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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Einführung eines Schriftgutmanagementsystems; Prüfung des Prozesses) Hodge, Neil: Auditing ethics. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 18–21… …der Internen Revision; Begriff des Qualitätsaudits; Zweck und Bedeutung; Arten von Qualitätsaudits; Zertifizierung) Peterson, Alice: Looking for Risk in… …. Peemöller, Hamburg 2006, S. 5–46. (Risikomanagement; COSO Modell; Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsleistungen der Internen Revision zum Enterprise Risk… …Management nach COSO; Beratungsleistungen der Internen Revision) Wright, Steve: Going beyond the security barrier. In: Internal Auditing & Business Risk, Dec… …. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 22–26. (Risikomanagement; Steuerung der IT Risiken; DV Prüfungen; DV Sicherheit; (neuer) IT… …improvement. In: Internal Auditing & Business Risk, Dec. 2006, S. 28–30. (Management der Internen Revisionsabteilung; Einflussfaktoren für die Effektivität… …Panton, Marcus: Relocation, Relocation. In: Internal Auditing & Business Risk, November 2006, S. 23–26. (Management der Internen Revision; Personalmarkt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …empirischen Untersuchung, in: Controlling 5/2003, S. 229–234. 3 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enterprise Risk… …Management Framework – Exposure Draft for Public Comment, o. O. 2003, S. 1. 4 Vgl. Sullivan, L.: Defining ERM, in: Risk Management & Insurance Review 9/2003, S… …. 4; Kloman, F.: Risk Management Standards, abrufbar unter: http:// www.riskreports.com/standards.html. 5 Vgl. Eckert, S./Lamparter, G./Möller, K… …Gestaltung, Controlling & Management (ZfCM) Sonderheft 3-2004 Wiesbaden 2004, S. 26–36. 6 Vgl. Shortreed, J. H./Hicks, J./Craig, L.: Basic Frameworks for Risk… …Inhalte bzw. Regelungsgegenstand Anmerkungen CAN/CSA Q850 Risk Management: Guideline for Decision-Makers (CAN, 1997, 46 Seiten) Unterstützung von… …, Praxisbeispiele aus dem öffentlichen Sektor AS/NZS 4360:1999 Risk Management (AUS/NZ, 1999, 44 Seiten) Generischer, universell anwendbarer und branchenunabhängiger… …Bekanntheits- bzw. Verbreitungsgrad BS-6079-3:2000 Project management. Guide to the management of business related project risk (GB, 2000) Hinweise zur… …risk for corporate governance (GB, 2000, 32 Seiten) Topmanagementorientierter Leitfaden zur Implementierung ei nes Management stra tegischer Risi ken in… …Benchmark-Fragebogen zur Feststellung des Standes des RM JIS Q 2001:2001 Guidelines for development and implementation of a risk management sys tem (J, 2001, 108 Seiten)… …COSO ERM Enterprise Risk Management – Integrated Framework (USA, 2004, S. 125 + 105 Seiten) Grundgerüst für die Etablierung eines RMS für Organisationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …audit profession study: Pressures build for continual focus on risk, 2007 (http://www. pwc.com/extweb/pwcpublications.nsf/docid/… …: Internal Auditing & Business Risk, Sept. 2006, S. 24–29. (Berufsgrundsätze; Verschwiegenheit des Prüfers; Konflikt mit dem Informationsfreiheitsgesetz… …: Internal Auditing & Business Risk, Sept. 2006, S. 30–32. (Management der Internen Revisionsabteilung; Effektivität der Internen Revision; Bedeutung der… …Risk, Oct. 2006, S. 40–42. (Management der Internen Revisionsabteilung; Adressaten der Internen Revision; Erwartungen der Stakeholder; Konfliktpotentiale… …, Gregory J.: The Effects of Client and Preparer Risk Factors on Workpaper Review Effectiveness. In: Behavioral Research in Accounting 2007, S. 1–18…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-News

  …folgt. Daher sind viele Unternehmen falsch oder überversichert, was letztlich zu überhöhten Gesamtrisikokosten („total cost of risk“) und im Schadensfall… …nur einen Teil des Corporate Risk Managements. Für die Zukunft wünschen wir uns, dass diese Gesprächspartner in den Unternehmen eine ähnlich integrierte… …Risikodeckungskapital (Risikokapital, Risk Adjusted Capital etc.) zur Risikoeigentragung wird letztendlich von zwei Größen bestimmt – zum einen vom Eigenkapital, zum… …, meint auch Bernd Pritzer, stellvertretender Vorsitzender des Vorstands der Risk Management Association (RMA) e. V. und Leiter des Risk Managements der… …Bereiche Audit, Risk Management & Security. Weitere Informationen zur Studie stehen auf dem Portal RiskNET unter www. risknet.de zum Download bereit… …Umfrage „Global Risk Management“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft Deloitte bestätigten 80 % der Führungskräfte, dass sie in klassischen… …eines Chief Risk Officer (CRO) eingeführt. Dies bedeutet eine erneute Steigerung gegen über der im Jahr 2004 durchgeführten Studie (81 %) und den 2002… …, Part ner Financial Risk Solutions bei Deloitte. „Die Messlatte für das Risikomanage ment liegt inzwischen sehr hoch. Doch global agierende Banken und… …. Eine In vestition, die sich auszahlen wird!