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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Urteilsrisiken digitaler Audits

  Ein kritischer Blick auf digital unterstützte Urteilsmethoden
  

  Roger Odenthal

  …handhabbare Risiken für leichtere Entscheidungsprozesse. Indem sie andererseits durch nicht einschätzbare Überwachungsaktivitäten Kontingenz in Unternehmen… …zur Beurteilung eines Prüffeldes herangezogen. Die hiermit verbundenen Risiken unzutreffender Einschätzungen wichtiger Prüffelder sind evident und… …propagierten Zielstellungen, unter anderem höhere Effizienz, schnelleres Erkennen von Risiken sowie die Ableitung von Prüfungsschwerpunkten, sind nachvollziehbar…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Strafbarkeitsrisiken wegen Insolvenzverschleppung und Eingehungsbetrugs im Lichte des § 1 COVInsAG

  Rechtsanwältin Dr. Christina Brosthaus, Rechtsanwalt Markus Gierok

  …Insolvenzantragspflicht hat die Risiken für Geschäftsleiter, sich wegen Insolvenzverschleppung strafbar zu machen, weitgehend reduziert. Im ersten Aussetzungszeitraum…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikoaggregation

  Christoph Mayer

  …62 4. Risikoaggregation Christoph Mayer 4.1. Berücksichtigung kombinierter Effekte Jedes Unternehmen muss stets mit einer Vielzahl von Risiken… …Risiken zu mana- gen und gezielte Gegenmaßnahmen einzuleiten . Zugleich bildet die Erhebung und Analyse einzelner Unsicherheiten die elementare Grundlage… …für die Risikoaggregati- on . Die anschließende aggregierte Sicht auf Chancen und Risiken ist eine zwingende Ergänzung der isolierten… …Einzelrisikobetrachtung . Denn nur die Sicht auf die Risiken in ihrer Gesamtheit ermöglicht sinnvolle Aussagen für die Beurteilung der wirt- schaftlichen Situation eines… …für die einzelnen Risiken eine Normalverteilung angenommen wird, ist eine Risikoaggre- gation mittels der Varianz-Kovarianz-Methode möglich . Diese wird… …jeweiligen Flächen . Der Gewinn unter Berücksichtigung der Risiken ist die Gesamtfläche . Die Betrachtung gelingt analog, falls die Margen- und/oder… …gezeigten Ab- bildungen und Berechnungen wurden mit Palisade @Risk erstellt . 68 Christoph Mayer 4.3. Monte-Carlo-Simulation der Risiken Bei der… …sikos lassen sich bei der Aggregation mehrerer Risiken nicht einfach aus den Vertei- lungen der Einzelrisiken ermitteln . Mittels der… …Vorteil der Monte-Carlo-Simulation ist die einfache Möglichkeit zur Auswertung des Einflusses von wechselseitig abhängigen Risiken . Im Beispiel ist… …Korrelationskoeffizi- enten von 0,25/0,5/0,75 . Die Korrelationskoeffizienten können positiv oder negativ sein . Nicht korrelierte Risiken haben einen…

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• Risikolandschaft weltweit im Umbruch

