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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Finanzbuchhaltung in SAP R/3 (FI) 27. – 28. 03. 2006 agens Consulting Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 21. – 22. 09. 2006 D. Lochmann Prüfung… …gestalten II 01. – 02. 11. 2006 M. Kreikebaum-Movagharnia Einführung in das Systemische Denken und Handeln 27. – 29. 11. 2006 R. Munde „Kleine Fluchten“ –… …Potenziale 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube 31. 05. – 01. 06. 2006 B. Frien ◆ Seminare CIA- Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 10. – 11. 04. 2006 23. – 24… …Outsourcing in Kreditinstituten 20. 03. 2006 15. 11. 2006 Dr. N. O. Angermüller H. Kähler Ch. Weiß M. Zeitler Das Value-at-Risk Modell 01. – 02. 11. 2006 Dr. M… …Wertpapiergeschäftes 03. – 04. 04. 2006 25. – 26. 09. 2006 R. Hahn P. Hess Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute… …Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Aufbaukurs 26. 04. 2006 25. 10. 2006 D. Auerbach Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben… …US-Quellensteuerprüfung bei QI´s und PAI´s 01. 03. 2006 14. 11. 2006 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 11. – 12. 05. 2006 23. – 24. 11. 2006 R. Hahn… …– Auswir kungen und Chancen für die Interne Revision 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfungsausschuss explizit zugewiesene Aufgabe ist die Überwachung des Risikomanagements. 5 Diese Aufgabe bezieht sich auf die durch das KonTraG im § 91 Abs. 2 AktG… …das Risikomanagement informiert. 7 Der Gesetzeswortlaut enthält zum einen die Vorgabe eines Ziels, nämlich die frühzeitige Erkennung von… …Risikofrüherkennungssystem eingerichtet hat und betreibt, das eingerichtete Überwachungssystem wirksam ist, der Vorstand ggf. 182 Interne Revision 5 · 2005 notwendige… …bilden. Das setzt eine intensive eigene Befassung mit dem Risikomanagementsystem auch deshalb voraus, weil der Abschlussprüfer nur die Funktionsfähigkeit… …der Internen Revision, da diese das Risikomanagementsystem nicht unter dem engen Blickwinkel der rechtlichen Mindestanforderungen prüft, sondern auch… …Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab. 12 Das interne Kontrollsystem besteht nach herrschender Meinung aus dem internen… …Steuerungssystem und dem internen Überwachungssystem. 13 Während zum Ersteren insbesondere das Controlling zuzuordnen ist, gehören zum internen Überwachungssystem… …sowohl für das Ergebnis des überwachten Prozesses wie für das Ergebnis der Überwachung verantwortlich ist. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie… …integriert noch für das Ergebnis des überwachten Prozesses verantwortlich. Die Überwachung des Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vorstand… …Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Verständnis für das interne Kontrollsystem entwickeln, um sich von der Funktionsfähigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Main 1. Das Gespräch am „Runden Tisch“ Am 13. April 2005 hat die SEC eine „Round Table“ Diskussion durchgeführt mit dem Ziel, Erfahrungen aus erster Hand… …Investoren teil. Die Rückmeldung, die die SEC dabei erhielt machte klar, dass es durch das Gesetz zu einer signifikanten Verbesserung des Internen… …Unternehmen und ausländischer Privatanleger 1 . Zusätzlich zu den zu klärenden Fragen hat das PCAOB am 16. Mai 2005 „Staff Questions and Answers“ veröffentlicht… …, um die von der SEC angesprochenen Vorgaben näher zu erläutern 2 sowie das Release Nr. 2005- 009 herausgegeben, das den Prüfungsstandard Nr. 2… …hat. Das ist und war nicht Ziel der Einführung des Paragrafen 404 des Sarbanes Oxley Gesetzes. Um die Effektivität zu erhöhen schlägt die SEC vor, sich… …Ausgangspunkt der Bewertung. Grenzwerte sind dabei nicht statisch anzusetzen. Ausschlaggebend sind qualitative Faktoren, die das Managen von Risiko für und aus… …das Gesamtfeld einer ganzheitlichen Risikobetrachtung. Eine risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision umfasst die Kontrollrisiken oder… …anders ausgedrückt, wie geht das verantwortliche Management mit den inhärenten Risiken um. Ist das Management fähig und willens, inhärente Risiken im… …Internen Revision, des Audit Komitees und Kontrollbeurteilung durch das Management. 