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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …gegeben ist, gibt es nicht. Wer dies für sich persönlich dennoch erreichen will, darf dann nur nach Weisung arbeiten wollen. Allerdings ist damit nicht das… …gerade zur Vermei- dung solchen Verhaltens beitragen [⇨ Rz 32]. Beispiele für typische risikobehaftete Sachverhalte im Alltag einer Kommunal- verwaltung… …ignoriert oder verschweigt. Ein transparentes und leistungsfähiges Risikomanagement sowie klare Grundsätze für die Risikopolitik können insoweit auch als Teil… …„Risiko- und Versicherungsreglement:" (Abbil- dung 1). Der Umgang mit Risiken ist in den Kommunen kein völlig neuer Sachverhalt [⇨ Rz 73]. Für bestimmte… …Einsatzplänen für den Fall ihres Eintretens. Andere Risiken werden jedoch entweder ad hoc gesteuert oder nur implizit wahrgenommen. Erforderlich ist daher ein… …jederzeit sichergestellt ist, – schützt Mensch, Umwelt und Vermögen und wahrt die Reputation, – schaf� Transparenz bezüglich Chancen und Risiken für die… …Chance für einen kontinuierlichen Verbesserungsprozess. Vorgesetzte haben dabei eine wichtige Vorbildfunktion. – Durch ihr wertschätzendes Verhalten… …werden Massnahmen für die Vermeidung – oder Verminderung zukün�iger Schadenfälle abgeleitet. – Das Chancen- und Risikomanagement und andere Management… …2011,www.vzf.ch/documents/zuerich-chancen-und-risikomanagement (Abruf 25.08.2021) 26 Kapitel 1 Einführung Für private Unternehmen ist das Risikomanagement durch das KonTraG zur Pflicht geworden. Eine… …vergleichbare Vorschrift gibt es für die Kommunen demgegenüber nicht. Eine – allerdings recht unbestimmte – Formulierung ent- hält nur die bayerische…

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  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …[Existenzgefährdung ⇨ Rz 3]. Für eine Kommune geht es indessenweniger um die physische und politische Bestandssicherung – diese ist in der Regel institutionell gegeben… …imUnternehmensbereich die Bestandssi- cherung lediglich eine Untergrenze markiert, gilt dies auch für die dauerhafte Leistungsfähigkeit in einer Kommune. Risikomanagement… …in der Kommune muss imGrunde sowirksam sein, dass auch Ereignisse, dieMaßnahmen für eine aktive Kommunalentwicklung ausschließen würden, vermieden oder… …Abwägung zwischen Risiken und Chancen, aber auch die Nutzung der Chancen für Innovationen. Nicht zuletzt führen auch ein Risiko-Management sowie eine… …Bewusstsein für sich wählt, definiert sie zwar selbst. Angesichts des Umgangs mit dem Geld der Abgabepflichtigen und in Anbetracht des kommunalen… …nagement-Richtlinie für die StadtWien aus dem Jahre 2014wird festgehalten: „Nach Maßgabe des derzeitigen Standes der Richtlinie … sind unter Berücksichti- gung des… …. Risikomanagement soll also kein Hemmschuh für aktive Politik sein. Gerade in außergewöhnlichen Situationen sind kreative Lösungen auch im öffentlichen Sektor gefragt… …ein Instrument mit vielfältigemNutzen für den Bund: – es trägt zu einer vorausschauenden Erfüllung der Bundesaufgaben bei und fördert eine proaktive… …für die Minimierung von Risiken; – es trägt bei, das Vertrauen der verschiedenen Anspruchsgruppen (Bundesver- sammlung, Bevölkerung usw.) in die… …. Steuerung von finanziellen Risiken 3. Betrugs- und Korruptionsvorbeugung 4. Abwehr von Gefahren für Mensch und Umwelt 5. Einhaltung von rechtlichen Vorgaben 6…

