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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …GmbH, Heidelberg Preis: EUR 83,00 incl. MwSt. Das Handbuch „Regulatorische Offenlegungspflichten für Kreditinstitute“ behandelt auf 492 Seiten die nach… …Prüfungen. Aufgrund des Prüfungsfokus ist das Werk auch für die Interne Revision in Kreditinstituten interessant. Die Herausgeber und Autoren sind sowohl von… …der Bankenaufsicht als auch andere ausgewiesene Experten im Themenbereich der SolvV. Sie schildern in insgesamt 13 Kapiteln die teils komplexe Materie… …und geben viele praktische Umsetzungshinweise. Kapitel 1 enthält einleitende Ausführungen von Basel II zur nationalen Umsetzung der SolvV. Die Struktur… …der Offenlegungsanforderungen wird anschaulich dargestellt und erläutert. Kapitel 2 beschreibt die qualitativen Angaben über das Risikomanagement… …Offenlegung und die Angaben zum Konsolidierungskreis gemäß Aufsichtsrecht bzw. Rechnungslegungsstandard werden im Kapitel 3 erläutert. Die Grafiken und der… …Fachgremiumsvorschlag für eine Konsolidierungsmatrix stellen die Materie anschaulich dar. Kapitel 4 behandelt die Angaben zur Eigenmittelstruktur und… …Eigenmittelausstattung. Hilfreich sind dabei verschiedene praktische Beispiele wie die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Adressrisiken im Anlagebuch. Im Kapitel… …5 werden die Detailangaben zum Adressenausfallrisiko dargestellt. Dies ist mit 224 Seiten die umfangreichste Abhandlung in dem Handbuch. Die… …Ausführungen beschreiben ausführlich die allgemeinen und besonderen Ausweispflichten zum Adressenausfallrisiko. Die Detailangaben zum operationellen Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …. 11. 2008 den Gesetzentwurf zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie (ARUG) beschlossen. Nach den Vorgaben der Richtlinie wird die… …Missbräuchen (MoMiG) in Kraft getreten. Damit ist die umfassendste Reform des GmbH-Rechts seit Bestehen des GmbH-Gesetzes von 1892 abgeschlossen. Die… …Missbrauchsgefahr auf der anderen. Die wesentlichen Inhalte der Neuregelungen im Einzelnen: Beschleunigung von Unternehmensgründungen (u.a. Erleichterung der… …der Außenwirtschaftsverordnung (BT-Drucks. 16/10730) ab. Möglich sein soll dies nur, wenn das Verbot „unerlässlich ist, um die öffentliche Ordnung oder… …Sicherheit der Bundesrepublik Deutschland zu gewährleisten“. Bislang gilt diese Einschränkung für den Kauf von Unternehmen, die Kriegswaffen, bestimmte… …Bundeswirtschaftsministerium innerhalb von drei Monaten nach Abschluss des Erwerbs, der Veröffentlichung über die Abgabe eines Angebots oder der erlangten Kontrolle über das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …seit dem Mordprozess um den amerikanischen Schauspieler und Ex-Footballspieler O. J. Simpson im Jahr 1994 in die öffentliche Diskussion geraten. Simpson… …Probleme der Beweisverwertung auf, denn die erste Instanz hatte sich hinsichtlich der Dieselmenge an den Feststellungen des Strafverfahrens orientiert. Die… …die Schadensbezifferung für den Geschädigten stark erschwert oder gar unmöglich macht. Die Klägerin des arbeitsgerichtlichen Verfahrens betreibt einen… …Tankwagenfahrer beschäftigt. Ende Juli 2001 erfuhr die Klägerin von einem Nachbarn, dass er den Beklagten beim Abzapfen von Diesel aus dem Tankwagen beobachtet habe… …insgesamt sieben Öltanks mit einem Fassungsvermögen von je 1.000 Litern vorgefunden, die teilweise gefüllt waren, dazu mehrere Kanister, Pumpen und Schläuche… …. Im Verlauf der anschließenden Beschuldigtenvernehmung gab der Beschuldigte die Unterschlagung von Dieselkraftstoff zu. Die genaue Menge ließ sich… …tatsächlichen Gründen frei. Mit Mahnbescheid vom 23.1.2002 nahm nun die Klägerin den Beklagten zunächst auf Zahlung von Schadensersatz wegen Unterschlagung von… …korrigieren, bis sie zuletzt nur noch eine Entschädigung