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• AI Act: Was Unternehmen seit dem 2. August beachten müssen

  …eingesetzten KI-Systeme eignet sich als Governance-Instrument. Zur Förderung von KI-Kompetenz sollten Schulungen an den konkreten Aufgaben und Risiken der… …. Monitoring, Vorfallsmeldungen und die Kontrolle agentischer Systeme gewinnen an Bedeutung. Wenn KI-Systeme selbstständig auf Dateien, Programmierschnittstellen…

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 04 2026

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Wenn das Einhalten von Gesetzen unm?glich wird

  Prof. Dr. Stefan Behringer
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Inhalt / Impressum

  …, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr. Stefan Behringer Verlag: Erich Schmidt Verlag GmbH &… …. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen… …Inhalt 04 04.26 26 Prevention Trittbrettfahren 164 Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder? Thomas Schneider Detection Künstliche Intelligenz zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Chancen- und Risikomanagement für die digitale Transformation

  Das PPST-Modell als handlungsleitender Rahmen
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer, Prof. Dr. Alexander Tsipoulanidis

  …Risiken und Chancen immer wieder neu auszutarieren und diese agil, das heißt flexibel anpassbar an externe Entwicklungen, und zugleich aktiv zu managen. Mit… …Faustino Bauer ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Controlling, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Fulltime MBA Programms… …Operations Management, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Master Studiengangs Global Supply Chain and Operations Management (GSCOM) an der HWR… …, Kailer, N., Weinmann, A., Digital transformation in business and management research: An overview of the current status quo, International Journal of… …digitalen Transformation. Weil digitale Technologien für interne Prozesse sowie für die Produkte und Dienste an sich wichtig sind, müssen hierbei in der Regel… …Transformation genannt – und letztlich als Mittel für effektiven Organizational Change an sich. 5 Die interne Collaboration zusammen mit dem Austausch im… …an? Durch die Bewertung der Relevanz jeder Kategorie für ein spezifisches Problem kann eine Roadmap mit kurzund langfristigen Prioritäten entwickelt… …werden. Dies verhindert, dass Unternehmen an herkömmlichen Risiken scheitern oder – was häufiger vorkommt – an der zu späten Wahrnehmung existenzieller… …Chancen. Das PPST-Modell trägt auch dazu bei, die relevanten Projektteilnehmer alle mit ins Boot zu holen und gleich von Beginn an durch eine klare… …, ist die Einbettung von Risikoanalysen in die Strategiearbeit essenziell. f Interaktion: Das Modell erkennt an, dass Chancen risikobehaftet sind und ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Nichtfinanzielle Berichterstattung - von freiwillig zu reguliert und zurück

  ESG-Reporting wird strategisch
  

  , Dr. Timo Heroth, Prof. Dr. Sita Mazumder, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Die bisherige Freiwilligkeit für Unternehmen relativierte sich schon damals, da insbesondere große Investoren und andere Akteure an den internationalen… …nichtfinanziellen Berichterstattung (siehe Abbildung 1) zeigt deutlich, dass es immer mehr Regulierungen in allen Weltregionen gibt. * Alle Autoren sind an der… …konsistenten Reporting strategische Wettbewerbsvorteile zu sichern. Die Schweiz lehnt sich in ihrem Gesetzgebungsprozess stark an die EU an. Der Bundesrat plante… …eine an die Größenkriterien der EU angelehnte Reportingpflicht. Im Rahmen des im Juni 2024 eröffneten Vernehmlassungsverfahrens wurden bereits mehrere… …zum Beispiel an zwei Befragungen, die das Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ unter Schweizer Unternehmen durchgeführt hat. Sowohl im… …Nachfragern an Informationen für wichtig hält. Man kann davon ausgehen, dass durch diesen Ansatz relevantere Informationen veröffentlicht werden. Zudem können… …, ESG-Daten aus ihrem Beteiligungsportfolio zu berichten. 13 Dabei wird der Zusammenhang zwischen finanzieller Performance (gemessen an einem steigenden… …Stresstests systemrelevanter Banken auch Klimarisiken adressiert. Zudem sieht ein Großteil der Banken, Sustainable Finance als Wachstumsfeld an, sodass sie ihre… …ihren Kreditnehmern weiterhin belastbare ESG-Daten benötigen. 15 f Kunden: Da viele KMU an Großunternehmen liefern, die weiterhin der Reportingpflicht zu… …Bestandteil des Liefervertrags mit dem KMU. Dies gilt auch für Schweizer Unternehmen, die an Großunternehmen aus der EU liefern. f Breite Öffentlichkeit und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Trittbrettfahren

  Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder?
  

  Thomas Schneider

  …ZRFC 4/26 164 Ressourcenverbrauch | Sorites-Paradoxie | Kipppunkte Trittbrettfahren Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder? Thomas Schneider*… …Texterstellung gewinnt das Thema durch die explodierenden Energiepreise und mögliche Versorgungsengpässe an Bedeutung. Thomas Schneider 1 Flexibilität versus null… …eine gewisse Anzahl von Menschen, die so denken und handeln, überschritten wird. Also, wenn die Zahl an sogenannten Trittbrettfahrern einen bestimmten… …Punkt überschreitet. Allerdings bliebt das aufgezeigte Problem bestehen: Es gibt keine klaren Grenzen, keinen Verantwortlichen, der den Haufen an sich… …sanktionswürdig oder nur menschlich? Die eingangs formulierte Frage wird nicht abschließend beantwortet: Wo beziehungsweise wann fängt der Haufen an? Die scheinbar… …Gesellschaft, zu einer Gemeinschaft oder einem Unternehmen, dass permanent an der Schwelle zum Scheitern steht. Kann der einzelne Trittbrettfahrer diesen… …überhaupt nicht als solche wahrnehmen, können Argumente nur an die Gesamtheit der Beteiligten adressiert werden, wobei diese nicht unter Generalverdacht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Künstliche Intelligenz zur Betrugserkennung

  Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter besonderer Berücksichtigung der Regulierung
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …auch die Anfälligkeit für Betrug. Kriminelle agieren heute schneller und technologisch ausgefeilter, sodass klassische Sicherheitssysteme an Grenzen… …Betrugsmuster (Concept Drift), da Kriminelle ihre Taktiken ständig an die Sicherheitsmaßnahmen anpassen. 2.1 Theoretische Konzepte der Anomalie-­ Erkennung… …financial fraud detection: A classification framework and an academic review of literature, Decision support systems, 50.3, 2011, S. 559–569. 2 Dal Pozzolo, A… …Aggarwal, C. C., An introduction to outlier analysis, Outlier analysis, Springer International Publishing, Cham 2016, S. 1–34. 4 Chandola, V. et al., Anomaly… …nicht nur nach seinem eigenen Verhalten, sondern zieht die Informationen aller verbundenen Konten hinzu. f Wenn Konto A Geld an B, C und D sendet und… …diese Konten das Geld unmittelbar an Konto E weiterleiten, erkennt das GCN diese Struktur als typische Geldwäschekette. f Einzeln betrachtet wirken die… …, eine Kontostandsabfrage) ist ein Event. Die künstliche Intelligenz analysiert nicht nur die Zahlung an sich, sondern die gesamte Session-Historie, die zu… …dieser Zahlung führte. f Stateful Processing: Das System muss sich an den Zustand des Nutzers erinnern. Wenn ein Nutzer innerhalb von zwei Minuten sein… …(User Journey) Die künstliche Intelligenz erstellt einen normalen Pfad durch das Onlinebanking. Ein legitimer Nutzer steuert meist direkt sein Ziel an… …zehn Sekunden unwiderruflich weg. Die künstliche Intelligenz muss hier in einer Pre-Validation-Phase agieren. Bevor die Nachricht an das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Risikomanagement als Grundlage der internen Revisionsplanung

  Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt
  

  Lukas Bösch, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …Revisionsplanung dienen? Die Ausgangslage ist anspruchsvoll. Veränderungen an den Weltmärkten, politische Unsicherheiten und vor allem technologische Entwicklungen –… …insbesondere die künstliche Intelligenz – erhöhen die Anforderungen an die Überwachung von Unternehmen. Vor diesem Hintergrund gewinnt die Interne Revision… …wieder an Bedeutung. In manchen Unternehmen wurde sie in der Vergangenheit ausgelagert, mit anderen Funktionen zusammengelegt oder aufgrund ihres… …vermeintlich geringen Mehrwerts reduziert; heute gewinnt sie angesichts steigender Governance-, Assurance- und Beratungsanforderungen wieder an Gewicht. Der… …der Internen Revision die Anforderungen an einen Revisionsplan sowie das Vorgehen bei dessen Erstellung und Aufrechterhaltung dargestellt. In einem… …Aufgaben und Sorgfaltspflichten des Verwaltungsrats Anforderungen an die Überwachung wesentlicher Risiken sowie an eine angemessene Unternehmensführung. Je… …Österreich bestehen gesetzliche und Governance-bezogene Anforderungen an die Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen sowie an ein angemessenes… …die Ausrichtung der Revisionsressourcen an den Unternehmenszielen. 5 In der Theorie klingt dies einfach. In der Praxis scheitern Unternehmen jedoch… …Grundlage für die risikoorientierte Prüfungsplanung. 7 Es sollte sich grundsätzlich an der organisatorischen Ausrichtung des Unternehmens orientieren – etwa… …an Geschäftsprozessen, Produkten oder der Unternehmensstruktur. Seine Vollständigkeit ist regelmäßig zu überprüfen, insbesondere bei strategischen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Unmöglichkeit

  Die neue chinesische Regulatorik zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen
  

  Nora Hesse, Stefan Feig-Cho

  …1994 enthalten. 13 An diesen Gedanken wurde mit dem Gesetz über ausländische Investitionen (Foreign Investment Law) 14 , das am 1. Januar 2020 in Kraft… …. 26 China beansprucht in diesem Zusammenhang genau jene Extraterritorialität, die es insbesondere an US-amerikanischen Vorschriften vehement kritisiert… …Dienstleistungshandels sowie die Erhebung von Sonderabgaben. Auf dritter Stufe können natürliche und juristische Personen, die unmittelbar oder mittelbar an der… …4/26 185 als wirtschaftlich Berechtigte (Actual Controllers) fungieren oder an deren Gründung oder Betrieb sie mitgewirkt haben. Damit erfasst die Norm… …, bei denen die betroffene ausländische Person als wirtschaftlich Berechtigte fungiert oder an deren Gründung oder Betrieb sie mitgewirkt hat. 5 Fazit Die… …Compliance- Modelle an ihre Grenzen bringt. Die gleichzeitige Befolgung westlicher Sanktions-, Exportkontrollund Lieferketten-Vorgaben einerseits, sowie… …die Daumenschrauben an, 23. April 2026, FAZ. 40 Vgl. AHK China, Advocacy Alert: China Increases Attention on Supply Chain Security, 13. April 2026…

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