht (s.o.). Ein weiterer ist, dass infolge der funktionalen Trennung von interner Untersuchung und Verteidigung das Kooperationserfordernis von der… …Kurzbeiträge 171 künstlichen Trennung von Verteidigung und interner Untersuchung im Ergebnis also genau das Gegenteil bewirkt. IV. Perspektiven Wozu würden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Externer und Interner Prüfer

  Bernd Grottel, Astrid Geis

  …3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr ExtErnE GovErnancE Interne Governance Private Equity Gesellschafterausschuss Familienmitglieder und… …Effizienz der Über- wachungstätigkeit sinkt. 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr 185 „Die regelmäßige Konsultation der Abschlussprüfer verschafft dem… …Bestand­ teil des Govern­ ance­ Systems I I Bus Iness Governance 188 terner und interner Governance handelt (Kofner 2009, S. 101f.; Peemöller 2004… …als Abschluss­ prüfer 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr 189 Ta b. 1: Ty pi sie ru ng v on F am ilie nu nt er ne hm en ty p 1 da… …freiwilli­ ge Prüfung des Jahres­ abschlusses Prüfungs­ pflicht des Konzern­ abschlusses und Konzern­ lageberichts 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr… …Prüfungsgebiet die Seg- mentberichterstattung hinzu. Gesamt­ beurteilung des Jahres­ abschlusses und ggf. Lage­ berichts 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr… …. Banken) mit der Zielset- Erweiterung der Bericht­ erstattung 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr 195 zung, ein besseres Rating zu erzielen und damit… …eines Vorteile einer Konzern­ abschluss­ prüfung aus einer Hand 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr 197 einheitlichen Abschlussprüfers erleichtert… …grundsätze einholen 3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr 199 wenn es darum geht, die Auswirkungen möglicher Bilanzierungs- und Bewer- tungswahlrechte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Freiheit!

  Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und Interner Revision
  

  Thomas Schneider

  …Interner Revision Thomas Schneider* Freiheit ist ein Begriff, der kaum mit Compliance verbunden wird, eher werden die beiden Worte als Gegensätze verstanden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …BERUFSSTAND Beeinflussung Interner Revisoren DR. CHRISTOPH SCHMIDT · UNIV.-PROF. DR. MARTIN R. W. HIEBL Beeinflussung Interner Revisoren durch… …abgeleitet kann aus den Vorgaben geschlossen werden, dass für die Organisation eines IRS Neutralität, Unabhängigkeit und Objektivität Interner Revisoren… …relevante Prüfungser- 4 Vgl. ebda., S. 76. 5 Vgl. IDW EPS 983 Anlagen Nr. 1. Beeinflussung Interner Revisoren BERUFSSTAND gebnisse erbringt. Die… …Interner Revisoren einem Versagen der Wirksamkeit eines IRS führen. 15 Zusammenfassend ist die Sicherstellung von Objektivität und Unabhängigkeit Interner… …Hintergrund stehen Einflüsse im Fokus dieser Studie, die die Objektivität und Unabhängigkeit Interner Revisoren beeinträchtigen können. Ebenso werden mögliche… …Unabhängigkeit und Objektivität von Revisoren vorzufinden. Arena/Azzone (2009) untersuchten organisatorische Einflüsse auf die Effektivität der Interner Revision… …Prüfungsaktivitäten Interner Revisoren. 19 Nach Sarens (2009) würden Faktoren wie Bildungsstand, Berufs praxis, berufsständische Zertifizierungen, persönliche… …. 43.; Schmidt, C. (2016a), S. 32. 20 Vgl. Sarens, G. (2009), S. 4.; Schmidt, C. (2016a), S. 32. 190 ZIR 04.17 Beeinflussung Interner Revisoren… …Fragebogen abgeleitet, um Einflüsse auf die Objektivität und Unabhängigkeit Interner Revisoren zu untersuchen. Dieser Fragebogen wurde online mittels… …auswählen, ob unange messene Einflüsse im Rahmen ihrer bisherigen Tätigkeit als Interner Revisor bestanden, die ihre Objektivität beeinflussten. Bei einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Rotation als ein effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren?

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren
  

  Dr. Christoph Schmidt, Prof. Dr. Anne d’Arcy

  …Objektivität Interner Revisoren? Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren 1 Dr. Christoph Schmidt, LL.M. (oec.), Dipl. Betriebswirt (FH) promovierte am… …, die komplexe Sachverhalte vereinfachen sollen. 11 Je länger ein Interner Revisor einen Bereich prüft, desto vertrauter ist ihm das Umfeld und desto eher… …von Rotationsprogrammen in der Praxis umstritten. Bei einer Befragung Interner Revisoren, wie Unabhängigkeit und Objektivität Interner Revisoren… …nicht genannt. 14 Ziel dieser Studie ist es zu untersuchen, welche Auswirkung eine interne Prüferrotation auf die Objektivität Interner Revisoren hat… …. Zunächst werden Ergebnisse der Forschung kurz dargestellt und diskutiert. Dann werden die Ergebnisse einer Befragung Interner Revisoren, inwiefern sie eine… …Prüferrotation als geeignetes Mittel zur Stärkung der Objektivität ansehen, aufgezeigt. Die Befragung lässt den Schluss zu, dass in der Einschätzung Interner… …Bedingungen die Objektivität Interner Revisoren durch Rotation durchaus erhöht werden kann. Im Rahmen seiner Studie wurde die Wirkung der Rotation auf die… …to further their careers”. 30 Damit stehen Vorteile, die generell bei einer Job-Rotation gesehen werden, in der Einschätzung Interner Revisoren noch… …Relevanz der Rotation und der Durchführung der Rotation im eigenen Unternehmen des Befragten. 32 Ein Interner Revisor schätzt demnach die Effektivität der… …die Objektivität Interner Revisoren nicht gänzlich anerkannt und das Instrument in der Praxis noch nicht vollkommen angekommen ist. 35 4 Fazit Die…

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