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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …Revision ist es, den Wert einer Organisation durch risiko- orientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schüt- zen.40 Das… …Organisation. Dieser Nettonutzen soll geschützt, d. h. erhalten werden und darüber hinaus noch erhöht werden. Könnte man die Grenznettoerhöhung aufgrund der Tä-… …Revision den Wert der Organisation für die Anspruchsgruppen gegenüber öffentlichen Institutio- nen, am Beispiel der Bundesagentur für Arbeit für die… …Elemente aus der Definition. Neu sind die „Insights“, die Einblicke in die Organisation. Ein- blicke im Sinn der Mission sind nicht Blicke in ein schön… …dekoriertes Schaufenster, sondern ein tiefes, unverstelltes Verständnis für das faktische Funktionieren der ei- genen Organisation. Gerade das unterscheidet… …eine Interne Revision von einer exter- nen Prüfinstanz, z. B. einem Rechnungshof. Die Interne Revision hat als Teil der Organisation tiefe Einblicke in… …diese und kann gerade deshalb die richtigen Fragen stellen und der Organisation helfen, besser zu werden und somit ihren Wert zu stei- gern… …berufsübliche Sorgfalt. – Ist objektiv und frei von ungebührlichem Einfluss (unabhängig). – Richtet sich an Strategien, Zielen und Risiken der Organisation… …1120 Richtet sich an Strategien, Zielen und Risiken der Organisation aus. Standard 2010 und Definition der Internen Revision… …Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Ef- fektivität des Risikomanagements, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …Organisation/ein Unternehmen entspre- chend zu klassifizieren: – Liefert die Organisation Güter oder Dienstleistungen, die als öffentliche Güter bezeichnet… …werden können? – Wird die gesamte Finanzierung über öffentliche Mittel gewährleistet? – Ist die Organisation der unmittelbaren oder mittelbaren… …Verwaltung rechen- schaftspflichtig? – Werden die Leitung und das Aufsichtsgremium der Organisation mehrheitlich von der unmittelbaren oder mittelbaren… …mittelbare Verwaltung die Aufgabenerle- digung der Organisation? 6 IIA, Supplemental Guidance: Public Sector… …Definition, 2011. Einleitung 18 – Gibt es eine gesetzliche Grundlage dafür, dass die Organisation durch eine Insti- tution der staatlichen… …Organisation der öffentlichen Hand zuzurechnen ist. 1.3 Spezifische Merkmale Interner Revisionen in der öffentlichen Verwaltung Interne Revisionen… …öffentlicher Institutionen bewegen sich im Rahmen der Ge- schäftspolitik der jeweiligen Organisation und haben die Aufgabe, diese bei der Er- reichung ihrer… …dabei die Wirtschaftlichkeit eingehalten werden soll. Die Internen Revisionen sind Teil der Organisation, aber nicht Teil des operativen Geschäftes… …Prüfungen Vorprüfungsstellen, die Bestandteile der jeweiligen Organisation waren. So verfügte auch die ehemalige Bundesanstalt für Arbeit (seit dem… …Vorprüfungsamtes der Bundesanstalt für Arbeit wird deutlich, dass die jeweilige Organisation zwar formal über eine interne Prüfungseinrichtung ver- fügte, auf deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Überwachungs­ und Leitungsorgane, Führungskräfte und Mit­ arbeiter einer Organisation, angewandt bei der Strategiefestlegung sowie innerhalb der… …(Einfügung und Her­ vorhebung durch den Verfasser) und um hinreichende Sicherheit be­ züglich des Erreichens der Ziele der Organisation zu gewährleisten.« Die… …über die gesamte Organisation erstreckt, • durch Menschen auf jeder Ebene einer Organisation ausgeführt wird, • bereits bei der Strategiefestlegung… …, • gestaltet wird, um mögliche Ereignisse zu erkennen – die im Falle ihres Eintretens die Organisation beeinflussen – und um Risiken unter… …Berücksichtigung der Risikoneigung zu steuern, • geeignet ist, den Führungskräften sowie den Überwachungs- und Leitungsorganen einer Organisation hinreichend… …: Berücksichtigung der Risiken, die aus der ausgewählten Strategie resultieren, um die Organisation bei der Ausführung darauf vorzubereiten . • Risiken der… …Strategie: Berücksichtigung der Übereinstimmung von Strategie sowie Mission, Vision und zentralen Werten einer Organisation . Das aktualisierte Rahmenwerk… …der Organisation von wesentlicher Bedeutung . 