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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …auch gesamte Beteiligungsgesellschaften in die Risikoanalyse einfließen. Die Gesellschaften mit den höchsten Risiken finden Aufnahme ins… …Prüfungsprogramm niedergeschlagen hat (siehe auch Abbildung 1). Der Focus der Prüfung lag dann eindeutig auf dem Management und der Berichterstattung dieser Risiken… …Programmprüfungen kommt es natürlich aus den unter schiedlichsten Gründen zu ad hoc-Prüfungen. Dolose Handlungen, Ergebniseinbrüche oder auftretende Risiken sind… …unterzogen, die als Gradmesser für die Qualität des IKS dienen und ggf. weitere Aktivitäten der Konzernrevision auslösen kann. 4.5 Prüfung latenter Risiken aus… …Kaufverträgen Bei erworbenen Beteiligungsgesellschaften kann ein Schwerpunkt die Prüfung latenter Risiken aus Kaufverträgen sein. So sollten beispielsweise… …Klauseln existieren, die die Übernahme steuerlicher Risiken für die übernehmende Gesellschaft ausschließen. Hier wäre zu prüfen, ob nicht doch steuerliche… …Risiken übernommen wurden mit der Zielrichtung einer Rückbelastung an den Verkäufer. Ein weiteres Beispiel sind Restwertrisiken bei Leasinggesell schaften… …. Restwert risiken bei Leasing-Fahrzeugen werden zu niedrig dargestellt, oder die Währungsrisiken werden unvollständig berichtet. ◆ Schwachstellen bei der… …als Gradmesser für die Qualität des IKS zu. Bei erworbenen Beteiligungsgesellschaften kann ein Schwerpunkt die Prüfung latenter Risiken aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …Risikosteuerung geht es nicht um die vollständige Vermeidung, sondern um die systematische Steuerung und Überwachung von Risiken. Als Risiko wird dabei alles… …definiert, was die Organisation am Erreichen ihrer Ziele hindern kann. Risiken sind gegenwärtig bekannte sowie die aus zukünftigen Entwicklungen… …2005 Interne Revision hat die Aufgabe, solche Risiken in den Prozessen oder in einzelnen Einheiten oder Fachbereichen zu identifizieren, zu gewichten und… …Risikoindikatoren ◆ Identifizierung von Kern- und Unterstützungsprozessen der Organisation ◆ Analyse, Quantifizierung und Priorisierung der identifizierten Risiken ◆… …und Abhängigkeiten) und einer entsprechenden Risikobenennung. Des Weiteren müssen die identifizierten Risiken hinsichtlich ihrer Auswirkungen… …Risiken müssen dazu quantifiziert werden, d. h. es muss ermittelt werden, wie sensitiv die relevanten Ergebnisgrößen der Unternehmung auf Veränderungen der… …Priorisierung der Risiken erfolgen, dies bedeutet es muss die Korrelationen zwischen verschiedenen Risiken nachvollzogen und die aggregierte Gesamtwirkung… …bestimmt werden. Bei manchen Risiken sind Quantifizierungen nicht oder nur eingeschränkt möglich. Nichtsdestotrotz stellen sie Risiken für die Erreichung von… …Ziel definiert hat. In diesem Falle müssen die Risiken auf andere Weise gewichtet werden, etwa durch die Hochrechnung des Bedarfs. Die Interne Revision… …kann hier Unterstützung leisten, indem sie dem Management alternative Methoden zur Priorisierung vorschlägt. Nachdem die Risiken erkannt, analysiert und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …präzisiert. 3 PCAOB stellt heraus, dass es dann zu unnötig hohen Kosten kommt, wenn ◆ die Prüfer sich nicht ausreichend auf die Gebiete mit erhöhten Risiken… …risikoorientierten „Top Down“ Ansatz einzuhalten. Die SEC hat erkannt, dass eine formularmäßige Auflistung von Kontrollen nicht hilft, die speziellen Risiken zu… …anders ausgedrückt, wie geht das verantwortliche Management mit den inhärenten Risiken um. Ist das Management fähig und willens, inhärente Risiken im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …IIR Der hinzugefügte Umsetzungsstandard 1210.A3 (Fachkompetenz) verlangt, dass Interne Revisoren Kenntnisse der grundlegenden Risiken und Kontrollen von… …Auftragsdurchführung eine Einschätzung der Risiken des zu prüfenden Tätigkeitsbereiches vorgenommen wird und dass diese Risikoeinschätzung in die Auftragsziele einfließt… …verwendet jetzt konkret den Begriff Voruntersuchung für die vor der Auftragsdurchführung vorzunehmende Einschätzung der Risiken des zu prüfenden… …nun als jede vom Management, Board und anderen Stellen eingeleitete Maßnahme 124 Interne Revision 3 · 2005 aufgefasst, welche Risiken steuert und die… …durch das Board (vorher: Senior Management) empfohlen. Auf die Bedeutung von Risiken und den Einfluss interner Kontrollen wird in IIAPA 2010-2… …(Verknüpfung der Prüfungsplanung mit Risiken und Risikopotenzialen) eingegangen. Die Interne Revision soll nicht nur zum Erreichen der Organisa tionsziele… …auch für Erkennen und Management von Risiken verantwortlich ist (IIAPA 2100-1 5). Die Interne Revision bewertet nicht nur die Wirksamkeit und… …Risiken und Risikomanagementprozess wurde durchgängig in der IIAPA 2120.A1-1 (Beurteilung und Berichterstattung über Kontrollprozesse) eingeführt. IIAPA… …Managements nahe legt. IIAPA 2300 ff – Durchführung des Auftrags Bei der Auswahl analytischer Methoden sollen zusätzlich die Beurteilung von Risiken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Absatzbereich, Prüfung; Informationssystem über Kundenbeziehungen; Risiken; Prüfungsobjekte; Zugangskontrollen; Prüfung eines Call Centers) Baker, Neil: In the… …Sklaven zum Aufseher der eigenen Risiken: Verstärkte Corporate Governance durch Selbstkontrolle (Control Self Assessment). In: Der Schweizer Treuhänder 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …nichtfinanziellen Risiken; Berichterstattung über nonfinancial risks; Anforderungen an den Internen Revisor) Hollands, Richard: Feeling Responsible? In: Internal… …Risiken) Perrin, Sarah: Pulling together. In: Internal Auditing & Business Risk, July 2005, S. 20–24. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Governance EB G: Prüfung der Abführung von US-Quellensteuer und Zinsabschlagsteuer EB H: Operationelle Risiken im Zahlungsverkehr EB K: MaK – Auswirkungen auf…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Zinsabschlagsteuer EB H: Operationelle Risiken im Zahlungsverkehr EB K: MaK – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit 14. Oktober 2005 Revisionsmanagement Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …, Budgets, Bestellung und Entlassung des Revisionsleiters), Informationspflichten (Risiken, Kontrollschwächen) und Koordination mit dem Abschlussprüfer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …Mehrzahl der Institute hohen Bedeutung dieses Geschäftszweiges dürften mit Blick auf die besonderen Risiken zumindest für Teilbereiche 200 Interne Revision 5… …erforderlich sind. 14 Dabei kommt gerade denjenigen Prüfungsfeldern eine hohe Relevanz zu, für die aufgrund der besonderen Risiken ein jährlicher… …, in: Handbuch des Risikomanagements: Analyse, Quantifizierung und Steuerung von Markt-, Kredit- und operationellen Risiken, hrsg. von R. Eller/W…

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