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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …117 Kapitel 3c ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius 1 ESG-Faktoren und… …Transmissionskanäle Ausgangspunkt einer quantitativen Berücksichtigung von ESG-Risiken im Risi- komanagementprozess sind die im Rahmen der Risikoinventur (vgl. hierzu… …Kapitel 3a) als wesentlich identifizierten ESG-Faktoren. Nach der Definition im EBA Report (European Banking Authority, 2021) bezeichnen ESG-Faktoren um-… …beeinflussen. Die Entwicklungen in der jüngeren Vergangenheit zeigen aber auch, dass dem Themenfeld ESG zuzuordnende Risikotreiber wie Krieg, Liefer-… …kettenunterbrechungen und Rohstoffverfügbarkeit die Transition der Wirt- schaft hin zu mehr Nachhaltigkeit zunehmend stärker beeinflussen als die klas- sischen… …ESG-Aspekte und sowohl in der Risikoinventur als auch in der Ausge- staltung der Szenarios berücksichtigt werden sollten. Als ESG-Risiko bezeichnet man das… …Risiko einer negativen finanziellen Auswirkung auf Basis von Ände- rungen der entsprechenden ESG-Einflussfaktoren (z.B. (European Banking Au- thority… …Bedeutung. Abbildung 1 zeigt zusammenfassend die Kategorisierung der Klima- faktoren und -risiken. ESG-Risiken stellen in der Kategorisierung der Aufsicht… …Kredit- oder Marktrisiko. Ein Beispiel eines solchen Transmissionskanals ist in Abbildung 2 skizziert. Diese Transmissionskanäle erweisen sich bei der… …Berücksichtigung von ESG-Risiken in den Risikomanagementprozessen als sehr mächtiges Werkzeug und können dabei drei Aufgaben erfüllen: Unterstützung bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …60 Zweiter Teil: Aufgaben der Bankkalkulation Der Bankkalkulation werden im Schrifttum regelmäßig1 zwei Aufgabenbereiche zu- gewiesen, nämlich die… …Kontrollfunktion und die Lenkungsfunktion. Im Gegensatz zur industriellen Kostenrechnung, der nach einhelliger Auffassung im neueren Schrifttum auch eine… …. Abschließend ist zu zeigen, wie sich Vor- und Nachkalkulation des Zinsgeschäfts aufgabenbezogen darstellen. 1. Lenkungsfunktion In der industriellen Kosten-… …und Erlösrechnung wird unter Lenkungsfunktion die kosten- und erlösmäßige Quantifizierung der in der Kosten- und Erlösplanung be- trachteten… …Betriebsmittelkapazitäten, große Teile der Personalkapazitäten sowie die Grobstruktur des Leistungsprogramms als Datum behandelt.5 Die Kosten- und Erlösrechnung ist damit… …bankwirtschaftlichen Schrifttum die Lenkungsfunktion tra- ditionell in der Selbstkostenermittlung einzelner Marktleistungen, z. B. der Preisun- tergrenzenermittlung von… …Geschäftsabschluss, Konto, Kundenverbindung, Geschäftsart/-sparte, Filiale) bezo- gen.8 Zu Recht wird zwar einerseits in diesem Zusammenhang das Dilemma der… …(höheren) Ebene der Bezugsob- jekthierarchie10 angeben; – der Umfang der beschäftigungsabhängigen Kosten pro Leistungseinheit ist ver- schwindend gering… …anzugehen sind. „Vollkostenlösungen“ sind daher abzulehnen.13 2. Kontrollfunktion Die Kontrollfunktion der Kosten- und Erlösrechnung umfasst einerseits die… …Durch- führung von Kostenkontrollen, andererseits erstreckt sie sich auf Erfolgskontrollen. Wesentlicher Gegenstand der Kostenkontrolle ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2022

  Stärkung der Unabhängigkeit von Non-PIE-Abschlussprüfern

  Ergebnisse einer Befragung von Wirtschaftsprüfern und Aktionären
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Luca Krones, Nicolas Pappert