in Höhe von 30.845,63 € für 47.880 Liter verlangte. Weiter forderte die Klägerin den Ersatz der… …Detektei-, Rechtsanwalts- und Wirtschaftsprüferkosten. Die Gesamtforderung betrug 42.472,76 €. Das Arbeitsgericht Koblenz gab der Klage mit Urteil vom… …Beklagten erfolgt waren. Andererseits fehlten dem Gericht aber auch Beweise für die geltend gemachte Schadenshöhe. Das Arbeitsgericht stützte seine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …978-3-503-11038-4). (Gesetzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Revisionsmanagement; Aufgaben der Internen Revision, Prüfungsmethoden; Interne Revision… …Internen Revision Hecker, Achim; Füss, Roland: Die Interne Revision im deutschen Mittelstand: Eine empirische Bestandsaufnahme. In: Zeitschrift für Corporate… …; Anforderungen an die IT Kenntnisse der Internen Revisoren; Fortbildungsbedarf) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Biegelman, Martin T.; Biegelman… …die Interne Revision) Rai, Sajay; Bresz, Frank; Renshaw, Tim; Rozek, Jeffrey; White, Torpey : Identity and Access Management, Global Technology Audit… …; Hecker, Achim: Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern: Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen. In: Zeitschrift für… …(USA), May/June 2008, S. 25–29. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen von Basel II; Erwartungen an die Interne Revision; Maßnahmen zur Vorbereitung auf… …; Anforderungen der Eidgenössischen Bankenkommission an die Überwachung und interne Kontrolle; Prüfungszeitpunkt; Prüfungshandlungen; Berichterstattung) ◆… …Förderwirtschaftsprüfung; Berichterstattung; Checkliste) Bösche, Burchard: Die Zukunft der genossenschaftlichen Pflichtprüfung. In: Zeitschrift für das gesamte… …Relevanzverlust der Geschäftsführungsprüfung; freiwillige Prüfung bei kleinen Genossenschaften?) Esser, Ingeborg; Keßler, Jürgen: Die Staatsaufsicht über die… …Revision 6 · 2008 293 ----LITERATUR---- Bibliographie schaftlichen Pflichtprüfung; Besonderheiten für die Prüfung der Kreditgenossenschaften; EU-Konformität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung?

  Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Urteil des OLG Stuttgart hat die Diskussion um eine Dritthaftung von Wirtschaftsprüfern von neuem entfacht. Das OLG Stuttgart betont in seiner Entscheidung… …, dass die Schäden prüfungsfremder Dritter für Wirtschaftsprüfer beim Abschluss des Prüfungsvertrags nicht kalkulierbar sind und deshalb nicht versichert… …werden können. Die EU-Kommission macht sich dem gegenüber in einer Empfehlung an die Mitgliedstaaten vom 5. 6. 2008 dafür stark, dass geschädigte… …Prüfungsadressaten angemessen entschädigt werden. 1. Ausgangslage: Sachverhalt der Phoenix-Entscheidung Das OLG Stuttgart wies mit Urteil vom 13. 5. 20081 die… …Schadenersatzklage der Entschädigungseinrichtung der Wertpapierhandelsunternehmen (nachfolgend: „EDW“) gegen eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (WPG) ab, die im… …. Dabei hatte es die WPG unterlassen, Saldenbestätigungen für angebliche Kapitalkonten über Millionenbeträge einzuholen. In Wirklichkeit hatte Phoenix diese… …Konten nur vorgetäuscht. Hätten die Wirtschaftsprüfer den Betrug aufgedeckt, hätte die Insolvenz des Anlageunternehmens durch geeignete Maßnahmen vermieden… …werden können. Jedenfalls hätte das Unternehmen nicht weitere zweieinhalb Jahre Anlegergelder einsammeln können, für die die EDW einzutreten hat. Dennoch… …hat das OLG Stuttgart eine Dritthaftung der Sonderprüfer verneint. Die Klägerin sei nicht in den Schutzbereich des Prüfungsvertrags zwischen der WPG und… …Wertpapierhandelsunternehmen bei Insolvenz des Instituts eine Entschädigung in Höhe von 90 % ihrer Einlage, höchstens 20.000 €, zu. Die Entschädigung wird von besonderen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Beratungsgesellschaft Ernst & Young, die