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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Das Unternehmertestament

  Thomas Wachter

  …Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 1.3 Unternehmertestament vs. Unternehmensnachfolge zu Lebzeiten… …Unternehmensnachfolge sind vielfältig. In einer Vielzahl von Fällen fehlt es schon an einem wirksamen Testament. Jüngsten Wachter 164 Wachter Teil II: Rechtliche… …Grundlagen der Unternehmensnachfolge Schätzungen zufolge haben nicht einmal 30 % aller Unternehmer ein Testament er- richtet. Die meisten dieser Testamente… …und umfassende Planung der Unternehmensnachfolge ist zur Si- cherung des langfristigen Bestands des Unternehmens unerlässlich. Dies gilt nicht nur für… …persönlichen Prioritäten bestimmen und auf einen sachgerechten Ausgleich aller Ziele achten. 1.3 Unternehmertestament vs. Unternehmensnachfolge zu Lebzeiten… …auch die Beiträge in Kap. II von Galonska Ziff. 1 und in Kap. III Zitzelsberger). Das Unternehmertestament sollte die Unternehmensnachfolge zu Lebzeiten… …, erbrechtliche Regelungen, Zulässigkeit einer Testamentsvollstreckung), 166 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge – der Ehevertrag… …beeinflussen sich wechselseitig und sind untereinander abzu- stimmen. Die Planung und Gestaltung der Unternehmensnachfolge ist kein punktueller Vorgang, sondern… …Unternehmensnachfolger nach Möglichkeit zum Haupterben bestimmen. 168 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Der Erblasser muss seine Erben… …Unternehmensnachfolge in der Praxis nur einge- schränkt geeignet. 2.3.3 Auflagen Durch die Auflage kann der Erblasser den Erben oder einen Vermächtnisnehmer zu einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …Instrument bei der Unternehmensnachfolge . . . . . . . . . . . . . 134 7.1 Errichtung und Organisation… …geordneten Betriebsaufgabe als Ultima Ratio zu wählen. Sack 126 Sack Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Es geht also zunächst darum… …Unternehmensnachfolge 4. Auswahl und Vorbereitung des oder der Nachfolger(innen) Die erfolgreiche Implementierung eines Nachfolgers erfordert nicht nur eine Viel- zahl… …Ausbildung Stufenplan für die Unternehmensnachfolge Sack 129 Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers Mit der persönlichen Auswahl eines geeigneten… …Verfügungen. – Die Nachfolgeregelung für das Unternehmen verstößt gegen Pflichtteilsrechte z. B. von anderen Abkömmlingen. – Die Unternehmensnachfolge löst… …bindlichkeiten, wie Höhe, Zinssatz und geplanter Rückfluss bzw. Tilgung, 130 Sack Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge – Passive… …den Anforderungen in der Satzung des Unternehmens nicht genügt? – Werden durch die vorgesehene Regelung für die Unternehmensnachfolge aktuell… …Fällen, in denen 132 Sack Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Handlungsalternativen keine signifikanten Verbesserungen darstellen… …Pflichtteilsanspruchs von zwei Faktoren bestimmt wird, weil er die Hälfte der 4 Vgl. § 2346 BGB. 134 Sack Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge… …von Sommer/Godron Ziff. 2.1.3 im Zusammenhang mit gemeinnützigen Stiftungen). 7. Der Beirat – nützliches Instrument bei der Unternehmensnachfolge Auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Stiftungen und Unternehmen

  Thomas Wachter

  …Errichtung einer Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292 1.3 Bedeutung der Stiftung für die Unternehmensnachfolge… …Verfünffachung der jährlichen Neugründungen. Wachter 292 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge 1.2 Motive für die Errichtung einer… …Spenden. Wachter 293 Stiftungen und Unternehmen 1.3 Bedeutung der Stiftung für die Unternehmensnachfolge Diese Motive für die Errichtung einer Stiftung… …einer (gemeinnützigen oder privatnützigen) Stiftung kön- nen viele Ziele der Unternehmensnachfolge verwirklicht werden (siehe hierzu den Beitrag in Kap… …. III von Sommer/Godron). Gleichwohl sind Stiftungen keine Stan- dardlösung zur Bewältigung der Unternehmensnachfolge. Denn sowohl die Über- tragung eines… …interessanten Ansatz zur Bewältigung der Unternehmensnachfolge, wie zahlreiche prominente Beispiele eindrucksvoll belegen. Insgesamt ist davon auszugehen, dass… …. 294 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Auf der Grundlage der Ausführungen zur Rechtsform der Stiftung gibt der Bei- trag… …Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Der Stifter kann im Zusammenhang mit der Errichtung einer Stiftung verschie- dene… …des Unter- nehmens steigern. 298 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge – Ein Reiseunternehmer könnte eine Stiftung zur… …Personen seines Vertrauens in der Satzung ein Recht auf 300 Wachter Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge die Übernahme eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Privatveranlasste Liquiditätsprobleme im Nachfolgeprozess – insbesondere Zugewinnausgleichsansprüche und Pflichtteilsansprüche –

