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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-Management (IGRC)

  Aktuelle Herausforderungen auf der Basis von Ergebnissen aus Experteninterviews
  

  Julia-Mara Rückert, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …zum Umgang mit Risiken beschrieben. Die Interne Revision als 3rd-Line-of-Defence ist dabei von besonderer Bedeutung. Auf der Basis einer… …gegenwärtige Risikoanalysen an der Oberfläche bleiben und Wechselbeziehungen zwischen Risiken nicht berücksichtigt werden. Ein integriertes GRC-Management… …Ziel zu definieren und Verantwortlichkeiten klar zu erteilen. Ein einheitliches Verständnis von Risiken und eine einheitliche Sprachebene werden als… …über Risiken auf einem einheitlichen Granularitätslevel lägen. Organisationen würden sensibilisierter, transparenternehmen in den Branchen Handel… …Experten heben hervor, dass all jene Funktionen beteiligt werden sollten, die systematisch Risiken erheben und bewerten sowie Maßnahmen daraus ableiten und… …dieselbe Logik zugrunde liegt. Es ist offensichtlich, dass Synergien zwischen den Systemen bestünden, da sie alle damit begännen, Risiken, die mit Erreichung… …Vorteile und Nachteile ter, effizienter und langfristig resilienter hinsichtlich Risiken. Mit der Implementierung von flexiblen und integrierten Strukturen… …gehe eine höhere Reaktionsgeschwindigkeit einher. Risiken für die Organisation würden rechtzeitig erkannt und könnten strukturierter und tiefgehender… …Revision risikoorientiert prüfe, profitiere sie von IGRC und der damit verbundenen Transparenz über Risiken und Kontrollmechanismen sowie über die Haupt- und… …Subprozesse inkl. ihrer Risiken samt abgeleiteter Maßnahmen und verantwortlicher Mitarbeiter („Assurance-Landkarte“). Mit einem einheitlichen Risikoverständnis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …Ziel- setzung ■ Risikoappetit: grundsätzliche Bereitschaft, zur Erreichung angestrebter Ziele und Wertsteigerungen damit verbundene Risiken einzugehen… …nicht einzelne Risiken, die zu einer Bestandsgefährdung führen, sondern irgendeine Kombination bestehender Risiken (was die Risikoaggregation zu der… …. Untersucht wird entsprechend95, welche negativen EBIT- Auswirkungen maximal zu verkraften wären (durch Risiken), bevor der Investment- grade verloren geht .96… …pretationsweisen . Die Version 3a betrachtet lediglich den Risikoumfang . Version 3b drückt dagegen aus, dass zusätzliche Risiken immer genau dann akzeptabel sind… …, wenn diesen adäquate zusätzliche Erträge gegenüberstehen . Dieses Verständnis des Risikoappetits als Aussage darüber, wie erwartete Erträge und Risiken… …eine Risikoanalyse verzichten . Es bleibt damit aber auch unklar, mit welcher Wahrscheinlichkeit Kombinationseffekte mehrerer bestehender Risiken den… …erkennen sind, da sich diese meist aus Kombinationseffekten von Risiken ergeben (was gerade die Risikoaggregation erforderlich macht) . Abbildung 22… …Unternehmen verkraften kann, ohne dass das Rating unter „B“ absinkt . b) Wahrscheinlichkeit, dass bei den gegebenen Risiken in (z . B . einem Jahr) der Ri-… …unterstellt, dass Risiken gleichermaßen Ergebnis- und Liquiditätsauswirkungen haben, also das EBIT geringer ausfällt und auch ein 111 Risikotragfähigkeit… …(aggregierten) Risiken und damit zur Risikoanalyse auf . Es kann also keine Aussage darüber getroffen wer- den, ob durch die Risiken des Unternehmens eine der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …integriert waren .33 Zudem erfolgte vielfach eine Konzen tra tion auf die Erfassung und Bewertung von Risiken z . B . in umfangreichen Risikoinventaren… …durch die Identi fikation, Bewertung und Steuerung von Risiken negative Abweichungen von den Unterneh- menszielen zu vermeiden und die Existenz des… …Con trolling . ■ Risiken sind als Abweichun gen von den geplanten Unternehmenszielen definiert . Die Risikoidentifikation und -bewertung lässt sich… …Berichterstattung von Erfolgsgrößen, Chancen und Risiken und der Einsatz von risikobereinigten Rendite-Kennzahlen erfolgen . 