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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …Buch um einen praxisorientierten Ratgeber und ein hilfreiches Nachschlagwerk für Unternehmen, die einen Gesamtüberblick über das Thema Risikomanagement… …, Berlin 2006, 714 Seiten, 98,– Euro, ISBN 3-503-09376-1 Mit der Deregulierung der Energiemärkte und den daraus resultierenden Durchleitungsmöglichkeiten für… …Strom enstanden neue Han - delsmärkte und erge ben sich für Energieversorgungs unter nehmen (EVU) eine Vielzahl von mög lichen Handelsbeziehungen für… …Strom einkauf und -absatz. Insbesonde - re entwickelten sich neue Marktinstitutionen, wie etwa Großhandelsmärkte für standardisierte Energielieferverträge… …basierend auf einer ökonomisch fundierten Preistheorie für vollständige bzw. unvollständige Märkte. Der vierte Abschnitt des Buches beschäftigt sich mit den… …wieder Brücken für die praktische Umsetzung der vorgestellten Methoden. Der Fokus des „Handbuch Energiehandel“, herausgegeben von Hans-Peter Schwintowski… …, der Entwicklung des Handels sowie den diversen Marktteilnehmern. Hierbei werden insbesondere auch die Rahmenbedingungen sowie die Regulierung für einen… …Teil des Buches betrifft den für die Praxis immer wichtiger werdenden Handel an den Strombörsen. Zunächst wird aus der Perspektive der Praxis der Handel… …Wirtschaftsprüfer. Der abschließende vierte Teil des Herausgeberwerkes konzentriert sich auf die aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen für den Energiehandel. Das… …„Handbuch Energiehandel“ ist eine wahre Fundgrube für all diejenigen, die sich mit dem Thema Energiehandel aus verschiedenen Perspektiven…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 41. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 6, Dezember 2006 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 41 (2006) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.info Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Hubertus M. Buderath, Mönsheim Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim… …oder Ausbleiben durch höhere Gewalt oder Streik. Preise für gebundene Ausga ben früherer Jahrgänge auf Anfrage. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co… …Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …, Frankfurt am Main 244 FACHBEITRAG Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik – Neue Ansatzpunkte für die Revision – Dr. Jürgen Stierle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland

  Dr. Clemens Federschmidt, Andreas Langer

  …Revisionen im Ausland werden von ihm mo deriert Andreas Langer ist Referent des Vorstandes am Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR) Abbildung 1… …Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Persönlichkeit Gruppenspezifischm Individuumsspezifischm Kultur Menschliche Natur Erlernt / Angeboren Erlernt… …Tugenden bezeichnet, besitzen in Deutschland einen sehr hohen Stellenwert; Risiken und Ungewissheit werden dagegen soweit möglich vermieden. Für deutsche… …· 2006 wie z. B. in Russland, kann es vorkommen, dass Mitarbeiter für Fehlverhalten im Unternehmen sogar mit ihrem eigenen Einkommen und privaten… …der untersuchten Kriterien breiter angelegt als die Studie von Hofstede. Für die Arbeit der Internen Revision sind insbesondere die Kriterien… …wirtschaftliche Planung sowie ein tendenziell risikoaverses Planungsverhalten ist vorherrschend. Für die Revision eines international tätigen deutschen Unternehmens… …Personenkreises für Abstimmungsgespräche (wer „muss“ mit einbezogen werden?) zu berücksichtigen. Zum Statusdenken gehören auch Titel (z. B. „Certified Internal… …können doch auf Basis der enthaltenen Informationen Empfehlungen und Hinweise für die Revisionsarbeit im Ausland abgeleitet werden. Daher lohnt sich für… …diesem Abschnitt dargestellten Fragen und Lösungsansätze basieren auf den ERFA-Tagen am Deutschen Institut für Interne Revision (IIR). Abb. 2 stellt die… …Grundsatzentscheidung für eine zentrale oder eine dezentrale Revision hat erhebliche Auswirkungen auf interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland. Bei einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik – Neue Ansatzpunkte für die Revision –