“ Die Studie „Global Risk Management“ steht auf der Website von Deloitte unter www. deloitte.de zum Download…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …Normen der Schwerpunkt auf den nationalen Regelungen. * Frank M. Hülsberg ist Partner bei Deloitte und Mitglied des Management Teams ERS (Enterprise Risk… …von Präventionsmaßnahmen unter anderen gegen Korruption. Steffen Feller ist Senior Manager im Bereich Audit/Enterprise Risk Services und betreut neben… …erreichen zu können, muss ein AFM-System die Komponenten Risiko- und Kontrollkultur (Control Environment), Risikoerfassung und -be urteilung (Fraud Risk… …. Durchführung eines Anti-Fraud Managements 4.1 Fraud Risk Assessment Das Fraud Risk Assessment ist die Basis für die daran anschließend durchgeführten Maßnahmen… …Vorgehen. In der Regel wird das Fraud Risk Assessment als Self Assessment durchgeführt, wobei externe Berater mit forensischem und prozessprüfungsbezogenem… …der Risikobegriff in der Regel als Produkt aus Eintrittswahrscheinlichkeit und potenzieller Schadenshöhe definiert, erfolgt für Zwecke des Fraud Risk… …. Die Sensibilisierung für dieses Thema kann u.E. nicht genug betont wer- den, um zu vermeiden, dass sich die Teilnehmer am Fraud Risk Assessment nicht… …Ergebnissen des Fraud Risk Assessments einzelne Bereiche des Unternehmens verstärkt vertreten sind, bzw. die Interne Revision die aktuell identifizierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …exposures to risk and contributing to the improvement of risk manage- ment and control systems. (. . .) internal audit activity should monitor and evaluate… …the effectiveness of the organization’s risk management system.“21 In einem im Jahr 2004 veröffentlichten Position Statement „The Role of Internal… …Audit in Enterprise-wide Risk Management“ konkretisiert das IIA die von der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrzunehmenden Aufgaben.22… …assurance to ma- nagement and to the board on the effectiveness of risk management. When internal audit extends its activities beyond this core role, it… …Risk Management Process – Giving Assurance That Risks Are Correctly Evaluated – Evaluating Risk Management Processes – Evaluating the Reporting of Key… …Championing Establishment of ERM – Developing Risk Management Strategy for Board Approval Roles Internal Audit Should Not Under- take – Setting the Risk… …Appetite – Imposing Risk Management Processes – Management Assurance on Risks – Taking Decisions on Risk Responses – Implementing Risk Responses on… …Management’s Behalf – Accountability for Risk Management Tab. 1: Internal Audit Role in ERM24 Auch das IIR hat sich zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …Framework, Altamonte Springs/Florida 2002. IIA (Hrsg.): Position Statement: The Role of Internal Audit in Enterprise-wide Risk Ma- nagement, Altamonte… …Enterprise Risk Management, in: ST 80 (2006), S. 253–257. Salzberger, W.: Die Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat, in: DBW 60 (2000), S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …, Residual Risk Logs, Selbstbewertungen, der Auswertung des Berichtswesens (Management Information) und anderen Instrumenten nutzt CA ein Spektrum von… …(zum Beispiel Anzahl ausstehender Bestätigungen im Middle Office einer Bank). Residual Risk Logs sind Datenbanken, in denen Fachabteilungen bekannte… …Middle Office Back Office Risk Management Finance Grün Gelb Rot Management erfüllt im Wesentlichen die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in… …. reguläre Prüfungen (in den letzten sechs Monaten) TCRs und CAATs externe Prüfungen reguläre Prüfungen (in den letzten zwölf Monaten) Residual Risk Logs Self… …Prüfungsintensität Grün Front Office Middle Office Finance Gelb Risk Management Abbildung 2: „Wetterkarte“ eines Unternehmens (Auszug) Rot Back Office nehmensbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.1 Risikomanagement nach dem KonTraG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.2 Enterprise Risk Management Framework der COSO… …Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beur- teilten Fehlerrisiken“ ersetzt worden ist, Bezug auf das COSO-Framework,28 ange- lehnt an den ISA 400 „Risk… …dies 36 Internal Control besteht aus den fünf Komponenten Control Environment, Risk Assessment, Control Activities, Information and Communication sowie… …entwickelt wurde, die u. a. vom IIR übernommen wurde.59 Die Hauptaufgaben der Internen Revi- sion sollen demnach in folgenden drei Bereichen liegen:60 1. Risk… …evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and governance processes.“ IIA 2006, S. 2. 60 Vgl. den IIA-Standard 2100 (Nature of… …Work) bei IIA 2007, S. 12: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control, and gover- nance… …processes using a systematic and disciplined approach.“ Vgl. ebenso die IIA-Standards 2110 (Risk Management), 2120 (Control) und 2130 (Governance) bei IIA… …überführt werden (siehe Abb. 2). 5.2 Enterprise Risk Management Framework der COSO Obwohl Risikomanagement ein in der Praxis bereits seit Jahren… …ließ ein „Enterprise Risk Management – Integrated Framework“ entwickeln, das im Jahr 2004 präsentiert wurde.73 67 KonTraG, S. 787. Zu den… …Definition von ERM lautet: „Enterprise risk management is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, applied in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …their role in risk management: A comparison between US and Belgian companies. In: Managerial Auditing Journal 2006, S. 63-80. (Unternehmensüberwachung… …Risikomanagementsystem; Vergleich von COSO I mit COSO II: Enterprise Risk Management (ERM); Dimensionen von COSO II; Checkliste zur Prüfung der ERM-Komponenten) Verreault… …, Daniel A.; Hyland, MaryAnne: Evidence for increasing the focus on strategic risk in HRM audits. In: Managerial Auditing Journal 2005, S. 524–543. (Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Risikomanager in der Regierung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …rationalerer Umgang mit Risiken, so eine vom WEF – gemeinsam mit Citigroup, Marsh & McLennan Companies, Swiss Re und dem Wharton School Risk Center –…