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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …für die Leistungen der Internen Revision. Bevor die Qualität jedoch gesteuert werden kann, muss diese zunächst gemessen werden. Dies erfordert wiederum… …unterschiedlichen Qualitätsdimensionen für die Interne Revision relevant sind. Der folgende Beitrag entwickelt ein umfassendes Qualitätsmodell für die Leistungen der… …es einen schlüssig hergeleiteten Ausgangspunkt für ein zielgerichtetes Qualitätsmanagement der Internen Revision. 1. Kein zielgerichtetes… …Dienstleistungsqualität in der Internen Revision abgeleitet werden. In Abschnitt 4 werden anschließend Modelle zur Dienstleistungsqualität auf ihre Eignung für die Interne… …diesem Grund wird in dem vorliegenden Beitrag ein Qualitätsmodell für die Interne Revision entwickelt. Auf die Ableitung von Messindikatoren wird jedoch… …. Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl Controlling der Universität Stuttgart. Für seine Diplomarbeit ‚Analyse der… …bestellt wurde. Ansonsten nimmt der Aufsichtsrat diese Aufgabe selbst war. 5 Vgl. § 107 III 2 AktG. 6 Vgl. DIIR: Internationale Standards für die berufliche… …auch bei ihr auf die Entwicklung eines Quali tätsmodells für die Interne Revision lediglich begrenzt eingegangen. 9 Vgl. Peemöller (2001), S. 1348… …Ansatzpunkte für Qualitätsbegriffe unterschieden (vgl. Tab. 1). 28 Einer der zentralen Unterschiede zwischen den einzelnen Ansätzen ist die Bewertungsperspektive… …: die Ausrichtung der Qualitätsurteile am Kunden oder dem Leistungsersteller. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …mit der fünften und bisher umfassendsten Befragung zum Berufsstand des Internen Revisors die Grundlage für eine umfassende und weltweite… …zur Charakterisierung der Revision für Deutschland vor. 1. Einleitung und Zielsetzung der Studie Nicht erst seit der Finanzkrise besteht die Gelegenheit… …Geschäftsprozesse. Diese Entwicklungen stellen eine große Herausforderung aber auch Chance für die Interne Revision dar, den zugehörigen Unternehmen einen Mehrwert… …als 13.500 nutzbaren Antworten aus über 107 Ländern bildet die Basis für unterschiedliche Untersuchungsdimensionen, die sowohl für Praktiker als auch… …für Wissenschaftler die gegenwärtige Situation der Internen Revision umfassend abbilden können. Die CBOK-Studie betrachtet hierzu die Bereiche… …Revision. Diese Themengebiete sind für die Interne Revision gerade vor dem Hintergrund besonders wichtig, dass die gegenwärtige Positionierung des… …Berufszertifikate und Arbeitserfahrung. Bildungsstand: Bildung ist ein Indikator für Kompetenz, wobei hochqualifizierte Revisoren die Herausforderungen ihrer… …Deutschland ist ein Beleg für die gestiegene Professionalisierung des Berufsstandes. Abb. 1 veranschaulicht den Bildungsstand für die CBOK-Studie 2010… …. Akademische Ausrichtung: Auch die akademische Ausrichtung ist ein wichtiges Merkmal für die Qualifikation der Revisoren. Abb. 2 zeigt die Top 6 der akademischen… …Ausrichtungen der Befragten für die Jahre 2006 und 2010. Hier wird deutlich, dass der Bereich der allgemeinen BWL mit 20,1 % die dominierende Vertiefung ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Immobilienwirtschaft“* In den vergangenen Jahren wurde in zahlreichen Veröffentlichungen die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen für die verschiedenen… …Wohnungsunternehmen. Dabei soll das, was für diese Unternehmen unterschiedlicher Größe erforderlich ist, konkretisiert und dargestellt werden. 2. Ausstrahlende Ziele… …nur Revisionen angesprochen, für die ein pragmatisches Soll vordefiniert wird, sondern insbesondere auch das Topmanagement der Immobilienwirtschaft… …. Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen Arbeitshilfen · ZIR 5/11 · 263 Für immobilienspezifische Risiken werden Prüfungsansätze anhand von Risikodetails und… …betrachten nicht nur bestandsgefährdende Risiken oder solche mit Relevanz für den Rechnungslegungsprozess, sondern die wohnungswirtschaftlich relevanten… …Non-Core-Klassifizierung). Hohe Kosten für die Beseitigung von Altlasten auf Grundstücken schmälern das Betriebsergebnis. Szenario Unfall: Die räumliche Nähe zu Chemie- oder… …Atomkraftwerken und anderen Produktionsstandorten birgt negative Auswirkungen für Mieter und Objekte. Szenario Auswirkungen der Erderwärmung: Naturkatastrophen in… …Prozess, entsprechende Vorgaben für die Durchführung. Definition der Ablauforganisation mit entsprechenden Kontrollen. Operativer Prozess, entsprechende… …Vorgaben für die Durchführung. Definition der Ablauforganisation mit entsprechenden Kontrollen. Operativer Prozess, entsprechende Vorgaben für die… …Kontrollen. Operativer Prozess, entsprechende Vorgaben für die Durchführung, Weiterbildung. Zusammenstellung der gegebenen Garantien. Leerstandscontrolling…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. 1… …Schalkowski und Stefan Wendt sind wissenschaftliche Mitarbeiter am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft von Univ.- Prof. Dr. Andreas Oehler an der… …Gegensatz zu diesem kann der Stewardship-Ansatz verstanden werden. Für diesen Beitrag ist die Berücksichtigung von Gesellschaftern und Managern sowie der… …Mechanismen begegnet werden, die eingesetzt werden, um Asymmetrien zu verringern und/oder Anreize für Mana­ger zu schaffen, damit sie im Interesse der… …Eigentümerversammlung; zu den externen Mechanismen beispielsweise der Kapitalmarkt (Market for Corporate Control) oder die Unternehmenspublizität 6 . Die Anwendung der… …für die Gestaltung der Corporate Governance, dass Gesellschafter dem Management vertrauen, weit reichende unternehmerische Freiheiten gewähren und auf… …: Risikomanagement für Investmentfonds und Hedge Funds, 2007, S. 124 f. Grundsätzlich besteht das Problem der fehlenden einheitlichen Definition und somit einer… …. Oehler/Wendt, Governance-Struktur und -Mechanismen von Investmentfonds, in: Risikomanagement für Investmentfonds und Hedge Funds, 2007, S. 125; Witt, Corporate… …voneinander getrennt sind, und somit von geringerem Opportunismus seitens der Manager auszugehen ist. Andererseits wirken das Fehlen eines Markts für… …werden. Familie Versammlung aller Familienmitglieder zum Abbau von Interessenkonflikten Bildung einer Familienrepräsentanz für die Privatbank ggf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance in Familienunternehmen

  Analyse des Status Quo und Einbindung empirischer Erkenntnisse
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …. Der vorliegende Beitrag zeigt – ausgehend von einer Analyse der theoretischen und praktischen Vorteilhaftigkeit eines Compliance-Management für… …zeigt sich, dass die prinzipielle Notwendigkeit eines Compliance- Management von den Befragten zugleich erkannt und auch für äußerst notwendig erachtet… …originär dem angloamerikanischen Rechtskreis entstammende Fachbegriff umschreibt die Pflicht, die für Unternehmen geltenden Gesetze und Regelungen… …Governance und somit auch Compliance gelten könnte. 4 Ziffer 4.1.3 des DCGK formuliert wie folgt: „Der Vorstand hat für Dr. Patrick Ulrich die Einhaltung der… …Mitarbeiterverhaltens in den klassischen Risikobereichen dienten. 5 Davon ausgehend, entwickelte sich das Compliance-Konzept zu einem wichtigen Instrument für jede Form… …ausge- * Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie Projekleiter des Deloitte… …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Der Autor dankt Lisa Zimmermann für Unterstützungsleistungen im Rahmen der Erstellung des Beitrags. 1 Vgl… …für die erste Kategorie können direkte Vermögensschädigungen durch Einzelne gelten, für CM können Korruption, Verstöße gegen Wettbewerbs- und… …Unternehmen betrafen. Um nur einige Beispiele für erlassene Gesetze für börsennotierte Unternehmen in den USA zu nennen: Sarbanes-Oxley Act, California Senate… …betriebswirtschaftlicher Methoden und Instrumente attestiert. 10 Hierin sehen Experten z.T. deutliche Bestandsrisiken. So führt eine Studie des Mannheimer Zentrums für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …erleichtern können. Die abgeleiteten Erkenntnisse dienen zusätzlich als Anhaltspunkte für eine verhaltensorientierte Umsetzung der Compliance-­Funktion. 