  …Prüfung • ZCG 1/22 • 25 Stärkung der Unabhängigkeit von Non-PIE-Abschlussprüfern Ergebnisse einer Befragung von Wirtschaftsprüfern und Aktionären… …Prof. Dr. Reiner Quick / Luca Krones / Nicolas Pappert* Bilanzskandale lösen regelmäßig Gesetzesreformen aus, die auch Maßnahmen zur Stärkung der… …Beschränkungen bei der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen, zum anderen auf Abschlussprüfungen von Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest… …Entities, PIEs 1 ). Weitere Maßnahmen oder Prüfungen bei Non-PIES werden hingegen häufig vernachlässigt. Zur Schließung dieser Lücke stellt der vorliegende… …Beitrag die Ergebnisse einer Befragung von Wirtschaftsprüfern und Aktionären vor. 1. Einleitung Jahresabschlüsse und Lageberichte dienen der… …Management diese Informationsvorteile zulasten der Stakeholder ausnutzt, soll durch Abschlussprüfungen verringert werden. Diese münden in ein Urteil über die… …Normenkonformität von Jahresabschluss und Lagebericht. Damit erhöhen Abschlussprüfungen die Glaubwürdigkeit der Rechnungslegung, reduzieren mit… …sie mit hinreichend hoher Qualität durchgeführt wird. Prüfungsqualität kann als die Wahrscheinlichkeit definiert werden, dass der Ab- schlussprüfer… …beeinträchtigen können. Dazu zählen C personelle Verflechtungen (der Prüfer ist z. B. als gesetzlicher Vertreter, Aufsichtsrat oder Arbeitnehmer beim Mandanten… …Mandanten), C persönliche Beziehungen und die Verbindung von Prüfungs- und Beratungstätigkeit. 6 Bilanzskandale werfen regelmäßig Zweifel an der Unabhängigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2022

  Der Uniform Personal Data Protection Act: Ein neuer Ansatz im US-amerikanischen Datenschutzrecht

  Dr. Mathias Lejeune

  …30 PinG 01.22 Lejeune Der Uniform Personal Data Protection Act Rechtsanwalt Dr. Mathias Lejeune, München (nationales und internationales IT-… …, Datenschutz- und ­Cybersecurity-Recht) Der Uniform Personal Data ­Protection Act: Ein neuer Ansatz im US-amerikanischen Datenschutzrecht Dr. Mathias Lejeune In… …, das von den Bundesstaaten der USA ab Januar 2022 in ihre Rechtsordnung übernommen werden kann und dann die Rechtsgrundlage für die dortige… …Datenverarbeitung darstellt. Dieser Beitrag erläutert die wesentlichen Inhalte des Gesetzeswerks, vergleicht diese mit denen der DSGVO und stellt Überlegungen an… …, inwieweit die dort geregelten Prinzipien bei einer Reform der DSGVO berücksichtigt werden könnten. I. Einführung Das Datenschutzrecht in den USA ist bisher… …Bundesstaaten der USA, ­allen voran Kalifornien, Vorreiter im Bereich des allgemeinen ­Datenschutzrechts und haben eigene Gesetze erlassen. 2 Um auch in solchen… …Rechtsbereichen, in denen die Bundesstaaten aufgrund der US-Bundesverfassung befugt sind, eigene Gesetze zu erlassen, 3 eine gewisse Rechtsvereinheitlichung zu… …. 18. beiden wohl bekanntesten Gesetze, die auf diese Weise „entstanden“ sind, dürften wohl der Uniform Commercial Code („UCC“) 4 , der das… …US-amerikanische Handelsrecht abbildet und der Uniform Trade Secret Act („UTSA“) 5 zum Schutz von Geschäftsgeheimnissen sein. Am 11. Juli 2021 hat die zuständige… …National Conference of Commissioners on Uniform State Laws (ULC) den „Uniform Personal Data Protection Act“ offiziell verabschiedet, der damit von allen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …211 Fünfter Teil: Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäfts- kalkulation 1. Netto- und Sollmargenermittlung im Überblick Die bisherige… …Darstellung beschränkte sich auf die Quantifizierung der Bruttomarge (Konditionsbeitrag) und des Strukturbeitrags eines Zinsgeschäfts. Damit Kunden- und… …lösgrößen in Abzug zu bringen bzw. zu addieren, die ihnen zurechenbar sind. Die Frage der Zurechenbarkeit stellt ein zentrales Problem dar, beeinflusst ihre… …Beant- wortung doch unmittelbar die Alternativenwahl sowie die Bewertung der getätigten Geschäfte („Gewinnbeitrag“). Die angesprochene Fragestellung tritt… …dabei sowohl bei den Kunden- als auch bei den Alternativgeschäften auf. Wenn Vertreter der Markt- zinsmethode hinsichtlich der Zuordnung von Kosten- und… …Berücksichtigung der vorgenannten Kostenkomponenten des Kundengeschäfts. Zu betonen ist, dass die dabei angesprochenen Probleme sich prinzipiell auch bei den… …Alternativgeschäften stellen – auch wenn ihre materielle Bedeutung verglichen mit den Kundengeschäf- ten möglicherweise geringer ist.3 Bei der Diskussion der… …Sollmargenermittlung ist zwischen einer vollkosten- und einer teilkostenorientierten Betrachtungsweise zu unterscheiden. Unter Sollmargenermittlung bzw. Ermittlung der… …Sollkondition ist 1 Schierenbeck/Rolfes, Margenkalkulation, 1988, S. 224. 2 Vgl. auch die im letzten Teil unterbreiteten Vorschläge zur Modifikation der… …konkret betrachtete Alternativgeschäft an, wie die Bonitätseinstufung durch Rating Agencies zeigt. Fünter Teil: Nettomargenermittlung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Outsourcing der Internen Revision und Prüfungshonorare

  Vertrauen Wirtschaftsprüfer externen Revisionsdienstleistern mehr?
  