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  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Controlling als drittes Element hinzu, das die für das Risikomanagement notwendigen Informationen liefert (Abbildung 15). Allerdings fehlt es an einer… …Grundlage für die Risikosteuerung. Es soll zugleich rechtzeitig die Aufmerksamkeit auf sich abzeichnende Risiken lenken, damit entspre- chend gehandelt werden… …steuerungsunterstützende Teil, oft auch als Überwachungssystem bezeich- net, dient dazu, Regeln für ein risikobewusstes Verhalten und Tätigwerden zu entwickeln und zu… …, Sach- verhalte herausarbeiten, deren Relevanz für das Risikomanagement zuvor als vergleichsweise gering eingeschätzt worden war. Gleiches gilt für die… …Risikomanage- ments, München 2017, S. 418 72 für die Früherkennung zur Verfügung zu stellen, aber auch – so weit möglich – Risiken selbst zu steuern. Die… …zweite Linie ist das Risikomanagement im engeren Sinne. Es zeichnet vor allem verantwortlich für das Interne Kontrollsystem und das Risikocontrolling. Die… …bleiben jedoch eine Aufgabe der politisch-administrativen Führung. Ist diese Bewertung erfolgt, sind Regeln für den Umgang mit den Risiken zu defi- nieren… …. Dazu wird ein Überwachungsinstrumentarium entwickelt und einge- führt [⇨ Anhang III Ziff. 34], das soweit möglich regelgebunden ausgestaltet ist. Für… …wurden. Andere Kontrollanforderungen finden sich seit geraumer Zeit bei der IT-Sicherheit, für das Vergabewesen bzw. zum Arbeits- oder Datenschutz (siehe… …Regelungen „Allgemein: – Allgemeine Dienstanweisung – Grundsätze für Zusammenarbeit und Führung – Dienstanweisung über die Verhütung und Bekämpfung von…

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  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …größte Risiko, dem sich Ihre Kommune gegenübersieht?“ ** Nur für die Risiken „Naturkatastrophe“ und „Terroristischer Anschlag“ erhoben. Quelle: Eigene… …Darstellung nach Amy K. Donahue, Risky Business: Willingness to Pay for Disaster Preparedness, Public Budgeting & Finance, Winter 2014, S. 109 f. . So nannten… …eine große Lücke zu geben. Ein Grund dafür war sicher die Selbsteinschätzung auf die genannten Risiken für ihre Person gut bis ausreichend selbst… …in geringem Umfang Vorsorge gegen Risiken in der Gemeinde treffen wollten. DieMehrzahl negierte die Risiken für sich selbst oder hielt Vorsorge für zu… …unbewusst ähnliche Verhaltensmuster zeigen. Diese zu überwinden und zugleich Unterstützung für den Einsatz von Ressourcen zur Prävention ist eine wichtige… …Aufgabe der Risikokommunikation. Tabelle 12 Begründungen für einen Verzicht auf Risiko-Vorsorge (2011) Begründung Anteil in % Notwendigkeit erkannt, aber… …bisher nicht dazu gekommen 6,4% Vorsorge bewirkt keinen Unterschied 3,5% Für Vorsorge nicht verantwortlich 2,7% Nicht an unangenehme Ereignisse denken 1,2%… …: Eigene Darstellung nach Amy K. Donahue, Risky Business: Willingness to Pay for Disaster Preparedness, Public Budgeting & Finance, Winter 2014, S. 113 . 2… …. 2]. Ein gutes Beispiel für Risikointerdependenzen bieten Gebietsreformen, die uner- wartete Nebenwirkungen zeigen können. „Gebietsreformen… …Bürger undsteigende Stimmanteile für rechtspopu- listische Parteien. Gebietsreformen können außerdem damiteinhergehen, dass die- Ungleichheit im…

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  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …der Bedeutung des betroffenen Ziels für die Kommune ab. In einer integrierten Risiken-Chancen-Betrachtung müssten – im Sinne von Opportunitätskosten –… …Abbildung 28). Das kann z.B. durch eine kleinere Dimensionierung der er- wähnten Stadthalle oder den Verzicht auf Sonderfunktionen im Objekt gesche- hen. Für… …fachlicher Sicht trotz eines negativen finanzi- ellen Ausgangs so positiv für die Außendarstellung der Kommune eingeschätzt werden, dass eine Fortsetzung… …Verwaltungsführung bzw. die Politik in ihrer Gesamtheit entschiedenwerden. Für die erwähnte Stadthalle kann die Streichung von Nebenräumen von den ursprünglichen… …Befürwortern einer „großen“ Lösung als so beeinträchtigend für die Funktion des Objekts bezeichnet werden, dass eine Umplanung und Ergän- zung zwingend sei… …129 130 sofern verbleibt es nicht bei der Rückkehr zum ursprünglichen Risikowert; vielmehr kommen Zusatzrisiken hinzu (Nr. 4a in Abbildung 28). Für… …versehenwerden kann. „Das Gesamtrisiko für eine Kommune sollte durch Festlegung eines prozentualen Anteils ihrer Schulden als Obergrenze für das mögliche… …Eintritt ist jedoch durch den Dritten zu übernehmen. Typisch für diese Risikostrategie ist die Versicherung gegen mögliche Schäden. Dafür ist eine… …dabei umso höher je größer der zu erwartende Schaden und/oder dieWahrscheinlichkeit für den Eintritt ist. Insofern wäre das Risiko 1 in Abbildung 28…

