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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Anforderungen des Datenschutzrechts an das Video-Ident-Verfahren im Rahmen der Identifizierung gemäß § 4 GwG

  Stefan Sander, Christian Diekmann

  …Anforderungen des Datenschutzrechts Sander / Diekmann PinG 06.15 275 Stefan Sander ist Rechtsanwalt, Fachanwalt für IT-Recht und Software-… …. Zudem ist er als externer Datenschutzbeauftragter tätig. Anforderungen des Datenschutzrechts an das Video- Ident-Verfahren im Rahmen der Identifizierung… …bzw. des BMF Am 5. März 2014 teilte die BaFin im Rundschreiben 1/2014 mit, dass das Bundesministerium für Finanzen (BMF) die Identifizierung des… …Vertragspartners im Sinne des Geldwäschegesetzes ­zukünftig als „unter Anwesenden“ betrachten will, sofern der ­Verpflichtete per Videotelefonie visuell und… …Perspektive des Aufsichtsrechts bestünden nicht nur keine Bedenken gegen die Einführung dieses neuen Verfahrens, sondern dieses würde es auch ermöglichen, auf… …Ausführungen der BaFin enden allerdings mit dem ausdrücklichen Hinweis, dass datenschutzrechtliche Anforderungen nicht geprüft wurden. Die notwendige Analyse des… …Großbank in Deutschland, die ihre Neukunden auch per Video-Ident-Verfahren identifizierte – ungeachtet des Fehlens behördlicher Aussagen zum… …identifizieren (§ 4 Abs. 1 S. 1 GwG). Was bei Filialbanken in der Regel durch ein persönliches Vorstellig­werden des neuen Kunden realisiert wird, wickelten Banken… …Voraussetzungen auch dann von einer „persönlichen Anwesenheit“ auszugehen ist und ein Fall des § 6 Abs. 2 Nr. 2 GwG nicht vorliegt, wenn die am… …möglich ist und in ­diesem Zusammenhang eine Überprüfung der Identität des Vertragspartners anhand eines Identifikationsdokuments vorgenommen werden kann“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 MARKUS GAULKE Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen Markus… …Gaulke ist Senior Manager bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie Vorstand im ISACA Germany Chapter e. V. Darüber hinaus ist er Autor des… …Fachbuches „Praxiswissen COBIT“ (mgaulke@kpmg.com). Das Instrument des Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 auf Basis der Norm ISO/IEC 15504 kann von der Revision… …Betrachtung und die Phasen eines Reifegrad-Assessments gem. ISO/IEC 15504 ähneln den Phasen des Standardrevisionsprozesses 1 . Mehraufwand entsteht vor allem… …. Standardrevisionsprozess im Revisionshandbuch des DIIR-Arbeitskreises MaRisk. den Ansprüchen der internen und externen Anspruchsgruppen besser zu genügen? Zertifizierungen… …COBIT 5 sogar verbindlich vorgeschrieben 4 . 2. Reifegrad-Assessment mit COBIT 5 Die aktuelle Version des Rahmenwerkes COBIT für eine effektive Governance… …Reifegradstufe 0 (unvollständig) wird der Zweck des Prozesses nicht erreicht. Sobald die grundlegenden Praktiken des Prozesses vorhanden sind und die geplanten… …Reifegradstufe 4 (vorhersagbar) erfüllt. Die Reifegradstufe 5 (optimierend) verlangt zusätzlich die kontinuierliche Verbesserung des Prozesses. 5 Vgl. ISACA… …Reifegradstufen sind in Tabelle 2 dargestellt. Die Reifegradstufe 1 umfasst nur ein Prozessattribut. Dieses misst die Fähigkeit des Prozesses, die Prozessergebnisse… …Praktiken • Vorhandensein der notwendigen Arbeitsprodukte Die Ausführung von guten Praktiken zeigt den Realisierungsgrad des Prozesszwecks und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Ableitung der Datenbasis des Integrated Reportings aus dem internen Management Reporting