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Outsourcing der Internen Revision Benjamin Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne Revision der… …Universität Duisburg-Essen. 90 ZIR 02.22 BENJAMIN FLIGGE Outsourcing der Internen Revision und Prüfungshonorare Vertrauen Wirtschaftsprüfer externen… …Revisionsdienstleistern mehr? Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als wichtiger Baustein einer funktionierenden Corporate Governance, sondern findet auch in… …der Forschung immer mehr Beachtung. In diesem Beitrag liefern wir einen Überblick über eine kürzlich veröffentlichte Studie von Abdul Wahab et al… …. (2021) zu den Konsequenzen der Auslagerung von Revisionsleistungen aus Sicht der Wirtschaftsprüfung. Die Autoren finden darin heraus, dass… …der Internen Revision aus Sicht der Praxis Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) führt in seiner Enquete-Studie regelmäßig Befragungen von… …Revisionsleitungen aus Deutschland, Öster­reich und der Schweiz zu unterschiedlichen Fra­gestellungen innerhalb des Berufsstandes durch. 1 Darin wurden die Teilnehmer… …Antworten dabei eher neutral. Der Durchschnitt lag bei 2,64 und ist von 2017 zu 2020 sogar um 11,6 Prozent gesunken. Dies impliziert, dass die wahrgenommene… …Gefahr durch Outsourcing aus Sicht der Revisionsleiter innerhalb der vergangenen Jahre gesunken ist. Interessanterweise ist im selben Zeitraum die Anzahl… …der durchschnittlich zugekauften externen Mit- 1 Die Ergebnisse der aktuellen Befragung können Eulerich, M. (2020) entnommen werden. arbeiterkapazitäten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Gefährdung der informationellen Selbstbestimmung durch den nachrichtendienstlichen Abruf biometrischer Daten

  Jaouhara Zouagui

  …236 PinG 06.22 Zouagui Gefährdung der informationellen Selbstbestimmung Jaouhara Zouagui hat Recht für die öffentliche Verwaltung (LL. M.) an der HWR… …Berlin studiert und ist wissenschaftliche ­Mitarbeiterin am Fraunhofer Institut für offene ­Kommunikationssysteme FOKUS. Gefährdung der informationellen… …, Lichtbilder zur Erfüllung ihrer Aufgaben automatisiert abzurufen (§ 25 Abs. 2 PAuswG und § 22a Abs. 2 PaßG). Dies hat der Gesetzgeber allerdings „durch die… …Hintertür“ mit dem „Gesetz zur Förderung des elektronischen Identitätsnachweises“ ermöglicht, das in keinem unmittelbaren Zusammenhang mit der neuerlangten… …Befugnis steht. Der Beitrag betrachtet die Grundgesetzkonformität dieses Rechts für Nachrichtendienste und die neuen Entwicklungen zum automatisierten… …. dem Personalausweisregister automatisiert zur Verfolgung von Verkehrsordnungswidrigkeiten sowie generell zur Aufgabenerfüllung abzuru- Gefährdung der… …informationellen Selbstbestimmung Zouagui PinG 06.22 237 fen. Die Behörden sind folgende: die Polizeibehörden des Bundes und der Länder, der Militärische… …Abschirmdienst (MAD), der Bundesnachrichtendienst (BND), die Verfassungsschutzbehörden des Bundes und der Länder (BfV/LfV), Steuerfahndungsdienststellen der Länder… …, der Zollfahndungsdienst und die Hauptzollämter. Zu den Nachrichtendiensten zählen der MDA, der BND sowie das BfV und die LfV. 1 Der Gesetzgeber hat mit… …Fälschungssicherheit der Dokumente war bereits ohne Zwang zur Biometrie auch im internationalen Vergleich konstant hoch und ist es seitdem geblieben. 6 Die…

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• Führungskräfte bewerten Wandel der Arbeitswelt überwiegend positiv