41 vgl . Winter 2007, S . 26 ff . 42… …Controlling statt. Aware (Level 2) • Die Organisation ist sich der Bedeutung von Chancen und Risiken und der Wichtigkeit einer (teilweisen) Integration von… …unterschei- den zwischen Chancen und Risiken, jedoch steuern nur 30 % der Unternehmen durchgehend intensiv oder sehr stark nach Rendite- und Risikokriterien… …Prozesse Personal Instrumente Technik / IT Ausmaß der Doppel- arbeit –0,276** –0 .231* Verbesserte Steuerung von Chancen und Risiken 0,424****… …Controlling das Ausmaß an Doppelarbeit in beiden Bereichen signifikant redu- ziert, die Steuerung von Chancen und Risiken verbessert und die Rolle des… …Rendite einer Alternative die damit verbundenen Risiken in den Fokus von Management entschei dungen . Dies erfordert die Berücksichtigung von Risiken in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …erheblichen Risiken und haftungsträchtigen Fragestellungen verknüpft. Um zu verhindern, dass neben dem Zielunternehmen auch gravierende Haftungsfälle oder… …heute zum allgemeinen Standard. Mithilfe der Due Diligence kann der Unternehmenswert ermittelt werden, die bestehenden Risiken des Erwerbs aufgedeckt… …, indem zunächst spezielle Risiken, die mit der Tätigkeit des Unternehmens logischerweise verbunden sind, herausgefiltert werden, um dann zu schauen, wie… …diesen Risiken vorgebeugt worden ist (durch ein internes Regelwerk) und ob dieses in der gelebten Praxis auch ausreichend angewendet wird und dadurch… …, inwieweit das Zielunternehmen Compliance- Risiken ausgesetzt ist. Erforderlich ist es, dass das bestehende Compliance-Programm des zu kaufenden Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …, Vollzugsverbot, Pflicht zur vollständigen Information). 3 Mit Kartellrechtsverstößen verbundene Risiken 3.1 Bußgeldrisiko Bei Kartellrechtsverstößen drohen… …zivilprozessualen Risiken spielen in der Praxis eine immer größere Rolle. Seit der 7. GWB-Novelle im Jahr 2005 gewinnen kartellrechtliche Schadensersatzkla- gen… …Raum steht und dieser Gegenstand der medialen Berichterstattung wird. 3.4 Sonstige (rechtliche und wirtschaftliche) Risiken Risiken ergeben sich auch… …die Pflicht, Rückstellungen zu bilden, um Auswirkungen der möglichen Stra- fen und Schadensersatzzahlungen abzufangen. Zu all den vorgenannten Risiken… …Analysis ergibt sich im Regel- fall, dass die mit Kartellrechtsverstößen einhergehenden Risiken die möglichen Erträge aus solchen Verstößen schnell und weit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …versuchen derzeit mit Hochdruck, den Risiken der Digitalisierung zu begegnen beziehungsweise die ihr innewohnenden Chancen für sich nutzbar zu machen. Zwei… …Geschäftsleitern Risiken und Bedenken diskutiert und gegebenenfalls Maßnahmen abgeleitet, wie zum Beispiel die Durchführung von Best Practice Workshops, Roadshows…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …Planwert aus . 