1… …Delikte die im vordergründigen Einklang mit den Interessen des Unternehmens stehen, sind für den Einzelnen besonders geeignet, um ein positives Selbstbild… …analysiert, um so nützliche Anregungen für die Compliance-Praxis zu liefern. 2. Begriff und Notwendigkeit der Compliance Im Kontext der… …Unternehmen deswegen dazu übergegangen spezielle organisatorische Ein- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Pagnoni, G. / Berns, G.S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff. 2 Vgl. Ashforth B. E. / Anand, V.: The… …Compliance-Managements ergibt sich dabei für Unternehmen aus dreierlei Hinsicht. Neben dem direkten Vermögensschutz etwa vor Diebstahl, Betrug oder Untreue durch eigene… …Gesetzeslandschaft kann davon ausgegangen werden, dass entsprechende Risiken auch in Zukunft weiter steigen werden. 5 Gleichwohl kann der wohl wesentlichste Grund für… …Verhaltens zwischen Unternehmen gesehen werden. Ein institutionalisiertes Compliance-Management dient für faktische und potentielle Kooperations- und… …selbst zu rechtfertigen. 4. Deskriptive Verhaltensbefunde und Implikationen für die Praxis der Non-Compliance Prävention 4.1 Entdeckungswahrscheinlichkeit… …Berns, G. S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff 9 Vgl. Shamir, B.: Meaning, Self and Motivation in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Directors’ Dealings im Kontext einer anreiz­kompatiblen Managementvergütung

  Metastudie zur Profitabilität von Insidergeschäften und Erkenntnisse zur Erfüllung der Anforderungen an ein CG-konformes Anreizsystem
  

  Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich, Olaf Schnier

  …Dealings werden von den Aktienmärkten als Signale für die künftige Kursentwicklung aufgenommen. Studien bestätigen dabei das gute Gespür des Top-Managements… …Insiderhandels 2.1 Leistungsanreize durch variable Vergütungsbestandteile Die Vergütung eines Mitarbeiters beinhaltet alle Leistungen, welche dieser für das… …Entgeltsysteme und damit einer hohen monetären Anreizfunk- * Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich ist Inhaberin des Lehrstuhls für ABWL und Internationale… …Finanzierung an der Helmut-Schmidt-Universität Hamburg, E-Mail: ma.mayer@hsu-hh.de; Dipl.- Kfm. Olaf Schnier ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für… …. Core/Holthausen/Larcker, Journal of Financial Economics 1999 S. 388. 13 Vgl. Sommer/Judith, Pay for poor performance – Vorstandsvergütungspraxis deutscher Konzerne in der… …Motivationsfunktion sollen von Anreizsystemen auch Impulse für die Personalselektion und Koordination ausgehen. Die wesentlichen Anforderungen an ein Anreizsystem nach… …285 und 314 HGB verpflichtet. Hierbei müssen für jedes Vorstandsmitglied zumindest die erfolgsunabhängigen und erfolgsbezogenen Bezüge sowie… …Patent-System, bei dem die Innovatoren im Management eine angemessene Vergütung für ihr Unternehmertum erhalten 25 . Scott widerspricht ihm, wobei allerdings auch… …Vergütungskomponenten für besser geeignet, Manager effizient zu entlohnen 26 . In der Diskussion um eine angemessene Regulierung von Insiderhandel vergleicht auch… …zunehmen muss, wenn die Zahl der Insider zunimmt, da dadurch der Wirtschaftlichkeit Flexibilität Dualität Transparenz Gerechtigkeit Abb. 1: Kriterien für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …. Risiken können besser identifiziert und ihre Bedeutung für die Unternehmenssteuerung analysiert werden. 1. Financial Audit im Rahmen eines… …stehen nicht Ansatz-, Bewertungs- und Ausweisfragen im Blickpunkt. Vielmehr gilt es für die Interne Revision, ein effizientes und effektives Reporting zu… …Wirksamkeit des IKS und des Risikomanagementsystems explizit ins Stammbuch geschrieben. 4 Auch die für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute… …maßgeblichen, von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), die die… …„Risikomanagement für Leasinggesellschaften“ sowie „Rating im Leasinggeschäft“. Christoph Dieter Horn, Bachelor of Arts, ist Leiter der ­Stabstelle Internal Audit in… …f. 2 Vgl. DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ (2009), S. 255. 