5. Der Prozess zur Erstellung des Jahresabschlusses. Das Ergebnis der… …sein. Das Fehlen der Kontrolldokumentation rechtfertigt nicht die Aussage, dass eine Kontrolle nicht durchgeführt wurde. Der Prüfer muss sich aber in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …, Hubert Pfeifer, Frankfurt Vorwort Das Internet ist heute in vielen Bereichen des Krankenhauses zu einem wichtigen Arbeitsmittel geworden. Seine Bedeutung… …Hand gibt, um für das Thema zu sensibilisieren. Daneben können die Gegebenheiten des eigenen Hauses hinsichtlich der genannten Kriterien Datensicherheit… …Internetzugang (Grundsätzliche Vorüberlegungen) Für was wird das Internet benötigt? Welche Internetdienste sind erforderlich (siehe auch 2.1.8)? Welche Dienste… …Internetnutzung darin geregelt? 192 Interne Revision 5 · 2005 Ist die Nutzungsberechtigung an eine bestimmte Hierarchieebene gebunden? Ist das Antragsverfahren für… …erlaubt ist (Lizenzen, Virenproblematik)? Wird eine Downloadrate ermittelt? Erfolgt eine Auswertung dieser Daten? Wenn ja, wie? Sind das Datenvolumen und… …die Netzwerk- bzw. Serverkapazität aufeinander abgestimmt? Gibt es ein Limit für den Download / das Downloadvolumen bzw. für die Dateiablage des… …zum Einsatz? Ist das vertraglich geregelt? Gibt es dazu Dienstanweisungen oder Richtlinien? Gibt es eine Dienstvereinbarung zur Regelung der Verfahren… …papierlose Datenübermittlung an Krankenkassen angewendet? Mit welchen Krankenkassen? Wie ist das Übermittlungsverfahren? Welches Verschlüsselungsverfahren wird… …angewandt? Gibt es entsprechende Dienstanweisungen dazu? Ist die Entscheidung für das gewählte Trust Center nachvollziehbar? 2.2.9 Internet-Café Sind die PCs… …Einwahlverbindungen für IT Partner, Regelungen für permanente Verbindungen zu Partnerunternehmen, Regelungen für das Remote Management, Regelungen betr. andere Zugänge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …Verordnungen steigern zusehends das Gewicht der Revision im Rahmen der Überwachung der Unternehmung. Dies gilt vor allem für die Kreditwirtschaft. Ihre… …Strukturen und Prozesse auch beratend unterstützen. 3 So stellt etwa das Institute of Internal Auditors (IIA) hinsichtlich des Inhalts und der Ziele der… …Intensität und Dynamik auswirken. Dies gilt in besonderer Weise für das Kreditgeschäft als ein nach wie vor zentrales Geschäftsfeld vieler Banken. Shareholder… …. Eine mögliche Systematisierung stellt die Unterscheidung in externe Strukturveränderungen einerseits, die sich stärker auf das Umfeld der Kreditinstitute… …Wettbewerb dokumentiert sich nicht zuletzt in der Entwicklung der Mitarbeiterzahlen in der Kreditwirtschaft. Das Humankapital stellt für Kreditinstitute als… …Dienstleistungsunternehmen bekanntermaßen einen entscheidenden Produktionsfaktor dar. Da das Leistungsangebot einer Bank in besonderem Maße homogen, abstrakt und… …Personalbereich. Das Personal bildet mithin nicht nur den Haupt-Kostenfaktor im Betriebsbereich, sondern darüber hinaus als Schnittstelle zwischen der Bank und… …Zinsüberschuss relativ zur durchschnittlichen Bilanzsumme wettbewerbs- und zinsniveaubedingt seit 1994 nahezu stetig zurückging, konnte das Provisionsgeschäft im… …Gegenzug an Bedeutung gewinnen. Die günstige Entwicklung des Provisionsüberschusses ist dabei in erster Linie auf das umfangreichere Kommissions- und… …Depotgeschäft zurückzuführen, welches sich auf das steigende Interesse der Anleger an Wertpapieren einschließlich Investmentzertifikaten gründet. Das Netto-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und

  Dipl.-�konom Joachim Kregel

  …Kraft gesetzt, das die corporate governance, d. h. die Unternehmensüberwachung auf neue Füße stellen sollte. Der SOA regelt das „one tier board system“… …, dem audit committee, die Aufsichtsfunktion gegenüber dem Unternehmen. Das Prinzip der Unteilbarkeit der Unternehmensführung im „one tier system“ erfährt… …eine Aufweichung und nähert sich graduell an das in Deutschland gebräuchliche “two tier system“ von Aufsichtsrat und Vorstand an. Gleichwohl sind die… …Anforderungen an das audit committee und seine Mitglieder viel konkreter gefasst. Im Zentrum stehen die Begriffe „Independence“ und „Financial expertise“. Wie… …Interessenvertretung an den Aufsichtsrat wäre das Unternehmen jedoch nicht steuer- und überwachbar. Nach diesem Exkurs nach Deutschland wird wohl die amerikanische… …relativ einfach zu verstehenden Regelung des SOA zu „coolingoff“ wird deutlich, dass allein der Blick ins Gesetz nicht ausreicht. Während die SEC das Gesetz… …, wie es das Aktiengesetz vorschreibt, aus dem Unternehmen kommen, das sie überwachen sollen. Auch die Forderung nach „financial expertise“ ist in der… …herzuleiten, dass er das audit committee nicht für „qualified“ hält. In Deutschland und Europa sind die Forderungen nach Unabhängigkeit und Kompetenz