  Romana Traichel

  …II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge 1. Problemschwerpunkt: Eherechtliche Regelungsfelder – insbesondere der Güterstand Ehegatten… …des Unternehmens ist vor- gezeichnet. 234 Traichel Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Dieses Beispiel verdeutlicht die häufig… …gezwungen sein, das Unternehmen oder Teile des Un- ternehmens zu veräußern. 236 Traichel Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge… …Grundlagen der Unternehmensnachfolge 2. Problemschwerpunkt: Erbrechtliche Regelungsfelder – insbesondere der Pflichtteilsanspruch Wie sich bereits aus den… …testamentarische Gestaltungsfreiheit gewinnen, die Unternehmensnachfolge also frei gestalten. Die Verzichtenden erlangen mit der im Gegenzug regelmäßig ge- leisteten… …Einvernehmen in der Familie über die Vermögensverteilung besteht, stehen die Chancen, die gewünschte Unternehmensnachfolge durch Vereinbarung zu si- chern, nicht… …der Unternehmensnachfolge nicht bedacht werden sollen und zum Abschluss eine Pflichtteilsverzichtsvertrages ihrerseits nicht bereit sind. Daher… …Pflichtteilsberechtigen, die bei der Unternehmensnachfolge nicht persönlich zum Zuge kommen. Um spätere Streitigkeiten um den Nachlass, die das Unternehmen erheblich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Frühzeitig beginnen, den Wandel proaktiv zu gestalten

  Markus A. Wesel

  …Begriff der Unternehmensnachfolge, der tendenziell eher durch eine rein wirtschaftliche Betrachtungsweise gekennzeichnet ist und die Nachfolge auf… …auch Gesmann-Nuissl (2006) zur Definition des Begriffs „Unternehmensnachfolge“. Vgl. Gesmann-Nuissl (2006), S. 2. 819 Vgl. Simon/Wimmer/Groth (2005)… …seins bei den Betroffenen ist nach wie vor zu konstatieren, dass es nahezu je- dem zweiten Familienunternehmen nicht gelingt, die Unternehmensnachfolge… …einer Expertengruppe im Auftrag der EU-KOM (2002) im Jahr 2002 ist das Thema der Unternehmensnachfolge nicht ledig- lich in Deutschland von… …strategische Aufgabe für den Unternehmer und seine Familie Derzeit ist die wissenschaftliche Auseinandersetzung mit der Thematik der Unternehmensnachfolge… …von Werten und Zielen bzw. zu einzelnen Einfluss- oder Gestaltungs- größen auf die Unternehmensnachfolge in der Industrie, in familien- und managerge-… …Entwurf eines Gesetzes zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge (Unt- ErlG) beschlossen. Aufgrund der derzeitigen Gemengelage und damit verbun- denen… …jedoch grundsätzlich bestehen, werden nun im Folgenden erläuternd dargestellt. 3. Gestaltungsalternativen der Vermögens- und Unternehmensnachfolge… …Unternehmensnachfolge sind zahlreich. Für welche sich jedoch der Unternehmer im Einzelnen ent- scheidet, hängt nach Hering/Olbrich (2006) im Wesentlichen von den zwei… …Vermögens- und Unternehmensnachfolge bietet die nachfolgende Abb. 17: Abb. 17: Überblick zu den Alternativen der Vermögens- und Unternehmensnachfolge in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Steuerliche Bewertung des Unternehmensvermögens

  Michael Schlecht

  …Optimierung der Unternehmensnachfolge + Aufwendungen im Zusammenhang mit nicht betriebsnotwendigen Wirtschafts- gütern und innerhalb von 2 Jahren eingelegten… …Optimierung der Unternehmensnachfolge Es bleibt abzuwarten, ob und wenn ja für welche Branchen die Finanzverwaltung die steuerliche Anerkennung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