3. Kultur Die Kultur einer jeden Organisation ist so individuell wie deren jeweilige Strategie . Da… …die Kultur einer Organisation eventuell schwerer zu verändern ist als die Strategie, sollten diese aufeinander abgestimmt sein . Die Grundstruktur des… …, kann dies nicht nur die Leistung hemmen und das Ergebnis negativ be- einflussen, sondern auch die Organisation insgesamt gefährden . Eine Leistungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …festgelegt werden . Organisation / Prozesse Sollen RM und Controlling integriert werden, müssen deren Aufbau- und Ablauforganisation aufeinander… …bestimmte Dimensionen des Untersuchungsobjek- tes (z . B . Mensch, Organisation, etc .) . Die Reifegrade bauen in ihrer Abfolge aufein- ander auf und können… …Organisation gibt es kein Bewusstsein für die Notwendigkeit einer (teilweisen) Integration von RM und Controlling. • Es �ndet keine Integration von RM und… …Controlling statt. Aware (Level 2) • Die Organisation ist sich der Bedeutung von Chancen und Risiken und der Wichtigkeit einer (teilweisen) Integration von… …RM und Controlling bewusst. • Es gibt jedoch kaum strukturierte Integrationsansätze. De�ned (Level 3) • Die Organisation hat eine erste grundlegende… …tief in der Organisation verwurzelt, in das Controlling integriert und wird kontinuierlich und selbstorganisiert weiterentwickelt. • Rendite- und… …stark über die Dimen sio nen . Reifegrad Strategie / Steuerung Organisation / Prozesse Personal Instrumente Technik / IT Initial 34,4 % 43,8 %… …Unternehmen wünschenswert wäre, da ein höherer Reifegrad fast durchgängig positive Wirkungen hat . Erfolgsvariablen Strategie / Steuerung Organisation /… …Bereichen in einem positiven Zusammenhang mit den Reifegraden der Dimen sionen „Strategie / Steuerung“, „Organisation / Prozesse“ und „Personal“ steht . Ein… …höherer Reifegrad der Dimen sion „Organisation / Prozesse“ wirkt sich zudem 63 Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …hinzugefügt: 9 Revisoren dürfen nichts unternehmen, was den Berufsstand oder die Organisation in Misskredit bringt. Sie dürfen nur Leistungen anbieten, für… …ist es, den Wert einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen. Die Mission… …, die den Berufsstand der Internen Revision oder ihre Organisation in Misskredit bringen, müssen die legitimen und ethischen Ziele ihrer Organisation… …Interessen der Organisation stehen könnten, dürfen nichts annehmen, was ihr fachliches Urteil beeinträchtigen könnte, wobei selbst der Anschein zu vermeiden… …Vorteil oder in einer Weise verwenden, die ungesetzlich ist beziehungsweise den legitimen und ethischen Zielen der Organisation schadet. 4. Fachkompetenz… …Überzeugung heraus, im Sinne der Organisation zu handeln, Angst vor dem Verpassen von Karrierechancen, persönliche Interessenkonflikte, Feigheit… …dazu. 14 Richard Chambers, Präsident des IAA, fordert, dass Interne Revisoren Leuchttürme für die Ethik in jeder Organisation sind. Interne Revisoren… …organisatorischen Druck ausgesetzt, wie jeder andere in der Organisation. 15 3.2 Code of Professional Ethics der ISACA Ähnlich wie der Ethikkodex des IIA richtet sich… …Erklärung bezüglich des IIA-Ethikkodex oder des Verhaltenskodex der Organisation zu unterzeichnen. Der Revisionsleiter ist dafür verantwortlich, dass die… …Standards, des Verhaltenskodex der Organisation sowie aller Verhaltensregeln, die für erlangte Zertifizierungen relevant sind, voraus und erfordert das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Wie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann