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  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Arbeit. Damit kann er zugleich auch Grundlage für eine (nachträgliche) Kontrolle sein. Zudem kann der Bericht Folgen auslösen, indem zu bestimmten Risiken… …sondern auch für die aktive Risikosteuerung genutzt wird. Dies sollte im Rahmen der Prüfung auch berücksichtigt werden Soweit der Bericht auch Dritten… …zugänglich ist, dient er diesen für eigene Ent- scheidungen, z.B. bei der Gewährung eines Kredits oder der Genehmigung eines Rechtsgeschäfts durch eine… …Aufsichtsbehörde. Für den Bericht lassen sich vier verschiedene Fragestellungen benennen. Zu- nächst ist danach zu differenzieren, von wem und für wen der Bericht… …Rz 147 ff.] erforderlich sind und wie der Bericht in der Darstellung für Verwaltungsfüh- rung und Politik [⇨ Rz 156 ff.] aufbereitet werden soll… …bieten. Das gilt sowohl für die den Bericht erstellende Stelle als auch für den Adressaten. Typischerweise ist zwar davon auszugehen, dass ein… …kommu- nalen Kernverwaltung kommt vor allem die überörtliche Prüfung in Betracht. Aber auch für die Aufsichtsbehörde kann der Bericht Anhaltspunkte für z.B… …Verbesserungsvorschläge für die Praxis zu entwickeln. Über die geprüften Kommunen hinaus sollen sie für möglichst viele hessische Kommunen hilfreich sein.“ Quelle: Der… …bleibt davon unbe- rührt. Dies gilt vor allem dann, wenn für das Risikomanagement politische Beschlüsse erforderlich sind. Sofern diese Beratungen in… …darüber hinaus der Allgemeinheit zur Kenntnis gegeben. Aber auch ein Prospekt, der für Kapital- marktanleger konzipiert ist, richtet sich an die…

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  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Aspekt betrifft die notwendige Qualifikation der Mitarbeiter- schaft; das gilt nicht nur für jene Kräfte, die unmittelbar für das Risikomanage- ment… …verantwortlich sind [⇨ Rz 179 f.]. Vielmehr sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter für den Umgang mit Risiken zu sensibilisieren. Als Voraussetzung benötigen… …Risikocontrolling, d. h. verantwortlich für Methodik, Prozesssteuerung und Datenaufbereitung, Risikomanagement – Risikocontrolling + Verantwortung für die… …"Zusatzaufgabe" abgedeckt) – nur im zentralen Risikomanagementexistieren eigenständige Stellen und ansonsten werden für Risikomanagementaufgaben andere… …beigetragen hat, ist schließlich vom Controlling zu beantworten. 1.2 Einbindung in Verwaltungsstrukturen Eine eigenständige Organisation für das… …Integra- tion in das Controlling an, zumal dort wesentliche Informationen vorliegen, die für das Risikomanagement relevant sind; gleichzeitig ist das… …Stellung einnimmt. Das unterscheidet es z.B. vom Risikomanagement im Finanzsektor, das nach den Mindestanforderungen für das Risikomanagement (MaRisk AT Nr… …. 4.4.1, Ziff. 1) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht aus dem Jahr 2017 ausdrücklich bis zur Ebene der Geschäftsleitung von anderen…