  Dr. Jürgen Stierle

  …Neue Ansatzpunkte für die Revision Von Dr. Jürgen Stierle, Recklinghausen Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer des Trainings- und Beratungsunternehmens… …von strafrechtlichen Tatbeständen für Bestechungsfälle. Der Begriff „Funktionsträger“ weist darauf hin, dass ein „Prinzipal-Agent“ Verhältnis vorliegt… …Handlung als Leistung erbringt. Bei der Ursachenforschung für die Korruption gibt es keine geschlossene Theorie. Es existieren soziologische, juristische… …Agenten, Probleme der inneren Kündigung (Burnout) und Unzufriedenheit psychologische Ursachen für ein korruptes Verhalten der Agenten. 5 Das Problem der… …untersucht und zugleich ein identifikationsorientiertes Korruptionscontrolling entwickelt. 6 Ferner sind Identifikationsdefizite auch ursächlich für Betrugs-… …und Untreuedelikte. Des Weiteren entstehen hierdurch für die Unternehmen Leistungsdefizite und damit eine Gefährdung der strategischen Zielerreichung. 7… …Unternehmen werden dem Agenten für die Verwirklichung von Unternehmenszielen bestimmte Aufgaben übertragen. Hierbei werden ihm durch Vertrag oder… …erfüllen. Die Motivation des Agenten ist davon abhängig, welche Konsequenzen er für alternative Verhaltensweisen erwartet und wie er diese Konsequenzen… …subjektiv bewertet. Hierbei wird unterstellt, dass der Agent sich für die Handlung entscheidet, die seinen persönlichen Nutzen maximiert. Der Agent kann in… …einen Zielkonflikt geraten, wenn er sich einerseits für das Sachziel des Unternehmens, andererseits für sein eventuell abweichendes Individualziel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Multi-Channel-Management im Vertrieb – Fragenkatalog zu einem neuen Betätigungsfeld der Revision –

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ und Center of Excellence, Deutsche Telekom AG

  …IIR, Herrn Kremer andererseits, der im Sommer 2005 stattfand. Die dort von beiden Seiten vorgestellten und diskutierten Ansätze und Konzepte für die… …konstruktiver Weiterbearbeitung und Diskussion genutzt werden um dieses, vielfach für die Revision neue Thema, in den Fokus zu stellen und somit noch tiefere… …neue Herausforderung für die Revision zur Beurteilung multipler Vertriebsstrategien und ihrer operativen Umsetzung und Kontrolle MCM wird wie folgt… …Steigerung von Kundenbindung bei stärkerer Effizienz der Kundenbearbeitung für Unternehmen steigt auch die Bedeutung des MCM für die Revision, insbesondere… …über die Planung zur operativen Umsetzung 3. Strategische Erfolgskomponenten und Kennzahlensysteme 4. Kern und Unterstützungsprozesse für das MCM 5… …unzureichenden Ausprägung von Kennzahlensystemen und KPI für das Monitoring des MCM liegen. 1. Portfolio-Analyse und Funktions-/ Prozessbeschreibung Um einen… …welchen Prozessschritten involviert sind. Dies kann, je nach Ausprägung des MCM, für jeden Vertriebskanal vollzogen werden, um auch in einer ersten Analyse… …Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Erwartungen aus dem Multi-Kanal-Mix und wie sehen die Resultate aus? ◆ Haben die Kanäle starke Überschneidungen bei den Kundenbeziehungen?… …operativen Umsetzung zuerst für den Bereich Channel-Konflikt näher zu beleuchten: ◆ Existiert eine eindeutige Kundengruppenanalyse für die einzelnen Kanäle, so… …Monitoring auch entsprechend der entscheidungsrelevanten Managementlevels implementiert? So könnten z. B. für die operative Steuerung tägliche oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil I