mit Unterstützung des Markenverbandes erstellt wurde, entstehen den europäischen Konsumgüterherstellern durch Produkt- und… …Markenpiraterie jährliche Schäden in Höhe von rund 35 Mrd. €. Dies entspricht in etwa zwei Prozent ihres gesamten Jahresumsatzes. Für die Studie wurden 2.500… …Unternehmen sind demnach regelmäßig von Produktfälschungen betroffen. Im Jahr 2007 haben die Zollbeamten der EU-Mitgliedstaaten mehr als 79 Mio. Artikel… …nachgeahmter und gefälschter Waren sichergestellt. Die Hersteller aller Produktgruppen erwarten für die kommenden Jahre eine weitere Zunahme der Bedrohung. Die… …Umsatz. Fälschungen, die nicht als solche erkannt werden, beschädigen außerdem das Image des Unternehmens und der Marke. Begünstigt wird diese Entwicklung… …durch die offensichtliche Sorglosigkeit der Konsumenten: So gab jeder vierte befragte Verbraucher an, dass er bereits Plagiate gekauft hat. Der Kauf von… …befragten Verbraucher mit Unfallrisiken, welche durch die Verarbeitung minderwertiger Materialien bei Plagiaten hervorgerufen werden. Schäden für ihre… …, dass in die Herstellung und den Vertrieb von gefälschten Produkten kriminelle Banden involviert sind und 79 Prozent sind sich im Klaren darüber, dass… …Schnäppchens“ aber immer wieder zum Kauf. „Die Zahlen machen einmal mehr deutlich, dass eine umfassende Aufklärung der Verbraucher ein entscheidender Hebel für… …die Bekämpfung von Markenund Produktpiraterie bleibt. Gerade jüngere Menschen müssen für das Thema sensibilisiert werden“, fordert Christoph…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2009

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2009 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 16. 02. – 19. 02. 2009 16… …. Obermayr Balanced Scorecard für die Interne Revision 28. 09. – 29. 09. 2009 B. Regge Interne Revision 6 · 2008 295 Veranstaltungsvorschaur FRAUD nachhaltig… …. Tenzer R. Eck Th. Matz Dr. S. Ziebell Sarbanes –Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 25. 03. – 26. 03. 2009 Th… …. Odenthal Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 13. 11. 2009 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs… …die Interne Revision prüfen? Aufbaustufe 02. 03. – 04. 03. 2009 31. 08. – 02. 09. 2009 C. Brand-Noé, M. A. Intensivseminar International Financial… …Revision 6 · 2008 Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision 20. 04. – 23. 04. 2009 02. 11. – 05. 11. 2009 agens Consulting… …Revisionseinstieg in die Welt der SAP ® -Systeme 26. 03. – 27. 03. 2009 agens Consulting COBIT – Grundlagen 23. 03. – 24. 03. 2009 agens Consulting Automatisierte… …Wirtschaftlichkeits- und Investitionsrechnung für Revisoren 08. 09. – 09. 09. 2009 Prof. Dr. D. Kiefer 298 Interne Revision 6 · 2008 Einstieg in die Anwendung und… …finanzierungen 30. 03. – 31. 03. 2009 A. Kastner Stichprobenverfahren für die EU -Finanzkontrolle 01. 04. 2009 E. Hetflleisch Seminare Kreditinstitute Grundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Adlon in Berlin nach Informationen des Vereins zur Förderung von Aufsichtsräten – Aufsichtsrat des Jahres e. V. erstmalig die Wahl zum Aufsichtsrat des… …. inhabergeführte Unternehmen. Jewel: Vorschlagsfähig sind Vorzeigeunternehmen, die nicht in die anderen beiden Kategorien fallen, beispielsweise Unternehmen im… …Vorstandsvorsitz im IDW: Die ehrenamtlichen Vorstandsmitglieder haben aus ihrem Kreis WP/StB Klaus Heininger zum neuen Vorsitzer des Vorstands des IDW gewählt… …wurde WP/StB Rainer Plath gewählt. Aufsichtsratspflichten im Hinblick auf die Festlegung von Managementvergütungen Entgegen undifferenzierter Empörung… …bedienen sich Manager in der Regel nicht selbst. Es sind die Aufsichtsräte, die über die Bezüge entscheiden. Ansatzpunkt für Änderungen sind die in den… …vergangenen Jahren immer komplizierter gewordenen Vergütungsformeln. Die Aufgabe der Aufseher ist es, das Rechenwerk so umzustrukturieren, dass es weniger… …demjenigen, der ein siebenstelliges Fixgehalt erhält, zuzumuten ist, selbst für seinen Lebensabend vorzusorgen. Nach Presseberichten hat sich die Koalition auf… …Publikumsgesellschaften der gesamte Aufsichtsrat die Vergütung von Vorständen festlegt und nicht der Präsidialausschuss. Zudem soll der Aufsichtsrat verpflichtet werden… …, die Vergütung von Vorständen bei schlechter wirtschaftlicher Entwicklung zu senken.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Creditreform-News