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  Ausblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, Regelmechanismen und eine re- gelmäßige Berichterstattung sollen das Entstehen bzw. die Auswirkungen für die Kommune nachteiliger Entwicklungen reduzieren und… …wichtigsten Voraussetzungen für ein wirksames und vorausschauendes Risikomanagement ist eine gute "Risikokultur": Alle Mitarbeitenden und jede Füh- rungskraft… …erster Linie für die Datensi- cherheit und die Integrität von Arbeitsprozessen. Aber dezentrale Arbeitsplätze müssen auch im Hinblick auf den Arbeitsschutz… …, https://publikationen.dguv.de/forschung/iag/weitere-informationen/4019/check- up-homeoffice-kurzversion (Abruf 25.08.2021) Ein zweites (neues) Thema im Zuge der Corona-Pandemie sind für die öffentli- che Verwaltung – und… …nicht nur für diese – Hygiene-Konzepte für öffentliche Einrichtungen, insbesondere für Schulen. Sie sollen gewährleisten, dass der Betrieb einer… …Einrichtung gefahrlos erfolgen kann. Eine weitere Herausforderung für das Risikomanagement ist die Digitalisierung der öffentlichen Verwaltung. Ein Meilenstein… …vermutlich einbezogen werden. Das ist mehr als die Einrichtung einer internen oder externen Vertrauensstelle für den Verdacht doloser Hand- lungen. Interessant… …von Vorleistungen aus dem Ausland. Für die Kommunen ist dieses Thema nicht ganz neu, haben sie doch vor Jahren versucht, bei der Lieferung von… …Grabsteinen ein Verbot der Kinderarbeit durchzusetzen. Sollte es zu einem Lieferkettengesetz kommen, wäre dies mit großer Wahrscheinlichkeit auch für kommunale… …es eine Selbstverpflichtung für eine gute Risikokultur gibt. Es muss vielmehr erar- beitet und stets erneut ins Bewusstsein gerufenwerden. Einwichtiger…

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  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Finanzgebarung unter Festlegung von Richt- linien für das Risikomanagement für alle relevanten Risikoarten, insbeson- dere die Risikoarten Kredit-, Markt-… …Finanzgeschäfte teilweise oder zur Gänze an Dritte auslagert. (2) Durch Verordnung der Landesregierung sind Mindestanforderungen für die Umsetzung der in Abs. 1… …von der Landesregierung mit Ver- ordnung festzulegen. … §5. Für die Finanzgebarung von Wien als Land sind die Bestimmungen dieses Gesetzes sinngemäß… …und bilden die Grundlage für eine einheit- liche Umsetzung des Risikomanagements beim Bund, welche ihrerseits Voraus- setzung ist für eine konsolidierte… …vorliegenden Richtlinien gel- ten also für: – die Departemente, ihre Generalsekretariate und die Bundeskanzlei; – die Gruppen und Ämter; – die VE der… …Zu dieser Risikodefinition können folgende grundsätzliche Aussagen gemacht werden: – Ausgangspunkt für die Definition ist die Erreichung der Ziele bzw… …Zeithorizont und Abstraktionsgrad. Ob eine Gefahr oder eine Bedrohung für den Bund als Risiko eingestuft werden muss, hängt davon ab, ob die Erfüllung einer… …Bundesaufgabe oder die Erreichung eines Zieles des Bundes in Frage gestellt ist. 181 II. Richtlinien über das Risikomanagement Bund vom 31.März 2016 – Für… …. der Departemente überwacht. Es ist nicht immer einfach, bei einem bestimmten Sachverhalt festzustellen, ob für den Bund ein Risiko im Sinne der obigen… …der Nationalstrassen gehört zu den Aufga- ben des Bundesamts für Strassen (ASTRA). Passiert ein Unfall wegen eines Werkmangels (Schlagloch, das längere…

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• BSI sieht IT-Sicherheitslage in Deutschland angespannt bis kritisch

  …Das sind zwei der zentralen Aussagen des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) anlässlich der Veröffentlichung des aktuellen… …könnten Schwachstellen oft ohne weiteres Zutun der Anwenderinnen und Anwender ausnutzen. Der „Faktor Mensch“ spiele als Einfallstor für Angriffe aber nach… …vergangenen zwölf Monate belegten, dass die Bedrohung durch Cyberkriminelle für die digitale Gesellschaft und die vernetzte Arbeitswelt weiter ansteigt. Die…

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