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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …zum Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen (GDPdU); Begriff der „steuerrelevanten Daten“; Auswertungsprogramme; IDEA; Anforderungen an… …; Prüfungsstrategie; Business Plan; Anforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsprozess; Berichterstattung; Prüfungsbericht) ◆ Rechnungshöfe Höfling, Wolfram: Die… …(http://www.hm-treasury.gov.uk/media//09D06/ auditcommitteehandbook2003.pdf; Zugriff am 5.3.2004). (Unternehmensüberwachung; Anforderungen an ein Audit Committee; Zusammenarbeit mit der… …Unternehmensleitung; Anforderungen an die Mitglieder und Größe eines Audit Committees; Aufgaben; Zusammenarbeit mit der internen und externen Revision) Krystek, Ulrich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Prüfungsmethoden; Informationsbeschaffung, Befragung; Anforderungen an eine effektive Kommunikation; Befragungstechnik; effektives Zuhören) Weiser, Felix M.: Vendor… …June 2004, S. 31–36. (Aufgaben IR; Prüfungsstrategie; Continuous Auditing; Risikomonitoring) Oxner, Tom; Oxner, Karen: A Good Time to be an Internal… …Verwaltung, Prüfung; Rechnungsprüfungsausschuss; Prüfungsmethoden; Prüfungspsychologie; Neues Kommunales Finanzmanagement, Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung I. Entwicklung der Redepflicht für… …setzt nicht voraus, dass der Gesellschaft ein Nachteil zugefügt wurde. Selbst vorteilhafte Geschäfte können in Fällen dieser Art Bedenken an der Eignung… …Interne Revision 3 · 2004 127 ---INTERNE REVISION--- Redepflicht des Abschlussprüfers fungsberichts an den Aufsichtsrat Gelegenheit zur Stellungnahme zu… …Mitgliedern eines Ausschusses auszuhändigen (§ 170 Abs. 3 Satz 2 AktG). Der Prüfungsbericht richtet sich somit ausschließlich an einen beschränkten… …Empfängerkreis (gesetzliche Vertreter einer Gesellschaft und Aufsichtsrat), nicht jedoch an die Hauptversammlung, an die Kreditgeber oder sonstige externe… …bewirkt aber gleichzeitig, dass die Redepflicht des Abschlussprüfers nur an die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft und den Aufsichtsrat gerichtet ist… …. nicht auf. Bei der Beantwortung der Fragestellung ist an erster Stelle zu untersuchen, gegenüber wem die Interne Revision eine Redepflicht wahrnehmen soll… …verantwortlichen Organ wahrnehmen? Oder ist nicht schon bisher aus der Berichterstattung der Internen Revision an den Vorstand automatisch eine Redepflicht… …bestehen noch erhebliche Unklarheiten und „Regelungslücken“. An zweiter Stelle ist zu analysieren, über welche Sachverhalte zu berichten ist: ◆ Sollen die… …Umfang an Vorstand, Aufsichtsrat, Audit Committee und Abschlussprüfer berichten? Wenn ja, wie soll das Konstrukt hierbei aussehen ? Schließlich muss unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …: Transparenz) und ◆ operativem (Fokus: Verlässlichkeit) Risikomanagement zu unterscheiden. 6 Spiegelt man diese Differenzierung an der geübten Praxis des… …Risikomanagements, dann ist zu erkennen, dass das operative dominiert, das organisatorische an Bedeutung gewinnt und das strategische systematisiert nur in Ansätzen… …die Unternehmensleitung an sie stellt. Diese Anforderungen sind, unter Wahrung der Grundsätze, zu einem Ausgleich zu bringen. Zu den folgenden… …Gestaltungshebel Selbstgestaltung soll vor Fremdgestaltung kommen – so lautet ein Grundsatz. Grundsätze sind Sätze, an welchen Orientierung festgemacht werden kann… …eines kriseninduzierten Anstoßes. Es hängt von der Intensität der Krise und der Führung ab, wie radikal – an die Wurzel gehend – dieser Abbau erfolgt. Die… …eine Organisation Nachhaltigkeit an, dann wird sie von Zeit zu Zeit wesentliche Innovationen realisieren müssen. Wird die Notwendigkeit des… …der Frage des Agilitätsmanagements 13 an. Eine wirkungsvolle Führung, auf welcher Ebene auch immer, ist durch die meisterhafte Betätigung folgender… …Personengruppen schlummert und „nur“ auf die Freisetzung wartet. Diese kommt im guten Willen, in der Kreativität, der Freude an der Arbeit, dem Ehrgeiz usw. zum… …erreichen. Wenn er einmal erreicht ist und gehalten werden kann, stellt ein hoher Grad an Konsequenz bei der Umsetzung von Zielen einen nur schwer aufholbaren… …factor; it results from an accumulation of decisions, actions, and commitments that become entangled in self-perpetuating workplace dynamics. Secrecy…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …werden. Damit ist ein Maximum an Nutzen für das Unternehmen zu gewinnen. Dies bedeutet in vielerlei Weise einen Wandel in der bisherigen… …sich seine Umsetzung in die Praxis. Versuchen wir im Folgenden diese Umsetzung an Beispielen aus dem Personalbereich zu durchdenken. Identifikation der… …Abwanderungsgefährdung von Schlüsselkräften ◆ aus dem Verlust an Innovationsfähigkeit ◆ aus einer Unternehmenskultur, die Weiterentwicklungen blockiert Möglicherweise… …unbestritten, dass die Mitarbeiterbefragung ein Instrument zur Früherkennung von Personalrisiken ist. Die Früherkennung ist an Indikatoren möglich. Dabei werden… …. Dabei wird von Seiten der Unternehmensleitung das Betriebsklima nicht als Wert an sich gesehen, sondern die Unternehmensleitung erwartet von einem guten… …bestehendes Verfahren scheut, sollte sich dennoch die Fülle an Informationen, die für die Interne Revision in solchen Mitarbeiterumfragen steckt, nicht entgehen… …. Sie haben zunächst wenig Spektakuläres an sich, wobei der wahrgenommene Schweregrad eines Risikos von unternehmensspezifischen Faktoren abhängt. Der… …Unternehmen sich existenzbedrohend auswirken kann. Beispiel: Risiko Personalbeschaffung Versuchen wir, an dem Beispiel „Risiko Personalbeschaffung“ zu erläutern… …Auswahlverfahren orientiert sich ausschließlich an fachlichen Qualifikationen, der neue Mitarbeiter 50 Interne Revision 2 · 2004 scheitert aber an Persönlichkeits-… …Unternehmen wieder verlassen, bevor sie die Stelle voll ausfüllen. An dem Beispiel ist wohl deutlich geworden, dass die Operationalisierung von Personalrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Dr. Stefan Röhrbein

  …umso wichtiger, Qualitätskriterien an die Arbeit von Aufsichtsgremien von Gesellschaften trennschärfer zu definieren, angefangen bei Auswahlverfahren… …der Vorstand auch an den Leiter der IR delegieren. Nachdem allerdings die Redepflicht der Internen Revision gegenüber dem Vorstand bejaht wird, muss es… …hält, dass er sie an den Abschlussprüfer weiterkommuniziert. Redepflicht der IR gegenüber dem Abschlussprüfer würde bedeuten, dass sie auch über Dinge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …und Contra, Formen sowie Anforderungen an einen Dienstleister. In: Der Betrieb 2003, S. 2133 – 2138. (Management der IR-Abteilung; Outsourcing, Pround… …Contra-Argumente; externer Dienstleister, Anforderungen; fachliche Anforderungen an die IR; Qualitätssicherungssystem; Verhaltenskodex) ◆ Kreditinstitute, Prüfung… …; Prüfungsmethoden; Anforderungen an den Internen Revisor) Dicken, André Jacques: Bankenprüfung: Rechtlicher Grundriss für Kreditinstitute, Berlin 2003 (ISBN… …; Jahresabschlussprüfung von Gebietskörperschaften; Geschäftsführungsprüfung der Verwaltung; Anforderungen an die Prüfer) Interne Revision 1 · 2004 37 ---INTERNE REVISION---…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Inhalt/Impressum