  …flexibles Arbeiten Teil der Normalität 57 Prozent der Fach- und Führungskräfte in Deutschland schätzen die Auswirkungen der Pandemie auf die Arbeitswelt… …. Soziales Miteinander und Freiheit im Homeoffice miteinander verbinden Aber auch die Gefahren sind den Befragten sehr bewusst, führt der DFK aus. 64 Prozent… …wichtig die soziale Eingebundenheit ist und bleibt“, bewertet der Verband die Ergebnisse. Die neuen Möglichkeiten seien nun „mit Bedacht und im engen… …produktiver als im Büro Vor der Pandemie konnten rund 75 Prozent der Befragten nur einen Tag pro Woche oder gar nicht im Homeoffice arbeiten. Die Wünsche der… …Tag aus dem Homeoffice arbeiten. 5 Prozent wollen gar kein Homeoffice. Für die allermeisten der Befragten steht fest, dass Homeoffice nicht zu… …schlechteren Leistungen führt. Dass dem doch so sei, meinen nur 14 Prozent der Befragten. Dagegen schätzen sich 54 Prozent zuhause produktiver ein als im Büro… …. Weitere Details zur Befragung hat der DFK hier veröffentlicht. (ESV/fab) Führungskräfte 16.02.2022 Aufhebung der Homeoffice-Pflicht: Was… …Führungskräfte jetzt beachten sollten Bund und Länder haben sich auf weitgehende Lockerungen in der Corona-Pandemie geeinigt. Dazu gehört auch, dass die… …für alle typischen Themenfelder: Compliance im Bewerbungsprozess Entgeltgerechtigkeit und Strafbarkeitsrisiken bei der Vergütung Rechtssichere… …New Work 03.02.2022 Die Pandemie als Transformator der Arbeitswelt New Work ist durch Corona präsenter denn je. Unternehmen mussten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Jahresbericht des DIIR Über die vielfältigen Aktivitäten in der Aus- und Weiterbildung und der Zertifizierung… …sowie über aktuelle Publikationen, die Gremien und den Jahresabschluss des DIIR informiert der aktuelle Jahresbericht, der unter www.diir.de abrufbar ist… …. Neuer DIIR-Arbeitskreis „Datenanalysen“ Im März 2022 hat das DIIR als 39. Arbeitskreis den Arbeitskreis „Datenanalysen“ ins Leben gerufen. Der… …aus dem Bereich der Künstlichen Intelligenz in Analysen und auch mit der Prüfung von KI-Lösungen. Es ist vorgesehen, dass sich der Arbeitskreis zweimal… …Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Ihr Einstieg in die berufliche Zertifizierung in der Internen Revision: Internal Audit… …, welches den Teilnehmenden – ebenfalls in deutscher Sprache – über die IIA Global OnDemand-Trainingsplattform zur Verfügung gestellt wird, und in der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Zweck?nderungen in gemeinsamen Verantwortlichkeiten

  Entfaltet Art. 26 DSGVO Sperrwirkung gegen?ber Art. 6 Abs. 4 DSGVO?
  

  Sebastian Schulz

  …Sebastian Schulz ist Rechtsanwalt bei ­HÄRTING Rechtsanwälte, Berlin und Mitglied der Redaktion der PinG. Entfaltet Art. 26 DSGVO Sperrwirkung gegenüber Art… …jedenfalls seit Wirksamwerden der DSGVO als gemeinsame Verantwortlichkeit einzuordnen. Die ausufernde Rechtsprechung des EuGH hierzu verstärkt diese Tendenz… …. Viele der v. a. infolge der nicht vollständigen Umsetzung von Art. 2 lit. d RL 95/46/EG im BDSG a. F. bis dato als Auftragsverarbeitung ausgestalteten… …Prozesse mussten umgestellt werden oder haben diese Umstellung noch vor sich. Die hiergegen oft geäußerten Vorbehalte sind in der Regel unbegründet: Anders… …als das starre Korsett der Auftragsverarbeitung gestattet die nach Art. 26 Abs. 1 S. 2 DSGVO erforderliche Vereinbarung im Innenverhältnis weitgehende… …Zwecken aus, wie dieser Beitrag darstellen wird. A. Problemaufriss Neben der eigentlichen Aufgabenzuweisung und Fragen der praktischen Umsetzung von… …Transparenz und anderen Betroffenenrechten (vgl. Art. 26 Abs. 1 S. 2 DSGVO) kommt der Gestaltung von Joint-Control- Verträgen in der Praxis besondere Bedeutung… …zu. Abseits von „Frissoder-Stirb“-Konstellationen, die im Falle der Zusammenarbeit mit großen US-amerikanischen Dienstleistern die Regel sind, sind… …Schicksal der gemeinsam verantwortlich verarbeiteten Daten nach Beendigung der Zusammenarbeit. Im Einzelfall können daneben Festlegungen zur Frage der… …zweckändernden Weiterverarbeitung der zunächst zu gemeinsamen Zwecken erhobenen Daten zu nur einem oder einzelnen der Akteure dienenden neuen Zwecken sinnvoll sein…

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