  Prof. Dr. Ronald Gleich, Kim-Mai Pham Duc, Jens Gräf, Hagen Kortsch

  …Ableitung der Datenbasis des Integrated Reportings aus dem internen Management Reporting Prof. Dr. Ronald Gleich… …Geschäftsführender Gesellschafter der Horváth Akademie Leiter des Strascheg Institute for Innovation and Entrepreneurship (SIIE) der EBS Universität für… …. Grundlagen .............................................................................................. 251 3.2 Definition des unternehmensspezifischen… …..................................................... 260 4 Praxisbeispiel: Kopplung des Integrated Reportings mit dem Management Reporting… ….............................................................................................. 265 Ableitung der Datenbasis des Integrated Reportings aus dem internen Management Reporting Gleich/Duc/Gräf/Kortsch 244… …IIRC-Prinzipien ....... 249 Abb. 3: Übernahme von Informationen aus der Datenbasis des Management Reportings in den integrierten Bericht… …...................................................................................................... 257 Abb. 5: „Airport Navigator“ des Flughafen Stuttgarts ......................................... 263… …als weiterer Katalysator hinsichtlich des Zusammenwachsens von Ac- counting und Controlling angesehen werden. Betrachtet man die kommunizierten Inhalte… …modernen Management Reportings sind. Die sieben Prinzipien des Integrated Reportings gemäß dem IIRC, welche in Teilen auch den Anforderungen der externen… …auseinander, wie die Datenbasis des Management Reportings auch als Datenbasis für das Integrated Reporting genutzt werden kann. Das Management Reporting…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells In der Diskussion um die Abgrenzung von Rollen und Verantwortlichkeiten der verschiedenen Funktionen im… …genutzt werden können, ohne die notwendige Funktionentrennung aufzuheben. Mit dem hier vorgestellten Ansatz des „Extended-Audit-Verbund“ bei BASF soll ein… …der BASF nutzt das Konzept des Extended- Audit-Verbunds bereits seit 2012 erfolgreich in der betrieblichen Praxis. 1. Einleitung Dr. Nikolaus Raupp… …interne Governance-Vorgaben (EHS, Prozessqualität, etc.) handelte. Im Sinne des „Three Lines of Defense“-Modells muss hier klar zwischen der zweiten… …als unabhängige und objektive Instanz im Auftrag des Vorstandes die Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems. Zur Bewertung von Risiken… …Rahmen des „Governance, Risk and Compliance (GRC)“- Diskurs ein holistischer Ansatz zur Risikobewertung und Risikosteuerung gefordert. 2 Aktuelle… …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …Facheinheiten unterscheiden sich im Extended- Audit-Verbund je nach Thema und Rolle. Teilnehmer des Extended-Audit-Verbunds sind verschiedene Governance-Einheiten… …Prüfungsfeststellungen 2.1 Wissensaustausch zwischen den Mitarbeitern der teilnehmenden Einheiten Kern des Extended-Audit-Verbunds ist ein strukturierter… …qualitätssichernden Einheiten der „Zweiten Verteidigungslinie“ ab. Wichtig ist hierbei, dass Audits der Internen Revision, die auf expliziten Wunsch des Managements…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Interne Revision und Risikomanagement – Die Risikoüberwachung vor dem Hintergrund des Three Lines of Defense-Modells

  Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz
  

  Carolin van Uum

  …des Three Lines of Defense-Modells Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz M.Sc. Carolin van Uum ist wissenschaftliche Mitarbeiterin und… …CBOK-Studie 1 aus 2015 für den europäischen Raum hinsichtlich der Akzeptanz und Verbreitung des Three Lines of Defense-Modells in der Praxis. 1. Einleitung Die… …Zeit unerlässlich. 1 Die Daten des CBOK 2015 Global Internal Audit Practitioner Survey wurden von der Institute of Internal Auditors Research Foundation… …Autorin wieder und beabsichtigt nicht, die Auffassung des Institute of Internal Auditors oder der Institute of Internal Auditors Research Foundation… …darzustellen. In Folge des KonTraG 1998 obliegt es gemäß § 91 Abs. 2 AktG dem Verantwortungsbereich des Vorstandes einer Aktiengesellschaft, ein… …Überwachungssystem im Unternehmen zu implementieren, das alle für die Existenz des Unternehmens wesentlichen Risiken frühzeitig erkennt, um entsprechende Maßnahmen… …vereinfachten Modells. Aufgrund der Relevanz des Modells für die Praxis und der Veröffentlichung eines Positionspapiers durch das Institute of Internal Auditors… …(IIA) hat sich das Three Lines of Defense-Modell zu einer anerkannten Best Practice-Lösung entwickelt. 2 Im Rahmen des vorliegenden Beitrages sollen das… …Three Lines of Defense-Modell sowie die Positionierung der Internen Revision und des Risikomanagements vor dem Hintergrund der Risikoüberwachung… …2015 hinzugezogen werden, um für den europäischen Raum die Akzeptanz und Umsetzung des Three Lines of Defense-Modells in der Praxis zu analysieren. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat Prof. Dr. Patrick Velte Leuphana Universität Lüneburg… …Integrierter Bericht als Prüfungsobjekt des Aufsichtsrats ....................... 365 4.1 Rahmenkonzept des IIRC… …Aufsichtsrat und Abschlussprüfer .............. 368 5 Handlungsempfehlungen zur Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats… …............................................................................................ 374 5.1 Anforderungsprofil des Aufsichtsrats ..................................................... 374 5.1.1 Diversity… ….................................................................................................. 374 5.1.2 Ausschussbildung .................................................................................... 375 5.2 Informationsversorgung des… …prüfungspflichtigen Teil des Geschäftsberichts freiwilliger Natur. Dennoch wird eine Selbstverpflich- tung zur Nachhaltigkeitsberichterstattung börsennotierter… …Unternehmen von öffentlichem Inte- resse, deren durchschnittliche Arbeitnehmerzahl während des Geschäftsjahres 500 übersteigt, im (Konzern-) Lagebericht… …. Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat Velte/Winkler 360 lange, Achtung der Menschenrechte und die Bekämpfung von Korruption und Be-… …gerufen. Den vorläufigen Höhe- punkt der Reformbemühungen stellt die Verabschiedung des International In- tegrated Reporting Framework vom 09.12.2013 dar.9… …Agency-theoretische Fundierung zur ökonomischen Notwendigkeit einer inte- grierten Berichterstattung und ihrer Überwachung durch den Aufsichtsrat. Gegen- stand des…

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• DCGK-Änderungen 2015 unterstreichen Rolle des Aufsichtsrats

  …Kodexänderungen präsentiert. Die Änderungen sollen nach Auffassung der Kommission die besondere Rolle des Aufsichtsrats und seine Bedeutung für das Unternehmen… …des Unternehmens besten Zusammensetzung des Gremiums auseinandersetzt.Diese Empfehlung für eine unternehmensspezifische Festlegung einer Regelgrenze… …erwartenden Zeitaufwand aufbringen kann (Ziff. 5.4.1 Abs. 4). Die neue, aufgrund des Konsultationsverfahrens etwas veränderte Empfehlung soll vor allem mehr… …Transparenz für die Kandidaten und für den Aufsichtsrat mehr Klarheit schaffen, was man von den Kandidaten erwarten kann. Im Bericht des Aufsichtsrats soll… …künftig vermerkt werden, wenn ein Mitglied des Aufsichtsrats in einem Geschäftsjahr nur an der Hälfte der Sitzungen des Aufsichtsrats und der Ausschüsse… …beschrieben und somit nicht berücksichtigt sind.Als eines der weiteren Ergebnisse des Konsultationsverfahrens wird in dem Kodex der Hinweis beibehalten, dass… …der Vorstand nach Bekanntgabe eines Übernahmeangebots bis zur Veröffentlichung des Ergebnisses keine Handlungen vornehmen darf, durch die der Erfolg des… …und im öffentlichen Dienst, oder dienen der Präzisierung oder besseren Lesbarkeit des Kodex. (Quelle: DCGK)Literaturempfehlung zum Thema…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 5: Ökonomische Wirkung des Stiftungsmodells