  …Gesundheitskrisen nicht zu den Top-10-Risiken. 31 Prozent hatten keine Vorsorge für eine Pandemie getroffen. Unternehmen müssen sich auf drastisch veränderte Risiken… …lagen eine Pandemie und andere Gesundheitskrisen noch auf Platz 60 von 69 identifizierten Risiken. Entsprechend fiel es jetzt vielen Betrieben schwer… …Risikomanagement genau zur rechten Zeit. Nur wer wesentliche Risiken frühzeitig identifizieren, analysieren und bewerten kann, wird langfristig die richtigen… …aktuell aus erster Hand beantwortet. Werden die gesetzlichen Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken beachtet? Ist das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …quantitative Beschreibung von Risiken anhand geeigneter Wahrscheinlichkeitsverteilungen und die Ableitung von Risikomaßen, um unterschiedliche Risiken… …Risiken möglichst genau quantitativ abzuschätzen und insbesondere unterschiedliche Risiken vergleichbar zu machen. Ohne Risikoquantifizierung verbleiben… …solcher Risiken vergleichbar zu machen, zu aggregieren und in Bezug auf das Gefährdungspotenzial zu bewerten, ist deren Quantifizierung erforderlich. Da-… …im entsprechenden Prüfungsstandard IDW PS 340 zum Ausdruck . IDW PS 340 fordert explizit die Bewertung von Risiken vor dem Hintergrund der… …genannt . Die betriebswirtschaftliche Relevanz des Risikomanagements für die Steuerung wesentlicher Risiken bzw . für die Unternehmenssteuerung insgesamt… …Steuerung wesentlicher Risiken genutzt (siehe Deloitte 2020, S . 14) . 2 Zur Business Judgement Rule siehe etwa Gleißner 2019 . 23 1. Grundlagen der… …Abgrenzung zur Risikoquantifizierung ordnet die qualitative Risikobewertung die Risiken lediglich Kategorien zu (z . B . Schaden gering/mittel/groß)… …. Vorbedingung zur Risikoquantifizierung ist die Identifikation der einzelnen Risiken oder Risikoarten, die für den betrachteten Unternehmenskontext relevant sind… …Three Lines of De- fense Model angesehen .5 Im Rahmen dieses Modells sind operative Manager als erste Verteidigungslinie verantwortlich für Risiken (und… …„Risikomanagement“ bezeichnet . Streng genommen ist dieser Begriff jedoch nicht adäquat, da das eigentliche Management der Risiken, also der Umgang mit den Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Die Ergebnisrechnung des Unternehmens als Basis der Ableitung des Geschäfts- und strategischen Risikos