  …. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …, Hamburg 64 FACHBEITRAG Anforderungen an das IT-Controlling IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ 68 FACHBEITRAG Risikoorientierte Prüfungsplanung in…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …und sich als Berater profilieren? Oder geht es darum, das in der Internen Revision vorhandene Potential an fachlichen, kommunikativen und methodischen… …Interne Revision insgesamt stets an den Zielen der Fachbereiche ausrichtet. Im Übrigen zeigten die Beratungserfahrungen bei Warner-Lambert Vorteile… …werden für die Bearbeitung von Anfragen der Fachbereiche, welche außerhalb einer regulären Prüfung an die Revision gerichtet werden, verwendet… …Konzepte und Abläufe unter den o. g. Aspekten, um die prozedurale Einbindung der Revision zu vermeiden (vgl. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der… …positives Feedback und erneute Beauftragungen die erbrachten Leistungen gewürdigt. Es erfolgt keine Verrechnung der erbrachten Beratungsleistungen an die… …Informationsnetzwerk. ◆ Es erfolgt kein Mittelabfluss an Externe. Dem stehen folgende Nachteile für die Revision bzw. für den Auftraggeber gegenüber: ◆ Höhere Bindung… …gegründet und wird seit 1987 als Aktiengesellschaft geführt. Bei einem Umsatz von 1,0 Mrd. EUR beschäftigt Villeroy & Boch 10.900 Mitarbeiter. Die an 21… …von Gutachten. Neben dieser laufenden Beratung, die sich insbesondere auch aus Routinetätigkeiten wie beispielsweise der Teilnahme an Sitzungen und dem… …Sinne des Bades aus einer Hand bis zur schlüsselfertigen Übergabe an und bedient sich bei der Ausführung der Gewerke qualifizierter Fachbetriebe. Zu den… …eine entsprechende Unternehmenskultur. Durch Rotation des IRDS-Personals beim Einsatz an wiederkehrenden Prüfungsfeldern wird versucht, das Moment der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …durchgeführt und dessen Ergebnisse an die Geschäftsführung berichtet. Im Kreditinstitut vorhandene Prozesse der Qualitätssicherung und des Internen… …klassifiziert werden. An dieser Stelle ist die Unterscheidung in die klassische Selbstprüfung und gegenseitige Prüfung ausreichend (siehe Abb. 1). Selbstprüfung… …sich an, zusätzlich zu den üblichen Antwortmöglichkeiten „Ja“, „teilweise“ und „Nein“ ein „nicht relevant“ oder „nicht zutreffend“ bei diesen Fragen… …Feedback über die Qualität des Self-Audits erhält, bietet es sich an, den Unterlagen einen Beurteilungsbogen anzufügen. Dieser Beurteilungsbogen orientiert… …sich zumeist an den üblichen Beurteilungsbögen von Seminaren und sollte möglichst ein ähnliches Erscheinungsbild wie der Fragenkatalog besitzen. Mit… …Ist der Fragenkatalog fertig gestellt, sollte dieser durch einen Revisor, der nicht an der Erstellung beteiligt war, auf Verständlichkeit und… …. angepasst werden. Durchführung des Self-Audits Mit dem Versand des Fragenkatalogs an die geprüften Stellen beginnt der Prüfungszeitraum. Während des… …Fehlerkombinationen auf. Selbst die undenkbars- Frage 2.1.1 ten Konstellationen werden plötz lich zur Realität. An dieser Stelle kann Frage 2.1.2 keine allgemeingültige… …abzuleiten. Reporting Nach Abschluss der Aus- und Bewertung findet eine angemessene Präsentation und Berichtserstellung statt, in denen an die geprüften… …Stellen und die Geschäftsführung über die Ergebnisse des Self-Audits berichtet wird. Alle Balken-, Torten- und Kuchendiagrammliebhaber werden ihre Freude an…

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