  Ein Interview mit Sebastian Rick und Ralf Jasny
  

  Dr. Sebastian Rick, Prof. Dr. Ralf Jasny

  …schwierig, Menschen zu beeinflussen, ohne auf Zwangspraktiken zurückzugreifen. Legitimität ist von ähnlicher Bedeutung für Regeln einer Organisation, da… …der Organisation (zum Beispiel Verhaltenskodex) und Mitarbeiterverhaltensweisen hinwirken sollen. Durch ihre verschiedenartigen Kombinationen… …Kontrollsystem als notwendig angesehen, um das Mitarbeiterverhalten in Übereinstimmung mit den Erwartungen der Organisation zu bringen, gelegentlich auch unter… …Verwendung von Zwang. Im zweiten Fall geht man von der Annahme aus, dass die Ziele der Organisation derart sind, dass die Mitarbeiter sich mit ihnen… …exceptionally important to the organisation. Quadrant 3 (Low importance; low performance) This quadrant indicates attributes which are of a lower priority… …Compliance-Index-Modell ist die wahrgenommene Compliance-Programmintegration, das heißt die Aufnahme des Programms in die zentralen Vorgänge der Organisation unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Organisation des RMS • Beschreibung der Risikoidentifikation • Beschreibung der Risikobewertung • Beschreibung der Risikosteuerung • Beschreibung… …unternehmensweiter Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, Führungskräfte sowie Mit- arbeiter einer Organisation ausgeführt wird, um im Rahmen der… …. • IT-Umfeld und Organisation: Strategie, Management, Richt- linien und Strukturen der Informationstechnologie im Unter- nehmen . •… …alle relevant . Die Prinzipien sind bewusst weit definiert worden, da sie für alle Ziel- kategorien unabhängig von der Art der Organisation gelten… …Unternehmensleitung beim Erreichen von Strategie und Unternehmenszielen zu unterstützen . II. Etablierung der operativen Strukturen – Die Organisation etabliert… …operative Strukturen zur Verfolgung von Strategie und Unternehmens- zielen . III. Definition der gewünschten Kultur – Die Organisation definiert die… …gewünschten Ver- haltensweisen, welche die gewünschte Unterneh- menskultur charakterisieren . IV. Verpflichtung zu zentralen Werten – Die Organisation… …bekennt sich zu den zentralen Unternehmenswerten . V. Rekrutierung, Weiterbildung und Bewahrung von kompetenten Individuen – Die Organisation bekennt… …VI. Analyse des unternehmerischen Umfelds – Die Organisation berücksichtigt potentielle Aus- wirkungen des unternehmerischen Umfelds auf das… …Risikoprofil . VII. Definition des Ausmaßes der Risikobereit- schaft – Die Organisation definiert das Ausmaß der Risiko bereitschaft (Risikoneigung) im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2018

  Vorlage – Verzeichnis der Verarbeitungstätigkeiten gemäß Art. 30 DSGVO

  Sebastian Schulz

  …personenbezogenen Daten an ein Drittland oder an eine internationale Organisation, einschließlich der Angabe des betreffenden Drittlands oder der betreffenden… …internationalen Organisation, sowie bei den in Art. 49 Abs. 1 Unterabs. 2 DSGVO genannten Datenübermittlungen die Dokumentierung geeigneter Garantien; 6. wenn… …Verantwortlichen durchgeführt werden; 3. gegebenenfalls Übermittlungen von personenbezogenen Daten an ein Drittland oder an eine internationale Organisation… …, einschließlich der Angabe des betreffenden Drittlands oder der betreffenden internationalen Organisation, sowie bei den in Art. 49 Abs. 1 Unterabs. 2 DSGVO…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …darum, das langfristige (!) Wohl der eigenen Organisation mit den legitimen Interessen unterschiedlicher externer Stakeholder in Einklang zu bringen… …dokumentiert würde. Insofern freue ich mich, mit meinem Team einen Beitrag zum guten Ruf der gesamten Organisation und damit ihrem langfristigen Erfolg zu… …Organisation steht. Hier geht es nicht nur um die Regelkonformität des eigenen Tuns – sondern auch um persönlich integres Verhalten und ein eigenständiges… …Wissenschaft tätig. Aber in meiner heutigen administrativen Leitungsfunktion kann ich einen Beitrag dazu leisten, die Organisation in einem sich wandelnden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …die Organisation und den Ablauf einer Betriebsprüfung dar. Die beiden abschließenden Teile der Arbeit erläutern die Risikovermeidung durch Berichtigung…