3 Anlehnung an Amling, T. / Bantleon, U. (2007), S. 210. 4… …Vgl. Bantleon, U. / Horn, C. D. (2010), S. 8. 5 Vgl. DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ (2009), S. 255… …Rechungswesens (speziell der rechnungslegungsrelevanten Prozesse) sowie der daraus abgeleiteten steuerungsrelevanten Informationen sind für die Interne Revision… …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ (2009), S. 255. 8 Vgl. IIA (2009), S. 20 ff., dort Standard 2120.A1 sowie 2130.A1. 9 Vgl. Amling, T. / Bantleon, U… …möglicher Ansatz für die Interne Revision sind sowohl die Projektbegleitung als auch die Projektprüfung denkbar. 82 · ZIR 2/11 · Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Bestandteil des Qualitätssicherungsprogramms der Revision und liefert neben internen und externen Beurteilungen wichtige Informationen für die Qualität der… …Qualitätsverbesserung stellt einen wichtigen Grundstein für eine ordnungsgemäße Ausgestaltung der Revisionsfunktion dar 1 . In der Konzernrevision der WestLB AG ist die… …Revision Aufgabe und Verantwortung des Revisionsleiters ist, ist es angemessen, die Befragung in Form eines Management Feedbacks für den Revisionsleiter… …Ergebnis der Führungskräftebefragung mit den Bedürfnissen weite­ rer Interessengruppen in Einklang gebracht und überprüft wurde, wird für erkannte und valide… …Umsetzung an die Interessengruppen außerhalb der Revisionsabteilung, z. B. Vorstand und befragte Manager, mit. Für die Konzeption und die Durchführung der… …1311-2 zum IIA-Standard 1311, 2007. 3 Vgl. Peemöller und Kregel (2010). Elementar für den Feedback-Prozess ist vorab die Definition der angestrebten Ziele… …Sprachgebrauch Mehrsprachigkeit bendes Konzept wird sich für die Revision ein sinnvolles und brauchbares Ergebnis ergeben. Die Einführung des MFIA fand in der… …Konzernrevision die Diskussion zur Sinnhaftigkeit eines Instruments zur Zufriedenheitsbefragung und die Verwertbarkeit der Ergebnisse für die Interne Revision unter… …detaillierte Darstellung der Argumente für 4 und gegen 5 eine Zufriedenheitsbefragung zur Internen Revision Etablierung von MFIA in der WestLB AG Phase 1… …: Konzeption & Durchführung Konzeption Phase 2: Analyse & Umsetzung (nach Rücklauf der Fragebögen) Präsentation für den Revisionsleiter Arbeitsgruppen Phase 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ eine Arbeitsgruppe gegründet. Der Auftrag bestand darin, einen Prüfungsleitfaden für die Geldwäscheprüfung… …zu erstellen, der für alle GwG-pflichtigen Versicherungsunternehmen anwendbar sein soll. Der folgende Beitrag stellt die Ergebnisse der Arbeitsgruppe… …Bericht der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) für Deutschland (Februar 2010). Die sich daraus ergebenden Änderungen sind am 30. 04… …und ihnen mögliche Prüfungshandlungen zuordnet. 2. Aufbau des Leitfadens und Anwendungshinweise Die Basis für die von den Versicherungsunternehmen… …BaFin-Rundschreiben die Vorgaben für VU und geben Handlungs- und Umsetzungshinweise. Vereinzelt geben auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für VU… …Erläuterungstext, der die Anforderungen an den Revisionsbericht der Internen Revi- sion zum jeweiligen Prüffeld gemäß Ziffer 9 des GDV-Standards für dieses Prüffeld… …im Leitfaden des GDV zur Erstellung einer GFA für VU verlangt. § 80 d Abs. 1 VAG § 3 Abs. 4 GwG GDV Standard 1 Ziffer 6 und 10 1.2 Dokumentation Ist… …Ergebnis der GFA Für jeden Gliederungspunkt wurden Prüfungsfragen entwickelt. Mit ihnen kann überprüft werden, ob das VU alle Anforderungen zu diesem… …Beantwortung einer Frage mit „nein“ des- Abb. 1: Auszug Prüfungsleitfaden Abb. 2: Auszug Einzelfallprüfungen Vorschläge für mögliche Auswertungen zur Ermittlung… …. Prüffeld Gliederungspunkt mögliche Basis für Einzelfallprüfung Prüfungshandlung Anmerkung 6. Verdachtsfallbearbeitung 6.1 Behandlung von Verdachtsfällen, die…

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