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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …. 11 Vgl. AICPA oK – Risk Based Audit Standards, in: http://www.cfo. com/printable/article.cfm/5569067?f=options. 12 Ebenda. 13 Ebenda. Interne Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …auch vom Audit Committee die Rede ist. Die Übernahme von Aufgaben, die im angelsächsischen Bereich dem Audit Committee obliegen, wie bspw. die… …befolgen?, ZIP 2003 S. 233, 234. 9 In Ziffer 5.3.2. DCGK heißt es: „Der Aufsichtsrat soll einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …hat jede Revision eine (komplette) Übersicht ihrer Prüfthemen/Abläufe des Unternehmens. Diese Übersicht wird im Folgenden Audit Universe genannt. Das… …Audit Universe (AU) bildet das Gesamtunternehmen ab, um auf Basis der einzelnen Elemente eine Risikobeurteilung, nach definierten Kriterien, vornehmen zu… …Unternehmens beinhalten. Eine zentrale Frage ist jedoch noch unbeantwortet, wie ist das Audit Universe strukturiert und wer trägt zur Zielerreichung des… …Unternehmens bei? Ein Exkurs in die Organisationslehre soll helfen diese Frage zu beantworten. Audit Universe Modell Exkurs Organisation Die effiziente… …Prozessen und Organisation wichtig? Weil durch beide Aussagen bereits die Struktur des Audit Universe vorgegeben ist. In der Regel sind Unternehmen immer nach… …sowie die Organisationsform berücksichtigt. Für das Audit Universe Modell bedeutet dies, dass die einzelnen Elemente des Audit Universe Prozesse oder… …intensiv mit dem Management von Services beschäftigt sowie Best Practice Prozesse definiert. Audit Universe Struktur und Elemente Die Struktur des Modells… …Control Objectives von COBIT zurückgreifen. Siehe dazu Abbildung 2. Audit Universe Schlussbetrachtung Das AU-Modell stellt eine allgemeingültige… …0,1/– 0,1 Prüfungs-Risiko Period since last audit 30 % Number of audits 15 % Result of the last audit 55 % tung ob z. B. eine Unterkategorie innerhalb der… …Audit Universe Elementen Die Risikobewertung wird nachfolgend nur kurz und schematisch dargestellt. Die Risikobewertung wird pro AU-Element vorgenommen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …Unternehmen T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann Prof. T. Flemming Ruud, PhD, Professor für Wirtschaftsprüfung und Internes Audit, Universitäten… …sind. Beispielsweise Bestimmungen zu Außerbilanzgeschäften (Section 401), Meldepflichten (Section 409), Verwaltungsrat und Audit Committee (Section 204… …Geschäftsleitung, weitere leitende Mitarbeiter, das Controlling, das Interne Audit und die Wirtschaftsprüfer. 8 Control Self Assessment (CSA) ist ein verbreitetes… …Vorschriften zur Zusammensetzung der Audit Committees und der Unabhängigkeit des Wirtschaftsprüfers durch SOX hängt die Internal Control in den Unternehmen… …unterschätzt werden. Die Unternehmen sind deshalb gefordert, eine optimale Abstimmung zwischen internen Projektgruppen, externer Beratung, dem Internen Audit und… …, R./Leibundgut, H. (2004): The Sarbanes-Oxley Act and the Role of the Internal Audit: Anticipating and Adopting to Forthcoming Changes, in: Der Schweizer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Alternativer Ansatz zur Risikobewertung

  Methodische Unterschiede im Risikomanagement bei Versicherungen und Unternehmen
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Berthold Barodte, Eric Montagne