  Dr. Annette Zitzelsberger

  …Unternehmensnachfolge 2. Minimierung der Schenkung- bzw. Erbschaftsteuerbelastung Möglichkeiten zur steuergünstigen Gestaltung der Unternehmensnachfolge ergeben sich zum… …3.1. 362 Zitzelsberger Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge Für die Inanspruchnahme der Verschonungsregelungen sind die… …Optimierung der Unternehmensnachfolge 2. Bei einem Dienstleistungsunternehmen mit niedrigem Arbeitsvermögen, niedriger Fremdfinanzierung und hohen stillen… …Unternehmensnachfolge Beispiel15: Es ist auch der umgekehrte Fall denkbar, in dem bereits das Enkelunternehmen den Verwaltungsvermögenstest nicht besteht und dadurch… …: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge Ist die Option zur vollständigen Freistellung aufgrund eines niedrigen Verwal- tungsvermögens grundsätzlich… …(18). 370 Zitzelsberger Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge Noch nicht abschließend geklärt ist die Bedeutung der Pflicht… …Optimierung der Unternehmensnachfolge – Verwendung aktueller Sterbetafeln30, d. h. Berücksichtigung der ständig steigen- den Lebenserwartung, – Ermittlung des… …durch Auftei- lung 25.594 374 Zitzelsberger Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge 2.5.1 Inländische Aspekte, bei denen die… …Unternehmensnachfolge Eltern zur Anwendung, wodurch die Mehrfachnutzung des hohen persönlichen Freibetrags in Steuerklasse I möglich wird. Beispiel: Die Brüder A und B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Nachfolgerelevanter Anpassungsbedarf von GmbH- Gesellschaftsverträgen und Verfügungen von Todes wegen durch das MoMiG

  Dr. Lilian Klewitz-Haas

  …der Gesellschaft so gezielt zu erschweren. Obwohl Fragen der Unternehmensnachfolge somit nicht im eigentlichen Fokus der Gesetzesreform standen, hat… …, S. 61. Klewitz-Haas 318 Klewitz-Haas Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge falls auch Anpassung von… …Unternehmensnachfolge rer zu vermeiden, sollte bereits im Gesellschaftsvertrag geregelt werden, welche Nachweise zu erbringen sind und welche Nachweise entsprechend vom… …Erteilung einer 17 Wachter, DB 2009, 159 (161). 322 Klewitz-Haas Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge entsprechenden Vollmacht in… …Wachter, DB 2009, 150 (163). 324 Klewitz-Haas Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge betroffenen Gesellschafters möglich ist.23 In… …Geschäftsanteilen nicht erfolgt. 326 Klewitz-Haas Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge 2.4 Vinkulierungsklausel Bei einer grundsätzlichen… …Unternehmensnachfolge Änderungen aufgrund des MoMiG haben sich jedoch im Bereich der Auswirkun- gen der Einziehung ergeben: Nach herrschender Meinung führt die… …Grundlagen der Unternehmensnachfolge Auch insoweit sollte die Verfügung von Todes wegen angepasst und die Geschäfts- anteile entsprechend mit den ihnen in der… …Gesellschafters aus der GmbH, GmbHR 2007, 1184 Mayer, Der Erwerb einer GmbH nach den Änderungen durch das MoMiG, DNotZ 2008, 403 Wachter, Unternehmensnachfolge bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Steuerliche Chancen und Risiken beim Wegzug ins Ausland

  Markus Lehmann

  …einer nachhaltigen Verlegung des Domizils ins Ausland aufzeigen. Lehmann 470 Lehmann Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge 2… …. 1988 – II/R 139/87, BStBl. II 1989, S. 182. 472 Lehmann Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge 3.2 Vermeidung eines… …Optimierung der Unternehmensnachfolge ge Besteuerungsrecht grundsätzlich dem Tätigkeitsstaat vorbehalten (Tätigkeitsorts- prinzip). Der Tätigkeitsstaat… …Unternehmensnachfolge – in einem im Verhältnis zum Inland niedrig besteuernden Land ansässig ist und – weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland… …Optimierung der Unternehmensnachfolge eine echte doppelte unbeschränkte Besteuerung, die allerdings im Wege der Anre- chung der im jeweils anderen Staat… …, 851. 480 Lehmann Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge in aller Regel aus dem Börsen- oder Marktpreis zu ermitteln. Liegt… …ihre Geschäftsleitung (§ 10 AO) oder ihren Sitz (§ 11 AO) im Inland haben. 482 Lehmann Teil III: Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge… …Optimierung der Unternehmensnachfolge 5.3.1 Bilaterale Regelungen (DBA) In Analogie zu den Ertragsteuern ist ein Weg zur Vermeidung der internationalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Widerrufsklauseln in Übergabeverträgen

  Michael H. Spring

  …Institut für Altersvorsorge (Hrsg.), Köln 2002. Spring 152 Spring Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge lation führt immer öfter… …Unternehmensnachfolge Grober Undank § 530 BGB gewährt dem Übergeber bei grobem Undank des Übernehmers ein Wi- derrufsrecht. Es ist sehr schwierig, das… …Bundesgerichtshofes in BGHZ 130, S. 314, 318. 156 Spring Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge 2.2.3 Vorversterben des Übernehmers Ein… …. 15 Vgl. ebenda. 16 Vgl. BStBl. II 1985, S. 159 f. 158 Spring Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge aus17. Er verneint jedoch… …. Halbband, VII.1 Anm. 4. 160 Spring Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Es ist zu regeln, ob das Rückforderungsrecht bei Versterben…

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