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl

  …Prof. Dr. Georg Herde, Professor für Wirtschaftsinformatik der FH Deggendorf Schwerpunkt digitale Datenanalyse, Deggendorf Dipl.-Wirtschaftsinformatiker… …neben der Zentrale in Deutschland Außenstellen in Brasilien, China und den Vereinigten Staaten. Auslandsprüfungen gehören für die deutschen Revisoren zum… …Entlastung der Prüfer von Routineaufgaben der Datenanalyse beigetragen, da mehr kreative Zeit für die Interpretation der Analyseergebnisse verbleibt. 1.2 Das… …Projekt im Überblick Ziel des Projektes war es, die im Unternehmen vorhandenen Massendaten bei Prüfungen der Internen Revision in ihrer Grundgesamtheit für… …Herausforderungen für die Interne Revision deutlich: ◆ Prozessunterschiede: Die Prozesse von Teilkonzern zu Teilkonzern und von Land zu Land differieren teilweise… …Altsysteme genutzt, die zwar voraussichtlich bis zum Jahr 2009 vollständig durch SAP abgelöst werden, jetzt aber für Datenextraktion und Analyse zusätzliche… …Bayer-Welt angepasst und integriert werden. Dies ist nicht nur für die Informationsverarbeitung eine große Aufgabe, sondern auch für Aufgabenstellungen der… …sämtliche SAP- Systeme eine für die Ziele der Internen Revision versöhnliche Eigenschaft: Tabellenstruktur und technische Bezeichnungen der für die Revision… …persönlichen Werdegangs häufig nur für 3–5 Jahre in der Internen Revision. Sie werden hier mit allen Facetten der Unternehmensstruktur konfrontiert, um so… …gewappnet zu sein für künftige Aufgaben in anderen Unternehmensbereichen. Dies hat eine Diffusion von dezidiertem Prüfungs- Know-How zur Folge. Aufgabe ist es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Möglichkeit für Banken, bis zum 31.12.2007 noch die alten Regelungen des Grundsatz I anzuwenden. Als integraler Bestandteil der bankinternen Kontrollverfahren… …für das jeweilige Institut relevanten Risikoarten ab. Im Vordergrund steht jedoch weiterhin das Kreditrisiko, dessen Regelungen den bei weitem größten… …für das Kreditrisiko zu. Grundgedanke ist hierbei, dass bei Anwendung fortgeschrittener, auf internen Ratings basierender Ansätze im Durchschnitt… …quantitativer Anforderungen an die zugrundeliegenden Ratingsysteme voraus, die vor Anwendung der Verfahren von der Aufsicht zu überprüfen und abzunehmen sind. Für… …Verlust bei Ausfall („loss given default“; LGD) oder das Exposure bei Ausfall („exposure at default“; EaD) für die Kapitalunterlegung bankintern ermitteln… …und entsprechende Prüfungsaktivitäten Voraussetzung sowohl für die Anwendung, als auch bereits für die Zulassung des IRBA sind. Konkretisierungen für… …vorzubereiten. Das Fachgremium setzt sich aus Experten aus der Industrie (Verbände, Banken) sowie Vertretern der Deutschen Bundesbank und der BaFin zusammen. Für… …Revision oder eine vergleichbar unabhängige Einheit für die konkrete Situation der Einführung und Weiterentwicklung von Ratingsystemen prä zisiert. Zentrale… …rückwirkenden Anforderungen (incl. Plausibilisierung der Konzepte für die vollständige Validierung, Stresstests, Meldewesen) Vor Verwendung des Ratingsystems für… …, etc. ◆ Technische Umsetzung des Meldewesens ◆ Umsetzung der Konzepte für Validierung/ Stresstests ◆ In den vom Fachgremium IRBA formulierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Informationen aus der Mitgliederversammlung 2006 / Personalien