57 Das bilanzielle Eigenkapital dient der Abdeckung von Verlusten . Es wird gemindert, sofern der Eintritt von Risiken zu einem Verlust in… …zukünftigen Kreditwürdigkeit (Bonität) . Liegen die Risiken in quantifizierter Form vor, lassen sich die Auswirkungen einzelner Entscheidungen auf ein… …Risiken wurden bereits eingegangen? ■ Wieviel Risiken kann oder will sich das Unternehmen leisten? ■ Stehen ausreichend Kapital und Liquidität zur… …häufig eine Gesamteinschätzung, ob das geplante Unternehmensergeb- nis, unter Berücksichtigung der vom Unternehmen bereits eingegangenen Risiken… …einzelnen Risiken zunächst zu identifizieren und danach die Schadenshöhe und die Eintrittswahrscheinlichkeit zwingend quantitativ zu bewerten . Abschließend… …lauten hingegen: Die Erwartungswerte der einzelnen Risiken werden nicht auf einer einheitlichen Bewertungsbasis ermittelt . Also statt z . B . alle… …Risiken nur gemäß dem „Besten“ oder aber dem „Schlechtesten“ Szenario zu bewerten, wer- den die einzelnen Risiken unter Anwendung beider Szenarien… …unterschiedlich be- wertet . Zudem wird bemängelt, dass die Abhängigkeiten zwischen Risiken vollstän- dig ausgeblendet werden64 und „… dass man aus dem… …schwerwiegende Risiken, werden bei dieser Sichtweise unterschätzt .“65 Alle diese Kritikpunkte sind bezogen auf die häufig geleb- te Praxis des Risikomanagements… …Abhängigkeiten zwischen Risiken können bereits in der Bewertung berücksichtigt werden . Zum Beispiel ist bei einem Zeitverzug der Entwicklung eines Produkts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …, Altlasten und Risiken automatisch mit übernommen werden. ___________________ 394 Weiterführend Borchardt, P.-A./ Frind, F.: Die Betriebsfortführung im… …Haftungsmasse geahndet. Die darauf folgenden Ziffern erweitern den Katalog ins- besondere hinsichtlich ungerechtfertigter Risiken und aussagekräftiger Handelsbü-… …Fortführungsprognose. In jedem Unternehmen sollten auch Checklisten zum Monitoring der Risiken existieren, die regelmäßig überprüft und laufend Gesetzes- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Strategien, Ziele und Risiken berücksichtigt, danach strebt, Wege zur Verbesserung der Führungs- und Überwachungs-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse… …berücksichtigt sie Trends und neue Themen. Damit sind einerseits neu aufkommende Risiken ge- meint, die die Interne Revision zeitnah erkennen und prüferisch… …zu beraten hat, um ein Verständnis von den Strategien der Organisation, bedeutenden Geschäftszielen, damit verbundenen Risiken und den… …Geschäftes, der Risiken, der Ab- läufe, Programme, Systeme oder Kontrollen der Organisation ergeben. Dies trägt dem Umstand Rechnung, dass Risiken in einer… …und/oder die Auftretenswahrscheinlichkeit ist so gering, dass das Risiko – auch im Vergleich zu den Risiken anderer Gefährdun- gen – vernachlässigt werden… …Handlungsbedarf (Werte 3 und 4) Risiken, die nahe am roten Bereich (s. u.) liegen, müssen ggf. auch mit entspre- chendem Kostenaufwand durch geeignete Maßnahmen… …Gefährdungen für die Orga- nisation in dieser Form untragbar ist. Risiken in diesem Bereich müssen durch Ausführungsstandards 142 Reduzierung des… …Risiken reduziert. Im Beispiel der Vergabestelle muss die Wirkung des Internen Kontrollsystems si- cherstellen, dass Güter und Dienstleistungen rechtmäßig… …Umfang Risiken bei der Aufgabenerledigung in Kauf genommen werden. Es ist grundsätzlich nicht realistisch, dass das Restrisiko regelmäßig den Wert „Null“… …er- reicht, da Risiken im Hinblick auf die Zielerreichung teilweise bewusst in Kauf ge- nommen werden müssen. Das Restrisiko bildet den Ausgangspunkt…

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• Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  …entscheidungsrelevante Reports, Planungen und Kalkulationen. Und im Spannungsfeld von Chancen und Risiken sehen sie sich gleichen Berichtsempfängern, Fachabteilungen oder…