  …Creditreform-News ZRFG 6/08 285 Creditreform-News Nach dem Start beginnen die Schwierigkeiten Die Insolvenzbetroffenheit neu gegründeter… …Tag der Zahlungsunfähigkeit keine 24 Monate vergangen. Somit ist auch die Insolvenzquote (Zahl der Pleiten pro 10.000 Unternehmen) von Neugründungen… …hierfür lassen sich vor allem drei Punkte anführen: Zum einen dürfte die Auftrags- und Finanzlage der Neugründungen für einen gewissen Zeitraum als… …gesichert gelten, bevor ein Unternehmer überhaupt den Start in die Selbstständigkeit wagt. Schwierig wird es indes, wenn kaum Nachfolgeaufträge akquiriert… …werden können und sich das Unternehmen bereits in einer frühen Phase einem Umsatzeinbruch gegenübersieht. Zum zweiten fällt die Durchhaltebereitschaft in… …der Anfangsphase einer Unternehmung sehr hoch aus. Beim Ausbleiben des erhofften wirtschaftlichen Erfolgs dürften die Kräfte dann aber schnell erlahmen… …. Schließlich sind im Verlauf der Wachstumsphase eines Unternehmens weiter reichende betriebs- und finanzwirtschaftliche Kenntnisse gefragt, die für Neustarter… …nicht in dem Maße nötig waren. Mit zunehmendem Unternehmensalter steigt die Insolvenzquote aber rasch an. So waren knapp 29 Prozent der Pleitekandidaten… …noch nicht einmal fünf Jahre am Markt aktiv, bevor sich die Betriebstore wieder schlossen. Zwar findet sich die Insol venz ursache nicht im eigentlichen… …Unterneh mensalter begründet. Allerdings sind gerade junge Unternehmen oft zu knapp mit Eigenkapital ausgestattet. Die Mehr zahl der neugegründeten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht als Instrument der Corporate Governance

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Andreas Mammen

  …Reportingstrukturen und -wirkungen Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Andreas Mammen* Obwohl Steuerrisiken einen wesentlichen Einfluss auf die Höhe des Shareholder… …Unternehmen in der Praxis bislang nur äußerst restriktiv statt. Durch die Veröffentlichung steuerlicher Risiken und der entsprechenden… …Risikobewältigungsmaßnahmen erhält der Kapitalmarkt jedoch Informationen zur Beurteilung des steuerlichen Risikomanagementsystems, die sich positiv in Form gesunkener… …Kapitalkosten bzw. erhöhter Cashflows auf den Shareholder Value und auch auf die Corporate Governance auswirken dürften. 1. Notwendigkeit einer steuerlichen… …Berichterstattung Steuern stellen im Unternehmensbereich, wie Löhne und Materialkosten, einen der bedeutendsten Aufwandsfaktoren1 dar, den es zu planen gilt. Die Höhe… …der Steuerbelastung ist ein wichtiger Entscheidungsfaktor für die Standortwahl von Unternehmen. Ebenso werden private Investitionen2… …, Anlageentscheidungen und -empfehlungen3 sowie die Schaffung neuer Arbeitsplätze durch die Höhe der gegenwärtigen und zukünftigen Steuerbelastung beeinflusst4 . Bedingt… …durch die steigende Komplexität steuerlicher Regelungen sind Unternehmen zunehmend Steuerrisiken ausgesetzt5 , die u. a. aus einem erhöhten… …jeweiligen Steuerart, in vielfältiger Art und Weise auftreten. Die Konsequenzen hieraus sind, wie in der Vergangenheit verschiedene publizitätswirksame Fälle… …wissenschaftlicher Mitarbeiter (andreas.mammen@uni-hamburg.de). 1 Die Unternehmenssteuern (Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag)…

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