der… …Aufsichtsräte nicht so präzise gefasst. Das AktG regelt persönliche Voraussetzungen eines Aufsichtsratsmitglieds, gibt einige Restriktionen für… …das Monitoring von Aktions plänen an. In diesem Zusammenhang ist es eine gute „Übung“, die Vereinbarungen mit der Internen Revision als Prüfstein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …. das Zahlenwerk nicht zugänglich ist. Revisionsbudget – Dem einzelnen Revisionsmitarbeiter ist es zumeist verschlossen, wie viel Budget im Rahmen der… …oder das KWG, dann sind ggf. rasch wirksame Maßnahmen erforderlich. Besonders kritisch sind latente Krisensymptome dann, wenn sie durch eine… …dies für die Interne Revision, falls sich strategische Rahmenbedingungen wie die MaIR oder das KWG verändern, sind möglicherweise vergleichbare… …Mitarbeiter erkennen, dass die Existenz gefährdet ist. Darauf basiert das scheinbar widersinnige Phänomen Erfolg einer Krise, dass durch das Bündeln aller… …sowie im Rahmen des Berichtswesens generiert und ◆ eine geeignete IT-Unterstützung während der Prüfungsdurchführung implementiert. Das… …Detailanalyse der Mitarbeiterqualifikation entsprechend verschiedener Kompetenzbausteine für das Revisisonswesen 21 kann ein zielgerichteter Fortbildungplan in… …Abstimmung mit den jeweiligen Mitarbeitern entworfen werden. Dabei sollte das bestehen de Prüfungsuniversum sowie der aktuelle und zukünftige Prüfungsplan… …ausgewählte Sachverhalte Erkenntnisse & Impulse In der X-Dimension liegen die beiden Bereiche „Kommunikation & Marketing“ 22 sowie das „Relationship Management“… …, jedoch die Interne Revision lediglich über ein Medium ihre Ziele, das Revisionsbild sowie die angebotenen Dienstleistungen vorstellt bzw. kommuniziert. Den… …Revisionsurteile. Das folgliche Unverständnis des Revisionskunden über Inhalte und jeweiliges Prüfungsvorgehen kann während der Prüfung sowie bei möglichen anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …der CIAs in Deutschland auf 606 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: ◆ Altmeyer, Carmen, Westdeutscher Rundfunk ◆ Becker, Thomas… …Zimmer, Michael, Ford Motor Company Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich… …. Folgende Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2005 erhalten: ◆… …, Hans-Ulrich, CIA, Düsseldorf Darüber hinaus absolvierte ◆ Frau Andrea Bracht, Dresdner Bank AG erfolgreich das CFSA- (Certified Financial Services Auditor)… …Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR auch im kommenden Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse zu… …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR 3. CIA-Examen 2006 Das nächste CIA-Examen findet am 17. und 18. Mai 2006 in der Sportschule des Landessportbundes… …Arbeitsgruppen sowie die dort aktuell behandelten Themen entnehmen Sie bitte unserer Internetseite. 5. CIA-Tagung 2005 Am 3. und 4. Juni 2005 fand wieder das… …Assessment Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) stellt seinen Mitgliedern ein weiteres Instrument zur Verbesserung der Qualität einer… …(„Qualitätsmanagement“) und für Mitglieder über das Internet (www.iir-ev.de → Intern → Mitglieder) abrufbar. Er beinhaltet eine Beschreibung, wie Assessments durchzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Überwachungsaufgabe Erich Schmidt Verlag, Berlin 2005 ISBN 3-503-08738-9 Das am Institut für Prüfungswesen der Universität Erlangen-Nürnberg als Dissertation… …[Audit Committee]) gewünscht. Störend ist die nicht mehr zeitgemäße Zergliederung des Literaturverzeichnisses, wodurch der Zugriff auf das reichhaltige… …Quellenmaterial erschwert wird. Das Werk von Warncke bietet eine sehr erfreulich umfassende, fundierte Analyse von Grundlagen, Status Quo und Entwicklungstendenzen… …theoretischen Teiles sollen die Begriffe Überwachung, Prüfung, Kontrolle, Revision und Corporate Governance herausgearbeitet werden. Das COSO-Modell 1 , die… …(c1) in mittelständischen respektive (c2) international ausgerichteten Unternehmen heraus. Im empirischen Teil wird das aus einer nicht näher… …Bereich Risikomanagement festgestellt, während sowohl die Zahl der Revisoren als auch die Prüfintensität im Finanzund Rechnungswesen stagnieren sollen. Das… …Zusammenspiel mit dem Prüfungsausschuss. Das im Klappentext in den Mittelpunkt gerückte Thema Wirtschaftskriminalität findet in Titel, Inhalt und Analyse keine… …machen. Eine verlässliche theoretische Ausgangsbasis bietet knapp und fundiert das beim gleichen Verleger parallel erschienene Werk von M. Warncke 4 sowie…

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