  Philipp Gann

  …Risikoexposures . Neben Risiken, welche sehr kurzfristig und aufgrund des zur Verfügung stehenden Instrumentariums an Finanzinstrumenten vergleichsweise leicht… …aktiv steuerbar sind (z . B . Absicherung gegen Schwankungen des Zinsniveaus), existieren Risiken, welche durch ein hohes Maß an Intransparenz sowie… …unzureichende Absicherungs- möglichkeiten charakterisiert sind . Dies betrifft insbesondere Geschäfts- sowie stra- tegische Risiken, welche aus unerwarteten… …Branche betreffen . Die vorliegende Case Stu- dy zeigt, wie die durch Geschäfts- und strategische Risiken induzierten Risikopoten- ziale identifiziert… …, dass sich materialisierte Risiken in der Ergebnisrechnung eines Un- ternehmens niederschlagen . So erhöht ein Anstieg des unternehmenseigenen Refi-… …Unternehmensergebnisses . Die prinzipielle Eignung der Gewinn- und Verlustrech- nung, im Rahmen der Quantifizierung von Risiken Verwendung zu finden, wird al- lerdings… …Bestandsgeschäft ist bereits im Risikokapitalbedarf für Markt- risiken (z . B . aus einer langfristigen Refinanzierung mit kurzfristigen Zinsbindungs- fristen) sowie… …zusammensetzt, deren Volati- lität in hohem Maße durch geschäfts- bzw . strategische Risiken determiniert wer- den . So führt beispielsweise die strategische… …Risiken eine Sonderrolle ein . Diese können sich grundsätzlich in allen Positionen der Ge- winn- und Verlustrechnung niederschlagen . So vermögen… …, während schlagend werdende operationelle Risiken im Kreditbereich eine Erhöhung der Risikovorsorge induzieren können . Hinsichtlich der als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …. Der vorliegende Artikel untersucht Chancen wie auch Risiken der innovativen Technologie und bewertet, inwiefern RegTech das Potenzial hat… …online stattfinden, wodurch Risiken wie Betrug zunehmen. Um diese Risiken abzuschwächen, sind adäquate KYC-Maßnahmen unverzichtbar. Der KYC-Prozess wird… …bereits der Fall. 25 5 Risiken Viele RegTech-Anwendungen sind äußerst datengetrieben. Diese Datengetriebenheit erfordert eine hohe Datenqualität. Sind die… …Tech-Anwendungen auf wenige Anbieter, könnten im schlimmsten Fall (falls wichtige Geschäftsprozesse betroffen sind) systemische Risiken entstehen. Diese… …genutzt wird, ergeben sich Risiken. Allge- mein wird die Blockchain als sehr sicher angesehen, da sie als öffentliches Logbuch fungiert, welches diverse… …Risiken mit sich. Einerseits sagt die Häufigkeit, mit welcher Mitarbeiter Daten eintragen, nichts über deren tatsächliche Compliance aus – die App könnte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …BEST PRACTICE Remote-Audits ULF LIPSKE · DIRK SALEWSKI · ULRICH VOGT Durchführung von Remote-Audits Risiken, Herausforderungen und praktische… …nicht reduziert hat (tendenziell ist eher das Gegenteil der Fall, da neue Risiken zutage treten, die betrachtet werden müssen), muss das Ziel sein, auch… …zum Beispiel erhöhte Risiken aufgrund von Absatz- und Beschaffungsproblemen zu nennen, die den Druck auf operative Funktionen erhöhen. Damit ergeben… …Durchführung der Revisionsprüfung in Bezug auf die erlangte Prüfungssicherheit bedacht werden. 3. Herausforderungen und Risiken von Remote Audits 3.1… …Körpersprache (Talking Feed) 2 dazu führen, dass (versteckte) Hinweise auf Risiken nicht erkannt werden, wenn Sachverhalte nicht vollständig durch den… …einer remote durchgeführten Prüfung kritisch mit dem Risiko einer möglicherweise reduzierten Assurance auseinanderzusetzen. 3.7. Auswirkungen der Risiken… …Verringerung der Verlässlichkeit des Prüfungsergebnisses führen kann (die sogenannte Assurance einer Prüfung sinkt). Neben diesen inhaltlichen Risiken gibt es… …Unternehmens abgebildet sind, desto mehr verkehren sich die zuvor genannten Aspekte in Nachteile und Risiken bei remote durchgeführten Prüfungen. Sofern… …des Bildschirms) durchgeführt werden. Die bereits angesprochenen Risiken sind bei der Beurteilung des Ergebnisses zu berücksichtigen. Um die Richtigkeit… …von Covid-19 und Reisebeschränkungen ist die Durchführung von Prüfungen der Internen Revision unerlässlich, um den bestehenden Risiken zu begegnen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kapitel werden die Entwicklung der Anforderungen an IT-Compli- ance sowie deren Treiber dargestellt. Hieraus ergeben sich Erklärungsansätze, welche Risiken…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Verantwortlichen in Politik und Verwal- tung sehr wohl akzeptieren, dass auch kommunales Handeln Risiken unterliegt [⇨ Rz 1]. Medienberichte, Beispiele aus anderen… …, sich der Risiken be- wusst zu sein. Vielmehr muss das Gefühl der potentiellen Betroffenheit der eigenen Kommune bzw. des eigenen Arbeitsbereichs… …von Risiken 2011 Risiko EinschätzungAktuell* Erwartete Entwicklung** Anstieg Gleichbleibend Sinkend Naturkatastrophe 29,7% 48,7% 45,5% 3,0%… …größte Risiko, dem sich Ihre Kommune gegenübersieht?“ ** Nur für die Risiken „Naturkatastrophe“ und „Terroristischer Anschlag“ erhoben. Quelle: Eigene… …in einer Befragung unter privaten Haushaltsvorständen (Ta- belle 11) zwar viele eine Reihe von Risiken, die sie in ihrer Kommune erwarten. Zudem ging… …eine große Zahl davon aus, dass einige Risiken in Zukunft auch zunehmen würden. Die Momentaufnahme ist vermutlich geprägt von Erfah- rungen der jeweils… …nach der Zahlungsbereitschaft („wil- lingness-to-pay“) kaum bereit einen nennenswerten Beitrag zu leisten, damit ihre Kommune besser auf mögliche Risiken… …eine große Lücke zu geben. Ein Grund dafür war sicher die Selbsteinschätzung auf die genannten Risiken für ihre Person gut bis ausreichend selbst… …in geringem Umfang Vorsorge gegen Risiken in der Gemeinde treffen wollten. DieMehrzahl negierte die Risiken für sich selbst oder hielt Vorsorge für zu… …Risiken betreffen die eigene Person nicht 23,9% Kein Interesse 5,3% Keine Kenntnis, was zu tun wäre 7,6% Zu zeitintensiv, aufwendig, teuer 24,0% Quelle…

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