  …: Verwaltungsrat: Professor Dr. Thomas Amling, CIA Hochschule für Technik, Wirtschaft und Kultur in Leipzig Dr. jur. Thomas Apelt Bundesrechnungshof… …Professor Dr. Volker H. Peemöller Universität Erlangen-Nürnberg, Lehrstuhl für Prüfungswesen Hans-Jürgen Steuber persönlich haftender Gesellschafter Bankhaus… …Reuschel & Co. KG In memoriam Dr. Eberhard Spieth Am 28. September 2006 verstarb das Mitglied des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Herr… …IIR-Verdienstmedaille in Silber verliehen. Wir trauern um einen aufrichtigen Freund und fachkundigen Berater, dem die Aufgaben und Ziele des Deutschen Instituts für… …verabschiedet. Herr Prof. Lück würdigte in seiner Laudatio auf Herrn Reinecke dessen langjähriges, fruchtbares Wirken für das Institut im Rahmen seiner über… …Vorstandes für das IIR tätig und hat durch sein fachkundiges und engagiertes Wirken einen hervorragenden Beitrag zur erfolgreichen Entwicklung des Instituts… …geleistet. Während seiner Vorstandstätigkeit, in der er unter anderem für die Betreuung mehrerer Arbeitskreise, für Hochschulkontakte, für IIR-Literatur sowie… …für die internationalen Kontakte verantwortlich war, ist das IIR dem Institute of Internal Auditors (IIA) beigetreten und bietet seit Mai 1998 das… …für das Institut erfolgreich tätig. Herr Prof. Lück übergibt sodann unter dem Applaus der Mitglieder die IIR-Verdienstmedaille in Silber an Herrn… …. 1994, für das Institut geleistet hat. Seit Oktober 2000 gehört Herr Buderath dem Vorstand des IIR an. Im Januar 2001 wurde er zum stellv. Sprecher und im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Abdolmohammadi, Mohammad J.; Sharbatouglie, Ahmad: Continuous Auditing: An Operational Model for Internal Auditors, Altamonte Springs 2005 (ISBN 0-89413-573-2)… …Warehouse; Prüfungsmethoden) Institute of Internal Auditors (IIA): Continuous Auditing: Implications for Assurance, Monitoring, and Risk Assessment. A Summary… …: Sarbanes-Oxley Section 404: A Guide for Management by Internal Control Practitioners, Altamonte Springs 2006 (ISBN 0-89413-593-7). (www.theiia.org/?docid=126… …; risikoorientierte Prüfungsplanung; Kontrolldefizite; Gewichtung von Risikokriterien) Warren, Donald J.; Parker, Xenia Ley: Continuous Auditing: Potential for Internal… …Cobit 4.0 und 3.0; Kontrollziele; Richtlinien für das Management; Bedeutung von Cobit für die Interne Revision) Foth, Michael: Mit IT-Sicherheit Gewinn… …erzielen. In: PRev Revisionspraxis, II/2006, S. 34–37. (DV Prüfungen; DV Sicherheit; Aufgaben der Internen Revision; Kosten-Nutzen-Ermittlung für DV… …; Sonderprüfungen; MaK-Umsetzungsprüfung; IRBA-Zulassungsprüfungen) Becker, Axel; Helfer, Michael; Kastner, Arno; Weis, Ditmar: Prüfungsleitfaden für… …; Checklisten) Geldwäsche-Checkliste für die Jahresabschlussprüfung von Kreditinstituten: Zur Prüfung der Maßnahmen eines Kreditinstitutes zur Verhinderung des… …Mißbrauchs zu Geldwäschezwecken sowie für die Prüfung nach § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG (Stand Interne Revision 6 · 2006 271 ---INTERNE REVISION--- Literatur 8. März… …Governance/Überwachung von Unternehmen Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  IIR-Dreiländertagung 2007 – Treffen der Internen Revisionen aus der Versicherungswirtschaft aus Deutschland, Österreich und der Schweiz –

  …Schweiz Dreiländertagung am 18. und 19. Januar 2007 in Königswinter Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 18… …. Magister Peter Hauser, Uniqa, Wien (peter.hauser@uniqa.at) Geschäftsstelle des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am… …Deutschen Institut für Interne Re vision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main, Tel.: 0 69-71 37 63-0, Fax: 0 69-71 37 69-69, E-Mail…

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