  …unterschätzt werden. Jedoch sind es oft diese Risiken, von welchen für Unternehmen eine akute Gefahr 4 Boutellier R., Kalia V. (2005): Audit Committee News… …, Ausgabe 9 /März 2005, KPMG’s Audit Committee Institute, S. 8. 5 von Clausewitz, Karl (1873): On War, Book III, Chapter 9, Graham translation, London…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Projektprüfung; Risikoeinschätzung durch Projektportfolio; Auswahl der Prüfungsobjekte) Dennis, Claude; Brown, Doug: Using Internal Audit to Manage Contract Risk… …, Randy M.; Pence, Diana Kay; Dobiyanski, Alfreda: Mending the Holes in SOX: The Control Matrix as an Internal Audit Tool. In: Internal Auditing, Jan/ Febr… …, Flemming T.; Sommer, Katerina: Internes Audit und Enterprise Risk Management. In: Der Schweizer Treuhänder 2006, S. 253–257. (Aufgaben der Internen Revision… …Abschlussprüfer; Kommunikationsprobleme) ◆ Outsourcing der Internen Revision Carey, Peter; Subramaniam, Nava; Ching, Karin Chua Wee: Internal audit outsourcing in… …der Prüfungshandlungen) Pennekamp, Peter; Vlasveld, Peter J. J.: Reforming the Audit Function. In: Internal Auditor, April 2006, S. 69–72. (Prüfungen in… …Revision; Funktion des Audit Committees) Werder, Axel v.; Talaulicar, Till: Kodex Report 2006: Die Akzeptanz der Empfehlungen und Anregungen des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006 / Schmalenbach-Tagung 2006 / 2. Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse

  …Sicht der Bundesbank ◆ Untersuchungsergebnisse aus dem Forschungsauftrag „Management Audit“ ◆ SREP: Erfahrungen und Bedeutung für die IR ◆ Hinweise und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Berufsangehörigen befasst, hat den neuen Standard IES 8 „Competence Requirements for Audit Professionals“ veröffentlicht. Er beschreibt die Anforderungen an die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Financial Reporting Standards – IFRS/IAS 18. – 20. 10. 2006 Prof. Dr. J. Tanski Internal Audit Process 06. – 07. 11. 2006 Prof. Dr. V. Peemöller Internal… …Audit Skills 26. – 27. 10. 2006 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für Innenrevisoren 12. – 13. 10. 2006 Prof. Dr. J. Tanski Interne… …. 2006 M. Schumann Einführung und Durchsetzung von Revisionsstandards 18. 09. 2006 Dr. G. Obermayr Corporate Governance und Audit Committees – Auswirkungen… …. Spanring „Kleine Fluchten“ – Umgang mit Gesundheit im Arbeitsalltag von Führungskräften in der Internen Revision Corporate Governance und Audit – Committees…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Die Interne Revision im deutschen Mittelstand

  Eine empirische Bestandsaufnahme
  

  Dr. Achim Hecker, Dr. Roland Füss

  …, Operational Audit und Wirtschaftlichkeitsberatung stellen die zentralen Revisionsaufgaben in mittelständischen Unternehmen dar. 2. Ergebnisse der Erhebung 2.1… …13,75 16,03 Prüfung auf dolose Handlungen 5,00 4,00 2,36 3,25 4,01 Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit 15,83 25,00 26,64 27,50 21,26 Operational Audit 25,39… …kristallisieren sich Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit, Operational Audit und Wirtschaftlichkeitsberatung heraus, auch wenn hier deutliche Unterschiede zwischen den… …Industrieunternehmen einen Aufgabenanteil von über 25 % aus. Dem Operational Audit kommt besonders in der Industrie mit 25 % eine herausragende Bedeutung zu, während es… …Audit wird in größeren Unternehmen gegenüber Unternehmen mit weniger Beschäftigten häufiger praktiziert. Arbeitssicherheit, Technische Revision und… …hauptsächlich fehlendes Know-how angegeben, gefolgt von Kapazitätsengpässen. 3. Fazit und Ausblick Compliance Controlling Audit Committee* übergeordnete IR… …untergeordnete IR * Ein Audit Committee nach dem Sarbanes-Oxley-Act bestand lediglich in drei Industrie- und einem Handelsunternehmen. Abbildung 2: Angegebene…

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