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 275 7.7 Dimension 5: Ökonomische Wirkung des Stiftungsmodells Die Fragen zur… …. – Wie hoch war das Eigenkapital? Die durchschnittliche Höhe des Unternehmens-Eigenkapitals aller Teil- nehmer, die diese Frage beantworteten… …, beträgt 19.600.000 Euro. – Wie hoch war das Fremdkapital? Die durchschnittliche Höhe des Unternehmens-Fremdkapitals aller Teil- nehmer, die diese… …Frage beantworteten, beträgt 31.000.000 Euro. – Wie hoch war der operative Cash Flow? Die durchschnittliche Höhe des operativen Cash Flows aller… …stiftungsverbundene Unternehmen richten. Es besteht die Möglichkeit zur Bilanzierung nach dem Recht des Handelsgesetzbuches Ergebnisse der quantitativen… …Unter- nehmen seinen Jahresabschluss auf freiwilliger Basis veröffentlicht. Die Aus- sagekraft des Ergebnisses ist jedoch eingeschränkt, da 25 Prozent der… …8 Prozent des Jahresüberschusses vor. 6,25 Prozent der befragten Unternehmen schütten lediglich höchstens 2 Pro- zent ihres Gewinnes an die… …vornimmt. Ebenso ist zu erkennen, dass mehr als 55 Prozent des Jahresüberschusses in keinem der teilnehmenden stif- tungsverbundenen Unternehmen… …ausgeschüttet wird. Im Hinblick auf die Aus- sagekraft des Ergebnisses ist jedoch anzumerken, dass 62,5 Prozent zu dieser Frage keine Angabe erteilt haben, was… …Frage hinsichtlich der regionalen Verteilung der Produktionsstätten des Unternehmens zielt auf die Ermittlung seines Internationalisierungsgrades ab…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Technik der Vorbereitung und Präsentation des Vortrags

  Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …33 Technik der Vorbereitung und Präsentation des Vortrags 1. Technik der Vorbereitung Der Vortrag wird am Anfang der mündlichen Prüfung… …folgen. Es sollte grundsätzlich das Thema gewählt werden, in dem sich der Kandidat am sichersten fühlt. Die Vorbereitung des Vortrags beginnt… …idealerweise mit der Erstellung der Gliederung. Hierbei geht man am besten über allgemeine Vorbemerkungen auf den Kernbereich des Themas ein, bevor man… …gesamte Text vom Papier abgelesen wird. Die freie Rede geht dadurch verloren. Vorbereitung und Präsentation des Vortrags 34 Allerdings kann es… …Vollständigkeit noch einmal kritisch zu überdenken. Sind alle wesentlichen Aspekte des Themas im Konzeptpapier enthalten, können Beispiele eingebaut werden… …, durchgegangen werden kann. Der „rote Faden“ des Vortrags wird dadurch noch einmal verinnerlicht und Ergän- zungen, die dem Kandidaten eventuell im zweiten… …Durchlauf einfallen, können noch ins Konzept eingefügt werden. 2. Präsentation des Vortrages Der Vortrag sollte im Stehen gehalten werden. Dabei… …positioniert sich der Kandidat im Prüfungsraum idealerweise so, dass Blickkontakt mit allen Mit- gliedern der Kommission während des Vortrags möglich ist. Es… …sollte in jedem Fall dem Impuls widerstanden werden, durchgängig auf das Konzept zu schauen. Während des Vortrags ist die Nervosität in aller Regel… …der vorangestellten Gliederung besser folgen. Vorbereitung und Präsentation des Vortrags 35 Wahrscheinlich stellt jeder Vortragende nach ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 160 1.30 Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer Guten Tag, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Vortragsthemen werde ich den Vortrag über „die Erstellung des Jahresabschlusses durch den… …der Bilanz und GuV aus der Buchführung, – ggf. Erstellung des Anhangs sowie weiterer Abschlussbestandteile, – Dokumentation der Erstellung und… …Erteilung einer Bescheinigung, – Anfertigung eines Erstellungsberichts und – ggf. beratende Mitwirkung bei der Erstellung des Lageberichts.540… …Gegensatz zu den Vorschriften zur Bestellung des Abschlussprüfers gibt es keine gesetzlichen Regelungen zur Beauftragung. Mangels gesetzlicher Rege- lung ist… …er- forderlichen Informationen durch den Mandanten nicht sichergestellt ist. In analoger Anwendung des IDW PS 240 hat der Wirtschaftsprüfer sowohl… …zeitge- rechte und wirtschaftliche Durchführung des Auftrags. Durch eine sachgerech- te Planung ist ein angemessener Ablauf der Erstellungsarbeiten in… …liegenden Unterlagen, die ihm als Sachverständigen bei der Durchführung des Auftrags auffallen, hinzuweisen und Vorschläge zur Korrektur zu unterbrei-… …Kenntnisse über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem zu erlangen. Eine eigenständige Aufbau- und Funktionsprüfung des IKS ist nicht… …Bescheinigung sind folgende Punkte aufzu- nehmen: – Überschrift und Adressat, – Art des Erstellungsauftrags und eventuelle Ergänzungen, – Abschlussstichtag bzw…

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